【正文】 項，各 項收支明細附件四項。 (4)每 日結總求出余額，送請主任于余額前核章，以便與收支日報表核對。 (2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項填記。 第六條 本辦法經呈總經理核準后實施，修改時亦同。 第四條 各單位人員填寫付款憑單及收款憑單時，僅填寫粗線框內。原請款單及收款單同時作廢。此項流程就公司整體言，實系重復之文書 抄寫浪費。 五、代傳票制度 第一條 本公司為簡化重謄抄寫之文書作業(yè)，降低會計人員不必要之工作量，特訂本辦法。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核 對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物 資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。具體內容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄 與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記 帳過程中進行。 ，應結算所有的帳簿，具體方法參見 “ 記帳規(guī)則 ” 的 第 11點。 ，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條 余線注銷或蓋戳注銷。 (十三 )年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行， 并在摘要欄內注明 “ 上年結轉 ” 字樣。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細 帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸 發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄 “ 承前頁 ” (十一 )月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便 于結轉成本和編制會計報表， 需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “ 本月合計 ” 、 “ 本 季合計 ” 和 “ 本年合計 ” 的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字 下端劃雙紅線。更正后應在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號碼，以及更 正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳 憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳 憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字 差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確 的數(shù)字寫在應記的欄或行內。應將 空行或空頁劃斜紅線注銷。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 “ 號。 (五 )明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。沒有合法的憑證， 不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 記帳憑證匯總表 核算組織程序的特點是：先定期 (5天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編 制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳作證匯總表核算組 織程序圖式。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更 改或自行設置，個別企業(yè)因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。 (六 )以上各項職權的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業(yè)務改進或其他變更， 當另行修訂。 (四 )副總經理：就主辦 會計及稽核室所簽意見的轉呈或指示。 (4)決定付款的日期，簽具意見及指示。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。 (3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。 ： (1)傳票應附的憑證是否適當簽具意見。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 ： (1)傳票應用分類，即科子目是否正確。 (二 )財務部： ： (1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關憑證 (如計價單、發(fā)票 )金額相符。 本月營業(yè)及服務總收入成長率 20%) (十四 )本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施，修訂時同。 本月營業(yè)收入成長率 ) (2)本月 “ 服務費用 ” 預算＝上月服務費用 (1177。 (十二 )“ 費用預算分析表 ” 一式兩聯(lián)，各單位應于每月 3日前將此表 (兩聯(lián)一起 )連同 “ 直 線單位經營績效評核表 ” 一并寄送總公司業(yè)務部，由業(yè)務部據(jù)以查核與 “ 直線單位績效評 核表 ” 所填的費用數(shù)字無誤后，即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯(lián) 由財務部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。 (十 )各單位全體員工的借支總額在 3000元以內者得經單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先 行借支，并限于每月 10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過 3000元者，應依權責劃分逐 筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。若為緊急代支事項必須立即處理時， 除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具 “ 內部往來聯(lián)絡函 ” 述明以資憑證。 ，應于收款的當月，由財務部以 “ 內部聯(lián)絡函 ” 述明代收款 項內容，若為票據(jù)應注明票據(jù)內容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接 獲財務部的通知時 ，應即于當天的 “ 收款及成交獎金明細表 ” 上加入該筆帳款，增加其收 款總額，并將入帳情形回復財務部。 (八 )上述所列項目，會計員應按其性質區(qū)分 (即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等 )妥 予分類報支，不得相互混淆。 (17)稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。 (15)公共關系：凡營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費屬之。 (13)報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付的費用屬之。 (11)修理費：凡汽車修理及保養(yǎng)費等屬之。 (9)電力費：凡用電所支付的費用屬之。 (7)電話費：凡業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話屬之。 (5)清潔費用：凡清潔公司打臘所支的費用皆屬之。 (3)運費：裝載貨物所支付的費用屬之。 ：凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用： (1)汽車諸費：凡營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油屬之。 (6)名片：凡服務全體同仁所印的名片屬之。 (包括本薪、機車津貼、績效獎金、加 給及值班費等 )。 (3)公共關系：凡服務人員因服務上的需要所支的交際費皆屬之。 ：即服務人員 (包括服務主任及服務員 )所發(fā)生下列諸費： (1)汽車諸費：凡服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。 (包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、 各項加給及值班費等 ) (5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。 (3)公共關系：凡營 業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者屬之。 (1)汽車諸費：凡營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。 ：凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用屬之。 (六 )現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別， 分別以 “ 營 ” 或 “ 服 ” 或 “ 管 ” 等字表示，其性質的區(qū)分如下： ：凡屬營業(yè)人員 (包括營業(yè) 主任及外務人員 )所發(fā)生費用。 (四 )現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11 日、 21日 )中午以前就上 旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽 核后以限時轉送寄送財務部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細帳，并憑以于月 底當天填制 “ 費用預算分析表 ” 。 (二 )各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次 (必要時得分次 )匯入各單位的銀行帳戶內備支。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )“ 現(xiàn)金收支旬報表 ” 上的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行帳戶內的金額， 支出金額則僅指各單位的費 用。 成交獎金之計算則依實售金額計算。壞帳的 發(fā)生，除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給， 其已發(fā)給者則應予追回。 第十五條 “ 各員未收款明細表 ” 總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未 收款余額的數(shù)字相符，逾期 1個月及 2個月以上未收款明細表隨同 “ 各員未收款明細表 ” 一并呈報。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重 開統(tǒng)一發(fā)票，惟經書面呈報總經理特準者不在此限。