【正文】 證、計算結(jié)算單并整理好各項收款資料，及時將應(yīng)收的工程款收回。防止前清后欠，清少欠多的趨勢蔓延。財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款的賬齡，清理往來賬目并對應(yīng)收賬款進行整理，列清欠款詳情，分析各項欠款的原因，根據(jù)不同階段的特點制定收款政策，控制應(yīng)收賬款風險，減少壞賬損失。合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，控制負債經(jīng)營風險。只有保證工程項目利潤率大于銀行貸款利率，才能保證本息到期 歸還，實現(xiàn)財務(wù)收益 。為防止盤活過程中發(fā)生不當行為，企業(yè)可以成立存量資產(chǎn)管理小組，負責領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管盤活行為。建 筑企業(yè)大量的資金積壓和沉淀在存量資產(chǎn)上，這就需要企業(yè)定期進行大規(guī)模的清產(chǎn)核資工作，切實摸清現(xiàn)有存量資產(chǎn)的真實狀況，了解各種資產(chǎn)的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價值 。在資金管理上，必須明確總會計師、主任會計師、項目會計師的職責權(quán)限，保障其有效發(fā)揮作用，同時建立資金預(yù)算、資金劃撥、借還款管理和資金管理評價制度，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資金的預(yù)算控制、日常業(yè)務(wù)管理控制和資金支付風險控制，以保證一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入量與流出量的匹配。改變資金結(jié)算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積聚。 ：一是 建立資金管理調(diào)度體系，提高資金運行效益。不盲目接受業(yè)主的免責條款 。簽訂施工承包合同時，采用施工合同洽談權(quán)、審查權(quán)、批準權(quán)三權(quán)相對獨立、相互制約的方法，減少合同中的漏洞。在合同簽訂前必須熟悉和掌握國家有關(guān)法律法規(guī)，認真研讀條款，分析合同文本，通過合同談判的方式，對條款進行拾遺補缺，避免損害自身利益的條款存在。理論上虧損的不承接。業(yè)主資金不到位的不承接 。投入大額履約保證金的不承接 。分析合同文本，利用企業(yè)自身定額，從企業(yè)自身實力和項目投資盈虧預(yù)測中確定企業(yè)的風險承受度，權(quán)衡成本與收益，最后再決定是否投標以及以何種標價投標。企業(yè) 取得招標文件后，應(yīng)當進行深入的研究和分析。工程造 15 價是由工程投標報價決定的，而在施工過程中，勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等要素市場價格的上漲，增加了施工單位的施工成本，形成成本超支的風險。另外，建筑材料價格波動大，合同實際成本受市價的影響也較大且難以準確預(yù)計，影響了預(yù)計總成本、預(yù)計總收入及完工進度的及時、精確認定，最終導(dǎo)致利潤失真。 ：《建造合同準則》要求，建筑企業(yè)應(yīng)按完工百分比法確認收入。業(yè)主將投資成本和投資風險轉(zhuǎn)嫁給建筑企業(yè)，使大多數(shù)建筑企業(yè)承受巨大的財務(wù)風險。當工程項目利潤率小于銀行貸款利率時，企業(yè)面臨的 財務(wù)風險將驟然提高。 14 ：建筑企業(yè)主要通過銀行信貸渠道融資，為保證企業(yè)正常運營的資金需求，大部分建筑企業(yè)利用房產(chǎn)、土地等不動產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵壓貸款。 ：建筑工程施工需要大量的資金，一旦資金緊缺，就可能導(dǎo)致材料無法采購，工人工資無法支付，從而直接影響工程施工進度。許多業(yè)主利用建筑企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時附加不平等條款，致使建筑企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位。投標成本與盈利空間的不確定性，使建筑企業(yè)面臨虧損的財務(wù)風險。 建筑企業(yè)主要財務(wù)風險 ：建筑企業(yè)為了中標，競相壓低報價，最終只能以微薄的利潤或成本價 格，甚至不惜低于成本價承包工程。 以上主要是建筑企業(yè)常見風險及其防范 ,只要我們針對出現(xiàn) 的風險及時研究對策 ,借鑒和總結(jié)各種不同經(jīng)驗 ,并提出治理措施 ,同時與國家政策緊密相連 ,做到合法、合理、合情并舉 ,建筑企業(yè)無論遇到何種風險 ,都能將風險化解或?qū)L險降至最低點。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結(jié)果 ,一旦出現(xiàn)風險 ,發(fā)生經(jīng)濟損失 ,由風險基金支付。 