國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-23 03:58本頁(yè)面
【正文】 為準(zhǔn)。 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)聯(lián)接必須符合安全控制的規(guī)定。 第五十六條 國(guó)債兌付期結(jié)束后，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)及時(shí)做好國(guó)債兌付賬務(wù)、實(shí)物的清理核對(duì)工作，做到賬賬、賬實(shí)相符，編制國(guó)債兌付結(jié)束報(bào)告表。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處于12月31日以前所收款項(xiàng)，應(yīng)在整理期內(nèi)劃繳國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)應(yīng)按要求列入當(dāng)年決算。全年賬務(wù)結(jié)束后，編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表，辦理新舊年度會(huì)計(jì)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。 第五十二條 預(yù)算外收支及財(cái)政其他收支款項(xiàng)的對(duì)賬，由各地國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政協(xié)商辦理。 第五十條 國(guó)庫(kù)與有關(guān)部門(mén)的對(duì)賬，可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行，也可通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)入庫(kù)數(shù)額和入庫(kù)日期，以國(guó)庫(kù)實(shí)際收納數(shù)額和入庫(kù)日期為準(zhǔn)。 第四十八條 各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按日、月、年與有關(guān)部門(mén)對(duì)賬。 第四十六條 人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)必須加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)的管理，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格保管和使用支付清算往來(lái)專(zhuān)用憑證，嚴(yán)密憑證的交接手續(xù)；認(rèn)真落實(shí)復(fù)核制度、對(duì)賬制度和查詢(xún)查復(fù)制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)賬與查詢(xún)查復(fù)工作，做到“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理”。 第四十四條 國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)債發(fā)行收入、兌付款項(xiàng)的審核與監(jiān)督。 第四十二條 因體制變化，財(cái)政部門(mén)、征收機(jī)關(guān)需要對(duì)已經(jīng)入庫(kù)的預(yù)算收入進(jìn)行調(diào)庫(kù)處理時(shí)，國(guó)庫(kù)應(yīng)依據(jù)更正通知書(shū)及有關(guān)文件審核無(wú)誤后辦理。對(duì)于年度對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)在整理期內(nèi)辦理更正，逾期國(guó)庫(kù)不再受理。征收機(jī)關(guān)因特殊原因需要辦理匯總更正的，應(yīng)提供文件依據(jù)或書(shū)面說(shuō)明，并附明細(xì)更正清單，開(kāi)具匯總更正通知書(shū)。 對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由的更正，國(guó)庫(kù)一律拒絕辦理。 國(guó)庫(kù)在辦理收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和退付時(shí)發(fā)生的差錯(cuò)，由國(guó)庫(kù)填制更正通知書(shū)，經(jīng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管審批后辦理更正。 第五節(jié) 預(yù)算收入更正 第三十七條 在辦理預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和退付時(shí)，如有差錯(cuò)，按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則，由出錯(cuò)方填制更正通知書(shū)，送國(guó)庫(kù)辦理更正。 第三十六條 國(guó)庫(kù)對(duì)審核無(wú)誤的庫(kù)款支付憑證，原則上應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)或代理銀行送達(dá)的當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，最遲不超過(guò)下一個(gè)工作日。 第三十四條 各級(jí)國(guó)庫(kù)可要求同級(jí)財(cái)政部門(mén)及時(shí)提供年度財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃，以準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保庫(kù)款安全。 第三十二條 凡屬以下情況之一的，國(guó)庫(kù)一律不予辦理退庫(kù)： ?。ㄒ唬┪唇?jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫(kù)的； ?。ǘ┫录?jí)地方財(cái)政部門(mén)或其他未經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理上級(jí)地方預(yù)算收入或共享收入退庫(kù)的； ?。ㄈ┩藥?kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人的； ?。ㄋ模┛陬^或電話通知，要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的； ?。ㄎ澹┮髧?guó)庫(kù)辦理退庫(kù)，但不提供必要的相關(guān)文件、退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)的； ?。┦杖胪诉€書(shū)要素填寫(xiě)不符合規(guī)定的； ?。ㄆ撸┢渌`反規(guī)定要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的。經(jīng)收行按照繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬戶(hù)當(dāng)天的外匯賣(mài)出牌價(jià)，折算成外幣支付給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款人的外幣存款賬戶(hù)。如需退付現(xiàn)金時(shí)，原收款國(guó)庫(kù)憑財(cái)政、征收機(jī)關(guān)開(kāi)具的加蓋“退付現(xiàn)金”戳記的收入退還書(shū)辦理退庫(kù)手續(xù)，收款人持書(shū)面通知、原完稅憑證復(fù)印件和有效身份證明到指定銀行辦理領(lǐng)取現(xiàn)金手續(xù)。國(guó)庫(kù)應(yīng)要求有關(guān)財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提供退庫(kù)的相關(guān)文件依據(jù)，繳款人申請(qǐng)退庫(kù)的，還應(yīng)要求財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提供退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)，作為審核退庫(kù)的原始依據(jù)。 ?。ㄈ┩藥?kù)必須按照國(guó)家規(guī)定退給原繳款單位或個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)繳款人），任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫(kù)款項(xiàng)。 ?。ǘ┩藥?kù)應(yīng)按預(yù)算收入的級(jí)次辦理。中央預(yù)算收入、中央和地方共享收入的退庫(kù)，由財(cái)政部或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第三節(jié) 預(yù)算收入的退付 第三十一條 國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、程序和有關(guān)政策辦理預(yù)算收入的退庫(kù)。 第二節(jié) 預(yù)算收入的收納、劃分與報(bào)解 第二十九條 各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地收納各項(xiàng)國(guó)家預(yù)算收入款項(xiàng)，并根據(jù)財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級(jí)次和上級(jí)財(cái)政確定的分成留解比例，正確、及時(shí)辦理各級(jí)預(yù)算收入的劃分和留解。 第二十八條 各級(jí)國(guó)庫(kù)要嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料傳遞、簽收手續(xù)。 第二十七條 國(guó)庫(kù)報(bào)表分為會(huì)計(jì)報(bào)表與預(yù)算收支報(bào)表，按日、月、年編報(bào)，格式由總庫(kù)統(tǒng)一規(guī)定。 第二十六條 人民銀行國(guó)庫(kù)按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬，根據(jù)科目日結(jié)單登記借貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額，每日綜合平衡。 國(guó)庫(kù)應(yīng)按規(guī)定審核、制作會(huì)計(jì)憑證。原始憑證包括收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、收入更正憑證、庫(kù)款支付憑證、資金結(jié)算憑證、國(guó)債憑證等。商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、性質(zhì)及用途統(tǒng)一確定。 第二十三條 國(guó)庫(kù)辦理國(guó)庫(kù)資金的清算、收納、退付及庫(kù)款的支撥等事宜，應(yīng)正確使用統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。 第二十二條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)記載錯(cuò)誤按照銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第二十條 國(guó)庫(kù)按照“資金統(tǒng)一清算，收支按庫(kù)核算”的原則辦理多級(jí)多庫(kù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。 第十九條 國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全規(guī)范的賬簿、報(bào)表體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算手續(xù)的要求，堅(jiān)持及時(shí)記賬、賬表復(fù)核、代收他行票據(jù)收妥進(jìn)賬、日清月結(jié)。 第四章 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算 第一節(jié) 賬務(wù)組織 第十八條 人民銀行經(jīng)理的國(guó)庫(kù)，其國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算納入人民銀行會(huì)計(jì)核算體系，執(zhí)行《
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