【正文】 ?賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ?賬務(wù)處理初始化 ?憑證處理 ?期末業(yè)務(wù)處理 第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 一、賬務(wù)處理流程（總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖） （一）手工系統(tǒng)： ? 設(shè)置賬戶 ? 復(fù)式記賬 ? 填制和審核憑證 ? 登記賬簿 ? 成本計算 ? 財產(chǎn)清查 ? 編制報表 設(shè)置會計科目 填制憑證 登記賬簿 （二）電算化系統(tǒng)： ? 初始設(shè)置 ? 憑證輸入 ? 憑證審核 ? 記賬 ? 期末處理 賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備 : ? 快速方便準(zhǔn)確建帳 ? 正確輸入記賬憑證 ? 靈活的查詢統(tǒng)計 ? 完善的數(shù)據(jù)維護(hù) 二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖 也就是系統(tǒng)的功能菜單。包括決策支持系統(tǒng)、企業(yè)計劃與預(yù)算系、利潤中心會計系統(tǒng)。包括銷售管理、 訂單管理、發(fā)貨運輸、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。包括間接成本管理、 產(chǎn)品成本會計、利潤分析、 應(yīng)收應(yīng)付帳款管理、固定資產(chǎn)管理、一般流水帳、特殊流水帳、作業(yè)成本、總公司匯總帳。 包括生產(chǎn)規(guī)劃 、 物料需求計劃 、 生產(chǎn)控制及制造能力計劃 、 生產(chǎn)成本計劃 、 生產(chǎn)現(xiàn)場信息系統(tǒng) 。 包括采購 、 庫存管理 、 倉儲管理 、 發(fā)票驗證 、 庫存控制 、 采購信息系統(tǒng)等 。 基本功能是所有 ERP系統(tǒng)軟件必須提供的入門功能，強調(diào)將企業(yè)“內(nèi)部”價值鏈上所有功能活動加以整合。造成這種現(xiàn)象的原因，是由于產(chǎn)業(yè)界將 ERP視為企業(yè)資源計劃軟件的代名詞，因此當(dāng)市面上的企業(yè)資源計劃軟件擴張功能時， ERP的意義也隨之?dāng)U大。 事實上， 當(dāng)前一些 ERP軟件的功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了制造業(yè)的應(yīng)用范圍，成為一種適應(yīng)性強、具有廣泛意義的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。 企業(yè)資源計劃（ ERP）在應(yīng)用過程中，常伴隨著企業(yè)流程再造 (BPR)的實施。 MRP: Materiel Request Plan MRPII: Manufacturing Resource Planning ERP: Enterprise Resourse Plan 代表軟件： SAP R/3， Oracle 11i 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ ERP）是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。 我個人認(rèn)為，這些國產(chǎn)軟件確實具備了一定的管理功能，但是從根本上說不過是財務(wù)向業(yè)務(wù)一廂情愿的擴展而已，最多稱做管理型財務(wù)軟件。 從 97年起，國產(chǎn)軟件商先是喊起了核算型向管理型軟件過渡的口號，進(jìn)而跨過了 MRPii，宣稱 ERP時代來臨了?；蛘哒f，這類軟件就是以我們教材所倡導(dǎo)的理論開發(fā)的。 這類軟件一般劃分為工資、固產(chǎn)、賬務(wù)、銷售 應(yīng)收、采購 應(yīng)付、庫存等子系統(tǒng)。 第五節(jié) 會計電算化信息系統(tǒng)的管理 ? 一、宏觀管理：財政部門負(fù)責(zé) ? 二、微觀管理：企業(yè)自已負(fù)責(zé) 手工會計系統(tǒng) 再現(xiàn)手工會計的財務(wù)（會計）軟件 號稱管理型的財務(wù)軟件 ERP 2022 我國財務(wù)軟件市場簡圖 第四章 商品化會計軟件 （會計）軟件 也叫做核算型財務(wù)軟件，從 80年代起開始開發(fā)起，到 97年左右，國產(chǎn)軟件都屬于此類，這類軟件的典型特征是在計算機上簡單再現(xiàn)手工會計的絕大部分過程。 第三節(jié) 會計電算化崗位責(zé)任制的建立 ? 崗位責(zé)任制就是要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 即先購買通用會計軟件，再針對本單位情況進(jìn)行二次開發(fā)。 缺點：需較強的技術(shù)力量、開發(fā)周期長、費用大。 二、系統(tǒng)軟件的配置 操作系統(tǒng)： DOS WINDOWS、 WINDOWS NT UNIX（多用戶多任務(wù)、分時操作系統(tǒng)） 漢字操作系統(tǒng)： UCDOS 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)： 小型數(shù)據(jù)庫 FOXPRO、 ACCESS 大型數(shù)據(jù)庫 ORCALE、 SQL SERVER 程序設(shè)計語言： VB、 VC 工具軟件和辦公自動化軟件 三、會計軟件的配置 選擇通用會計軟件 由學(xué)生自學(xué) 問題：假設(shè)你是一名財務(wù)科長，準(zhǔn)備給本單位購買一種會計軟件，你會考慮哪些問題？ 定點開發(fā) 大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機和服務(wù)器上，任務(wù)由雙方協(xié)同完成。 實現(xiàn)計算機替代手工記賬。 組織會計人員進(jìn)行會計電算化知識培訓(xùn)。 制定會計電算化工作發(fā)展規(guī)劃。利用現(xiàn)代計算機、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學(xué)的決策。在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中，更加直接。 領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。 （三）管理分析系統(tǒng) 財務(wù)分析子系統(tǒng)。 商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。 是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。 對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。 根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進(jìn)行全程管理，為采購部門和財務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時的信息，輔助管理決策。 以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計息管理功能，實現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計息管理功能，實現(xiàn)往來存貸資金管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。 根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計資料。 完成對各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測工作；及時 分析各種流動負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)付款。 完成對各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)反映各客戶信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)收款。 存儲和管理固定資產(chǎn)卡片，自動進(jìn)行固定資產(chǎn)變動核算；完成計提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計報表，費用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。 以職工個人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表，自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。 以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。 報表：事先定義，自動生成。 （二）記賬憑證的變化 內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類卻不同。 會計 靜態(tài)的會計數(shù)據(jù) 系統(tǒng) 動態(tài)的業(yè)務(wù)流程 可細(xì) 化為 作業(yè)流程或操作流程 三、電算化會計系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計系統(tǒng)的影響 （一）會計科目編碼的變化