【正文】 。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用 ， 非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用 ， 特殊情況確需使用時(shí) ， 應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn) ， 在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十五條 總結(jié)和 評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括 ： ①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo) ， 流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率 ； ②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo) ， 利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。二 ） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因 ， 對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng) ， 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng) ， 以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。五 ） 向投資者分配利潤(rùn) ， 根據(jù)股東會(huì)決議 ， 向投資者分配利潤(rùn)。 第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后 ， 依照繳納所得稅 ， 繳納所得稅后的利潤(rùn) ， 按以下順序分配 ； 一 ） 被沒(méi)收的財(cái)物損失 ， 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 ； 二 ）彌 補(bǔ)公司以前年度虧損 ； 三 ） 提取法定盈馀公積金 ， 法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取 ； 盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本 的 50%時(shí)不再提取 。二 ） 營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入 ， 具體包括 ： 固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn) 凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入 ， 確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算 ， 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制 ， 財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第 17 頁(yè) 共 41 頁(yè) 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提 ， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提 ， 教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取 ， 壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。四 ） 攤銷費(fèi) ， 指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用 ， 分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。二 ） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括 ， 職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括 ， 利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要 內(nèi)容。 第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案 ， 不得截留到帳外或作其他處理。 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起 ，分期攤?cè)氤杀?。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳 ，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn) ， 每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次 ， 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀 ， 應(yīng)及時(shí)查明原因 ，并編制盤盈盤虧表 ， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核后 ， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊 ， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) ， 不再補(bǔ)提折舊。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理 ， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作 ， 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理 ， 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算 ： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等 ； ②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品 ， 單位價(jià)值在 2020 元以上 ， 并且使用期限超過(guò) 2 年的。公司進(jìn) 行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證 ， 按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后 ， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。 