【正文】 。 結(jié)束語 承包商對工程風(fēng)險(xiǎn)的控制 ,應(yīng)以企業(yè)制度的創(chuàng)新為基礎(chǔ) ,通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金 ,建立相應(yīng)階段的動態(tài)前瞻性決策機(jī)制 ,以目標(biāo)管理為主要形式 ,利用合理的資本結(jié)構(gòu) ,對各個營建過程、潛在風(fēng)險(xiǎn)因素和有關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的管理和控制 ,以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失 ,提高盈利能力和資本效率。通過降低占工程造價比重大的人工費(fèi)、材料費(fèi) ,適度調(diào)整借貸資金的 31 比例 ,比較不同的資本結(jié)構(gòu)方案從中選出最佳 ,從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模、資金、管理水平、技術(shù)能力的有機(jī)結(jié)合 ,達(dá)到最優(yōu)資本效率。 (4)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu) 承包商資本結(jié)構(gòu) ,是指負(fù)債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系 ,即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機(jī)械和施 工技術(shù)方法的資本存在形式。有了明確的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù) ,工作的廣度、寬度和深度就一目了然 ,易于監(jiān)督和管理。如圖 4所示。它主要利用風(fēng)險(xiǎn)的 鞭梢效應(yīng) 對風(fēng)險(xiǎn)的 遷移性 進(jìn)行反饋式動態(tài)規(guī)劃控制。另外風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作可以延展到公司運(yùn)營的整個過程 ,既可以 延伸到單個項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價前期準(zhǔn)備和控制和實(shí)施工作 ,也可以圍繞整個 30 公司把握建筑市場脈搏進(jìn)行階段性管理。其作用是對項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制和監(jiān)督 ,并制定相應(yīng)的對策方案 ,為決策者提供決策依據(jù)。此外 ,建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金 ,以降低承包商運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) ,提高總體收益。同時 ,建立明晰和井然的工作秩序 ,使決策得以順利、有 效地實(shí)施。表現(xiàn)在管理出現(xiàn)盲區(qū) ,決策得不到執(zhí)行 ,權(quán)力交叉 ,工作推諉 ,責(zé)任不明 ,秩序混亂。因此 ,工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實(shí)的制度形式。這主要應(yīng)從以下幾個方面入手 : (1)企業(yè)制度創(chuàng)新和建立風(fēng)險(xiǎn)控制秩序 29 企業(yè)的管理制度和組 織形式的合理性是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ) ,工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實(shí)的制度形式?？刂企w制在工程管理中是極為重要的。這主要是由于承包商缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制造成的。非動態(tài)管理形成的后果 ,實(shí)際上是一個組織和管理程序的問題 ,這就涉及到風(fēng)險(xiǎn) 管理體制和風(fēng)險(xiǎn)控制策略問題。是簡單的針對性強(qiáng)卻缺乏彈性的簡單的解決方法。 風(fēng)險(xiǎn)控制體制與風(fēng)險(xiǎn)的遷移性承包商在進(jìn)行傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn) 控制時 ,一般按照施工過程的延續(xù) ,把控制過程分成若干階段 ,分析各階段潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素 ,從而制定出相應(yīng)的對策。4)重要或敏感的外部環(huán)境。2)特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求 。工程質(zhì)量等等。安全 。不合格的材料 。對于承包商而言 ,重要的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有 :勞力、設(shè)備和材料的取得 。也就是說 ,在標(biāo)價構(gòu)成比例基本相同的情況下 ,風(fēng)險(xiǎn)市場時期比繁榮市場時期需要支 付更多的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù) JCEM 關(guān)于美國承包商對工程風(fēng)險(xiǎn)的分配和重要性的調(diào)查表顯示 ,風(fēng)險(xiǎn)市場時期相對于繁榮市場時期 ,在相對數(shù)的比例上 ,實(shí)際承包成本增加 4%,利潤下降 25%,風(fēng)險(xiǎn)增加了 3 倍。因此 ,要想獲取目標(biāo)預(yù) 期利潤 ,必須正確地考慮工程承包風(fēng)險(xiǎn)。如果在投標(biāo)和工程實(shí)施過程中 ,不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素 ,就會加大實(shí)際成本而導(dǎo)致利潤降低甚至虧損。 工程承包風(fēng)險(xiǎn) ,是指工程實(shí)施結(jié)果相對于預(yù)期的結(jié)果的 27 變動程度 ,即承包商預(yù)期收益的變動程度。目前 ,建筑市場的競爭日趨激烈 ,技術(shù)含 量提高 ,項(xiàng)目趨向大型化和復(fù)雜化 ,企業(yè)趨于聯(lián)合 ,資金相對集中 ,這些對中小型企業(yè)尤為不利 ,使它們面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn) ,使企業(yè)的平均利潤率下降。