廣東科技公司會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)-文庫(kù)吧資料
2025-04-13 21:27本頁(yè)面
【正文】 銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不符等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的銷貨折讓證明單時(shí)，均視同壞賬處理。第十四條 每月3日應(yīng)詳填業(yè)務(wù)員未收款明細(xì)表(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日(當(dāng)日下班后收回款項(xiàng)，最遲翌日上班時(shí))如數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意，同時(shí)標(biāo)明收款日期。第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。第六條 會(huì)計(jì)員收回統(tǒng)一發(fā)票簽收單后，應(yīng)即將其約定收款日及付款條件逐筆登載于人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡的有關(guān)各欄中備查。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有統(tǒng)一發(fā)票簽收單。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由會(huì)計(jì)員妥善保管，統(tǒng)一發(fā)票簽收單應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：(一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的稅金及印花稅。六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章□ 賬款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票(或收據(jù))，并依序填入當(dāng)天之銷貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中，同時(shí)財(cái)務(wù)記賬。(五)本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門主管與財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。) (7)小 計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1日～10日 合計(jì) 1日～20日 總計(jì) 1日～30(31日) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫，并算出達(dá)成率。(5)賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額+本月當(dāng)日的累計(jì)銷貨額本月當(dāng)日累計(jì)收款額。(3)銷 貨：當(dāng)月所開發(fā)票(含收據(jù))金額的累計(jì)。： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡，（勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅荆?。，格?另發(fā))，送財(cái)務(wù)稽核人員核閱，(根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫在該表上)。(三)月終收支資料的整理與提供。(當(dāng)月各部核準(zhǔn)的傳票單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登賬，不可跨月)。 (二)日常收支資料的整理與提供。(七)本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。(五)經(jīng)辦員在接收承兌票據(jù)時(shí)，一律事前向銀行查詢承兌票據(jù)的真?zhèn)?。收入日期? 票 內(nèi) 容繳交票據(jù)客戶資料明細(xì)攬票人部長(zhǎng)主管核章賬號(hào)期票號(hào)碼付款行到期日票面金額兌現(xiàn)日匯現(xiàn)日客 戶其 他(二)所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當(dāng)?shù)劂y行金融機(jī)構(gòu)查實(shí)無(wú)誤后，用EMS特快專遞送交總部財(cái)務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)，各分支機(jī)構(gòu)處不得保管承兌票據(jù)，同時(shí)也不得炒賣承兌匯票。(6)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。(4)每日列明余額，送請(qǐng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(分支機(jī)構(gòu)可送會(huì)計(jì)主管)于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。(2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對(duì)工作，以確保帳帳相符。具體內(nèi)容如下：：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十三)年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。(十)各賬戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(yè)(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計(jì)、本季合計(jì)和本年合計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。4．采用電算化管理的部門，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細(xì)復(fù)核確認(rèn)后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證已修改的情況下處理，嚴(yán)禁電腦憑證與手工憑證不一致）。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額。
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