12 保留風險。為把工程保險制度逐漸推行 ,一方面要在修改施工合同示范文本時向國際慣例接軌 。 (2)推行保險制度 一般在招標文件中 ,特別是在投標報價說明中都要求承包人作出保險承諾。 第二 ,抵押。 ② 企業(yè)保證。由承發(fā)包雙方開戶銀行 ,根據(jù)被保證人 (即承包人或發(fā)包人 )在銀行存款情況和資信 ,開具保函 ,承擔代償責任。 ① 銀行保證。 (1)推行擔保制度 第一 ,保證。 向第三方轉(zhuǎn)移風險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行 ,建筑企業(yè)對索賠的認識還很不足 ,對索賠的具體作法也還十分生疏。由于不可預(yù)測的某些風險總是存在 ,風險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟損失或時間損失的根源 ,合同雙方都期望轉(zhuǎn)移風險。所以對分包人的承包工 程和其工作 ,要嚴格進行管理 ,督促分包人認真履行分包合同 ,把總分包之間可能發(fā)生的風險 ,減少到最低程度。 管好分包人 ,減少風險事件。在合同談判和簽訂過程中 ,雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風險 ,但合同中還會存在詞語含糊 ,約定不具體、不全面、責任不明確甚至矛盾的條款。全面分析招標人須知 ,詳細審查圖紙 ,復(fù)核工程量 ,分析合同文本 ,研究招標策略 ,以減少合同簽訂后的風險。 深入研究和全面分析招標文件。 2 建筑企業(yè)防范風險的方式 建筑企業(yè)防范風險一般有三種方式 ,即控制風險、轉(zhuǎn)移風險和保留風險 控制風險 熟悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。 上述各類風險都是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。 履約方面。 分包方面。發(fā)包人經(jīng)濟狀況惡化 ,導(dǎo)致履約能力差 ,無力支付工程款 。如在合同條款上 ,存在不完善或沒有轉(zhuǎn)移風險的擔保、索賠、保險等相應(yīng)條款 , 9 缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟損失的條款 ,存在單方面的約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平衡條款。 合同簽訂和履行方面的風險 存在缺陷、顯示公平的合同。 國家政策調(diào)整。 資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。 金融市場因素。 要素市場價格。 經(jīng)濟方面的風險 招標文件。 技術(shù)規(guī)范。設(shè)計變更會影響施工安排 , 8 從而帶來一系列問題 。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面 ,自然與人為的障礙或 “三通一平 ”等準備工作不足 ,導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準備工作 ,給工程 施工正常運行帶來困難。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn) ,如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其他影響施工的自然條件 ,都會造成工期的拖延和財產(chǎn)的損失。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求 ,但這些資料有時與實際出入很大 ,處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。它們主要有 以下幾類。例如 ,因發(fā)包人支付原因和承包人管理水平因素而導(dǎo)致工期延誤等即屬混合風險。 7 建筑企業(yè)常見風險及防范措施 1 建筑企業(yè)風險按照風險涉及的當事人劃分 發(fā)包人風險、承包人風險以及第三人風險等。一旦承包商沒能履行合同義務(wù) ,擔保人給予賠付 ,或者接收工程實施義務(wù) ,而另覓經(jīng)業(yè)主同意的其他承包 商負責繼續(xù)履行承包合同義務(wù)。一般投標保證金額為標價的 ~5%。許多國家政府都在法規(guī)中規(guī)定要求進行工程擔保 ,在標準合同中也含有關(guān)于工程擔保的條款。 工程擔保。工程保險一般分為強制性保險和自愿保險兩類。 工程保險。 (三 )風險轉(zhuǎn)移是進行風險管理的一個重要手段。實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標 ,可以減少社會資源浪費 ,又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠 ,有利于施工合同的履行和管理。 (二 )采用 “工程量清單 ”報價招標。