它必然受到工程所在地的自然環(huán)境、社會環(huán)境和相關(guān)人為因素的影響。所以 ,對工程項(xiàng)目施工進(jìn)程中風(fēng)險(xiǎn)問題的分析和控制研究 ,具有重要意義。投資額巨大 ,若籌資、付款方式、利率或者有關(guān)合同條款發(fā)生變化 ,就 會加大成本 ,從而減少了承包商的利潤 。因此 ,在施工中 ,這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。 總之，只有在合同簽訂和合同履約管理中 ，始終堅(jiān)持 “利益原則 ”且力爭依法簽訂完善合同，不斷強(qiáng)化合同履約管理，善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，才能把每一項(xiàng)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能獲得最大的收益。當(dāng)索賠事件發(fā)生后，嚴(yán)格按合同規(guī)定的要求和程序提出索賠，保證索賠事件的真實(shí)，要有足夠的證據(jù)來證明索賠事件是由于對方責(zé)任引起的。 注意索賠方法和策略。索賠的成功很大程度上取決于承包對索賠作出的解釋和強(qiáng)有力的證據(jù)。 注意和重視索賠資料的收集和準(zhǔn)備。 加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理。 加強(qiáng)現(xiàn)場施工管理。 明確項(xiàng)目管理目標(biāo)。 研究合同預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)。通過合同談判，使發(fā)包方和承包方清楚地認(rèn)識到各自在施工合同中承擔(dān)的義務(wù)和享有的權(quán)利，并對工程風(fēng)險(xiǎn)通過合同條款在合同雙方之間進(jìn)行合理分配。對于風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)約定調(diào)整辦法。約定方法可采用系數(shù)法，即以合同價款為基礎(chǔ)，確定一個百分比率，作為計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的方法。如果采用固定價格合同，必須把風(fēng)險(xiǎn)范圍約定清楚。施工場地的面積和應(yīng)達(dá)到的平整程度等要求以及影響開工的責(zé)任等，如果由于發(fā)包方的原因?qū)е鲁邪讲荒苋缙陂_工，則工期順延。由發(fā)包人完成的施工場地 “三通一平 ”，應(yīng)寫明水、電、電訊等管 線接至的地點(diǎn)，接通的時間和要求 。各項(xiàng)約定都必須非常具體。除執(zhí)行通用條款外，對工程的一些具體要求在專用條款內(nèi)約定。國家《建設(shè)工程施工合同示范文本》和內(nèi)容完整，條款齊全，雙方責(zé)權(quán)利明確、平衡，風(fēng)險(xiǎn)較小，對一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，分擔(dān)比較公正合理。施工合同具有可行性，可再進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判。 簽訂合同的可行性。項(xiàng)目低于成本價，不僅會導(dǎo)致工期延誤，安全質(zhì)量也難以保證。目前建筑市場 “僧多粥少 ”造成各施工企業(yè)間無序的競爭。 掌握市場價格動態(tài)。涉及施工階段的法律、法規(guī)是保護(hù)工程承發(fā)包雙方利益的法律依據(jù)?！逗贤ā芬?guī)定： “合同當(dāng)事人的法律地位平等，一方不得把自己的意志強(qiáng)加給另一方 ”， “當(dāng)事人 22 應(yīng)當(dāng)遵循公平的原則確定各方的權(quán)利和義務(wù)。 二、合同風(fēng)險(xiǎn)防范的措施 為了預(yù)防和規(guī)避工程風(fēng)險(xiǎn)，在合同簽訂和合同履約管理中應(yīng)采取以下措施： （一） 、簽訂完善的施工合同是預(yù)防和規(guī)避工程風(fēng)險(xiǎn)、保證工程能夠順利進(jìn) 行的前提和基礎(chǔ)。承包商對簽訂合同的前期準(zhǔn)備工作明顯不足，對業(yè)主的資信和合同的公正性缺乏嚴(yán)格的分析，承包商對合同缺乏識別力 。承包商不是作為法人權(quán)利主體參與對等的合同談判，而是受制于業(yè)主，這樣很容易被業(yè)主牽著鼻子走，在這種心理狀態(tài)下很難體現(xiàn)平等性，自然增加了履行合同的風(fēng)險(xiǎn)性。對合同談判只重視價格和工期，對其他條款不予注意。在相當(dāng)多的國內(nèi)施工合同中，業(yè)主利用有 利的競爭地位和起草合同條款的便利條件，在合同協(xié)議中通過苛刻的條件把風(fēng)險(xiǎn) 21 隱含在合同條款中，讓承包商就范。 （二）、主觀性合同風(fēng)險(xiǎn)。又如合同價格規(guī)定不予調(diào)整差價，則承包商必須承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，如果在一定范圍內(nèi)調(diào)整差價，則承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，這叫做市場價格風(fēng)險(xiǎn) 。合同的客觀風(fēng)險(xiǎn)是法律法規(guī)，合同條件以及國際慣例規(guī)定的 其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方回避的，通過人的主觀努力往往無法控制。根據(jù)合同主體行為，可將其分為主觀性合同風(fēng)險(xiǎn)和客觀性合同風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是由工程的復(fù)雜性決定的，是合同雙方必須共同承擔(dān)的。對于為完成合同實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行分析和判斷。在其他方法不奏效的情況下，通過法院采取凍結(jié)賬號，變賣建設(shè)方財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行等手段依法收回欠款，加快欠款回收效率。 再次，加強(qiáng)預(yù)算、計(jì)劃、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部門的相互聯(lián)系，根據(jù)工程合同，及時辦理變更簽