第二十四條 短期投資的管理 ， 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資 ， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行 ， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理 ， 應(yīng)按戶分頁(yè)記帳 ， 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式 ， 借款的審批程式是 ， 借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作 ， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表 ， 對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析 ， 查找原因 ， 并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金 ， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額 ， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì) ， 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 第十七條 公司對(duì) 外擔(dān)保業(yè)務(wù) ，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后 由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā) ， 財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理 ， 在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理 ，及時(shí)核對(duì)馀額 保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資 ， 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明 ， 并據(jù)此入帳。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù) ， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交 ， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后 ， 移交人員方可調(diào)離或離職。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì) ， 保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作 ， 經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 第七條健全會(huì)計(jì)核算 ， 按照國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。記帳憑證的內(nèi)容必須具備 ， 填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì) 第 14 頁(yè) 共 41 頁(yè) 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ， 復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明 ， 是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第一章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 。五 ） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書 ， 做好分析、考核工作。三 ） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理 ， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。不安排陪同人員 ， 不安排酒水 ， 用于接待一般業(yè)務(wù)性工作人員 ； 宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn) ， 指來(lái)訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò) 50 元 (不含酒水 )， 用于接待一般事務(wù)性工作人員 ； 大型宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn) ， 指來(lái)訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò) 100 元 (不含酒水 )， 用于接待重要業(yè)務(wù)往來(lái)人員或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。 2） 宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)、要求。 行政接待工作的標(biāo)準(zhǔn)、要求 ： 1） 事務(wù)性接待標(biāo)準(zhǔn)、要求。 行政接待工作的程序、規(guī)范 ： 1） 接打電話要使用文明語(yǔ)言2） 客人來(lái)訪應(yīng)熱情迎接 ， 主動(dòng)引導(dǎo)客人到辦公 第 13 頁(yè) 共 41 頁(yè) 室或接待室交談 ， 如本人有事需要暫時(shí)離開辦公室 ， 應(yīng)將辦公桌上的文件、資料、 貴重物品安放好，以免泄密或丟失。 2）堅(jiān)持規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的原則 ， 執(zhí)行國(guó)家有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定 ，符合禮儀要求 ， 杜絕隨意性。 3） 協(xié)助辦理會(huì)議的會(huì)務(wù)工作。 十一、行政接待工作管理規(guī)定 行政接待工作的主要任務(wù) ： 1） 安排上級(jí)部門、兄弟單位、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在本地的吃、住、行。以上追究方式可以單處4） 工作過(guò)失責(zé)任人有下列行為之一的 ， 應(yīng)當(dāng)從重處理：一年內(nèi)出現(xiàn) 3 次以上應(yīng)予追究的工作過(guò)失情形的 ， 干憂、阻礙、不配合對(duì)其工作過(guò)失行為進(jìn)行調(diào)查的 ，對(duì)投訴人、舉報(bào)人打擊、報(bào)復(fù)、陷害的 ， 拒不糾正過(guò)失行為的 ， 有其他需要加重處分情節(jié)的。 2） 情節(jié)較重給公司造成不良影響造成經(jīng)濟(jì)損失的 ， 給予有關(guān)責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失和調(diào)離工作崗位或留用察看。情節(jié)嚴(yán)重的 ， 追究法律責(zé)任 ； 未按規(guī)定使用公章 ，導(dǎo)致后果發(fā)生的 ， 出現(xiàn) 1 次罰款 50 元。 兩人以上故意或者過(guò)失 ， 導(dǎo)致工作過(guò)失后果發(fā)生的 ， 按個(gè)人所起的作用 確定責(zé)任。 批準(zhǔn)人不采納或改變承辦人、審核人正確意見 ， 導(dǎo)致工作過(guò)失后果發(fā)生的 ， 批準(zhǔn)人負(fù)直接責(zé)任。 審核人不采納或改變承辦人正確意見 ， 經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)導(dǎo)致工作過(guò)失后果發(fā)生的 ， 審核人負(fù)直接責(zé)任 ， 批準(zhǔn)人負(fù)間接責(zé)任。 