【正文】 ，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手 續(xù)。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時(shí)，均視同壞賬處理。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細(xì)表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)或 總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日 (當(dāng)日下班后收回款項(xiàng)，最遲 翌日上班時(shí) )如 數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書(shū)，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 7 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時(shí)標(biāo)明收款日期 。 第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。 第六條 會(huì)計(jì)員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 的有關(guān)各欄中備查。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會(huì)計(jì)員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟?務(wù) 稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò) 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。 六 、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 □ 賬款管理辦法 第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) )，并依序填入當(dāng)天之 銷貨報(bào)告 或 服務(wù)收入報(bào)告 中，同時(shí) 財(cái)務(wù)記賬 。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門主管與 財(cái)務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。 ) (7)小 計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1 日～ 10 日 合計(jì) 1 日～ 20 日 總 計(jì) 1 日～ 30(31 日 ) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫(xiě)，并算出達(dá)成率。 (5)賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額 +本月當(dāng)日的累計(jì)銷貨額 本月當(dāng)日累計(jì)收款額。 (3)銷 貨：當(dāng)月所開(kāi)發(fā)票 (含收據(jù) )金額的累計(jì)。 ： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫(xiě)，并考慮收支平衡， （ 勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅?） 。 5 日前各部門根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式 (另發(fā) )， 送 財(cái)務(wù) 稽核 人員 核閱， (根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫(xiě)在該表上 )。 (三 )月終收支資料的整理與提供。 (當(dāng)月各部核 準(zhǔn)的傳票6 單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登賬，不可跨月 )。 (二 )日常收支資料的整理與提供。 (七 )本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。 (五 )經(jīng)辦員 在接收承兌票據(jù)時(shí)，一律事前向 銀行查詢 承兌票據(jù)的真?zhèn)?。 收入日期 期 票 內(nèi) 容 繳交票據(jù)客戶資料明細(xì) 攬票人 部長(zhǎng)主管核章 賬號(hào) 期票號(hào)碼 付款行 到期日 票面金額 兌現(xiàn)日 匯現(xiàn)日 客 戶 其 他 (二 )所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當(dāng)?shù)劂y行金融機(jī)構(gòu)查實(shí)無(wú)誤后，用 EMS 特快專遞送交總部財(cái)務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)， 各 分支機(jī)構(gòu) 處不得保 管承兌 票據(jù) ，同時(shí)也不得炒賣承兌匯票 。 (6)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 (4)每日 列明 余額，送請(qǐng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) (分支機(jī)構(gòu)可送會(huì)計(jì)主管 )于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。 (2)將每日 交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。 ：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對(duì)工作，以確保帳帳相符。具體內(nèi)容如下： ：是指各種賬簿 (總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。 ，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。 ，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十三 )年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 (十二 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 (十 )各賬戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁(yè) (十一 )月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計(jì) 、 本季合計(jì) 和 本年合計(jì) 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 4．采用電算化管理的部門，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細(xì)復(fù)核確認(rèn)后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證已修改的情況下處理，嚴(yán)禁電腦憑證與手工憑證不一致）。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額