雖經(jīng)審核人審核、批準(zhǔn)人批準(zhǔn) ， 但承辦人不依照審核、批準(zhǔn)意見實(shí)施具體工作行為 ， 導(dǎo)致工作過(guò)失后果發(fā)生的 ， 承 辦人負(fù)直接責(zé)任。 承辦人未經(jīng)審核人審核、批準(zhǔn)人批準(zhǔn) ， 直接作出具體工作行為 ， 導(dǎo)致工作過(guò)失后果發(fā)生的 ， 負(fù)直接責(zé)任。 第 11 頁(yè) 共 41 頁(yè) 十、工作過(guò)失責(zé)任追究辦法 本辦法所稱工作過(guò)失 ， 是指工作人員因故意或者過(guò)失不履行或不正確履行職責(zé) ， 以致影響工作質(zhì)量和工作效率 ， 貽誤管理與服務(wù) 工作人員在實(shí)施管理與服務(wù)過(guò)程中 ， 有下列情形之一的 ， 應(yīng)當(dāng)追究工作過(guò)失責(zé)任 ； 1） 對(duì)符合規(guī)定條件的申請(qǐng)應(yīng)予受理、許可而不予受理、許可的 ； 2） 不予受理、許可不告知理由的 ； 3） 超越權(quán)限實(shí)施許可的 ； 4） 對(duì)涉及不同部門的許可 ， 不及時(shí)主動(dòng)協(xié)調(diào) ， 相互推諉或拖延不辦 ， 或者本部門許可事項(xiàng)完成后不移交或拖延移交其他部門的 ； 5） 無(wú)正當(dāng)理由在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成本職工作或完成工作未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的 ； 6） 對(duì)屬于職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)推諉、拖延不辦的 ； 7）缺乏調(diào)查研究、工作浮夸 ， 提供不 實(shí)數(shù)據(jù)、虛假資料等論證依據(jù) ， 影響經(jīng)營(yíng)決策正確性的 ； 8） 在履行職責(zé)過(guò)程中 ， 造成工作失誤的 ； 9）其他違反內(nèi)部管理制度貽誤工作或損害公司利益的。 違規(guī)與事故處理 ； 下列情況 ， 違反交通規(guī)則或事故的經(jīng)濟(jì)損失及責(zé)任由駕駛員負(fù)擔(dān) ； 1） 無(wú)照駕駛 ； 2） 未經(jīng)許可將車借予他人使用 ； 3） 違反交通規(guī)則引起的交通肇事 ； 4） 違反交通規(guī)則 ， 其罰款由駕駛?cè)藛T負(fù)擔(dān)。 駕駛員應(yīng)做到合理用車 ， 節(jié)約用油 ， 將油耗控制在指標(biāo)以內(nèi)特殊情況需增補(bǔ) 油票的 ， 須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 車輛駕駛實(shí)行專人專車 ， 專車專管。 車輛使用按先上級(jí)、后下級(jí) ， 先急事、后一般事 ， 先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù) ， 后其他事的原則安排。 九、車輛管理制度 公司車輛由辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)度。如有遺失 ， 必須立即報(bào)告并采取補(bǔ)救措施。非接觸公司秘密的員工 ， 不準(zhǔn)打聽公司秘密。 公司秘密應(yīng)根據(jù)需要 ， 限于一定范圍的員工接觸。公司秘密包括下列秘密事項(xiàng) ： 1） 公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策中的秘密事項(xiàng) ； 2） 人事決策中的秘密事項(xiàng) ； 3） 專有技術(shù) ； 4）重要的合同、客戶和合作渠道 ； 5） 公司非向公眾公開的財(cái)務(wù)情況、銀行帳戶 帳號(hào) ； 6） 董事會(huì)或總經(jīng)理確定應(yīng)當(dāng)保守的公司其他秘密事項(xiàng)。在對(duì)外交往和合作中 ，須特別注意不泄露公司秘密 ， 更不準(zhǔn)出賣公司秘密。 5） 加強(qiáng)檔案保管工作 ， 做好防盜、防火、防蟲、防鼠、防潮、防高溫工作 ， 定期檢查檔案保管工作。 歸檔資料必須符合下列要求 ： 1） 文件材料齊全完整 ； 2） 根據(jù)檔案內(nèi)容合并整理、立卷 ； 3） 根據(jù)檔案內(nèi)容的歷史關(guān)系 ， 區(qū)別保， 便于保管和利用。 各類規(guī)章制度、辦法、人事、工資資料、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、簡(jiǎn)報(bào)、重要電話記錄、接待來(lái)訪記錄、上級(jí)來(lái)文、公司發(fā)文、工作計(jì)劃和工作總結(jié)以及添置設(shè)備、財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)資料由辦公室負(fù)責(zé)歸檔 。 七、檔案管理制度 各部室應(yīng)在每年元月底向公司辦公室移交上年度文書檔案并履行清交手續(xù)。 1合同管理由總經(jīng)理授權(quán)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部、辦公室。 1變更、解除合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前 ， 原合同仍有效 ， 仍應(yīng)履行。 任何人對(duì)外簽訂合同 ， 都必須以維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨 ， 決不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公肥私、謀取私利 ， 違者依法嚴(yán)懲。 雙方都必須使用合同專用章 ， 原則上不使用公章 ， 嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章 ， 注明合同有效期限。 簽訂合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的 原 第 9 頁(yè) 共 41 頁(yè) 則和“價(jià)廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。對(duì)外簽訂合同 ， 除法定代表人外 ， 必須是持有法人委托書的法人委托人 ， 法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。 合同談判須由總經(jīng)理同意 ，不得一個(gè)人直接與對(duì)方簽訂合同。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、法人委托人以及其他有關(guān)人員 ， 都必須嚴(yán)格遵守、切實(shí)執(zhí)行本制度。 六、合同管理制度 公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款 ， 應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清 ， 不得拖欠。 5） 公司員工出差期間 ，確因工作需要宴請(qǐng)時(shí) ， 需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn) ， 依票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷 ， 同時(shí)取消當(dāng)日伙食補(bǔ)助。 3）其他人員宿費(fèi)上限 120 元 /日 ， 另伙食補(bǔ)助 5