【正文】 理的財(cái)政授權(quán)支付金額按規(guī)定匯總逐一填列，報(bào)送國庫支付中心進(jìn)行資金清算；本表一式兩聯(lián)，第 一聯(lián)結(jié)算中心作支付清算憑證，第二聯(lián)代理銀行留存。 ③本表一式四聯(lián) ，第一聯(lián)是付款銀行的借方憑證，第二聯(lián)是收款銀行的貸方憑證，第三聯(lián)是收款單位的收款通知，第四聯(lián)是銀行蓋章后退付款單位作回單。 （ 2）《財(cái)政授權(quán)支付憑證》 ①由用款單位填寫。 （ 1）《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi) /外）》 ①由國庫支付中心根據(jù)《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》生成并下達(dá)給代 理銀行。 （ 5）《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算外）》由代理銀行根據(jù)已辦理的財(cái)政直接支付金額匯總逐一填寫，報(bào)送國庫支付中心作為記賬憑證 的附件；本表一式二聯(lián)，第一聯(lián)報(bào)國庫支付中心，第二聯(lián)代理銀行留存。 （ 3）《財(cái)政直接支付匯總清算資金通知單》由國庫支付中心根據(jù)當(dāng)日直接支付的金額匯總逐一填寫，經(jīng)國庫處審核蓋章后送人民銀行，作為人民銀行與代理 銀行辦理財(cái)政零余額賬戶資金清算的憑據(jù)，限預(yù)算資金財(cái)政直接支付；本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)人行國庫作清單憑證附件，第二聯(lián)國庫處留存，第三聯(lián)國庫支付中心留存。 ②本表一式四聯(lián)，第一聯(lián)是付款銀行的借方憑證，第二聯(lián)是收款銀行的貸方憑證，第三聯(lián)是收款單位的收款通知，第四聯(lián)是國庫支付中心的回單。 ⑥本表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)國庫支付中心作開具《財(cái)政直接支付憑證》依據(jù)，第二聯(lián)用款單位留存。 ④申請書中所支付款項(xiàng)要全部用于預(yù)算規(guī)定的用途。 ②所申請金額要完全符合月度用款計(jì)劃規(guī)定的內(nèi)容及額度。 （ 4）提取現(xiàn)金時(shí)間截止在每個(gè)工作日下午 3： 00。 （ 2）預(yù)算單位在財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)中開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，其中結(jié)算方式欄填寫現(xiàn)金及使用的現(xiàn)金支票號碼，將現(xiàn)金支票連同紙質(zhì)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交代理銀行。 （ 5）代理銀行收到該支票但在網(wǎng) 上查找不到單位開出的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，將支票退回。 （ 3）預(yù)算單位使用支票后需及時(shí)在財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)中開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，其中結(jié)算方式欄需填寫所用的支票號碼，預(yù)算單位無須將紙質(zhì)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交代理銀行。 (暫不辦理 ) ，消費(fèi)的處理 （ 1）預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際工作需要按銀行規(guī)定從代理銀行購買轉(zhuǎn)賬支票。 代理銀行按《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi)／外）》確定的金額（年度內(nèi)預(yù)算單位可以累加使用）控制預(yù)算單位的支付金額，人民銀行按《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》控制代理銀行的清算金額。 （ 2）國庫支付中心在每月 27 日前依據(jù)指定的《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》，編制《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi) /外）》送代理銀行。 （計(jì)劃）的控制與下達(dá)程序 （ 1）財(cái)政局國庫處在每月 25 日前統(tǒng)一將《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》批復(fù)給一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。 （ 4）報(bào)送紙質(zhì)材料的同時(shí)，必須報(bào)送電子文檔，兩者內(nèi)容必須絕對一致。對需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。 （ 1）財(cái)政授權(quán)支付資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付。 （ 3）代理銀行辦理支付手續(xù)后，在當(dāng)日 15： 40前（單筆業(yè)務(wù)達(dá) 500 萬元以上的可在 15： 40前進(jìn)行實(shí)時(shí)清算）將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位、收款方編制《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算外）》，送國庫支付中心與預(yù)算外資金支付專戶進(jìn)行資金清算，同時(shí)編制《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)）》送人民銀行與國庫 單一賬戶進(jìn)行資金清算。 （ 1）預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局國庫處下達(dá)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表（預(yù)算內(nèi)／外）》，使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)（必須在授權(quán)支付資金計(jì)劃內(nèi)），填寫《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送代理銀行。 （ 2）國庫支付中 心填寫的表格：《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi)／外）》、《財(cái)政支出日／月報(bào)表（預(yù)算內(nèi)／外）》。 財(cái)政授權(quán)支付的資金主要有：人員支出中的非財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資人員支出、其他人員支出等；公用支出中剔除政府采購支出和統(tǒng)發(fā)工資中的工會費(fèi)后的其他公用支出；對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中除財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出外，其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；專項(xiàng)支出中暫未實(shí)行政府采購、暫不能直接支付的支出。 （ 6）預(yù)算外資金由“預(yù)算外資金支付專戶”進(jìn)行直接支付，預(yù)算資金由“財(cái)政零余額賬戶”進(jìn)行直接支付。對需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。 （ 3）財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由財(cái)政部門核實(shí)原因后，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。 （ 2）有多項(xiàng)資金來源的基建工程項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。 （ 6）國庫支付中心根據(jù)代理銀行《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi) /外）》和簽章的支付的支付憑證回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)帳，并編制《財(cái)政支出日 /月報(bào)表（預(yù)算內(nèi) /外）》分送國庫處和綜合處記帳。 （ 4）代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書（預(yù)算內(nèi) /外）》發(fā)一級預(yù)算單位和基層預(yù)算用款單位，作為收到和付出款項(xiàng)的核算憑證。 （ 2）國庫支付中心對預(yù)算單位報(bào)來的《財(cái)政直接支付申請書》（預(yù)算內(nèi)）審核確認(rèn)后，開具《財(cái)政直接支付憑證》送代理銀行，并編制《財(cái)政直接支付匯總清算資金額度通知單》，經(jīng)財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)審核蓋章后，送人民銀行國庫部門。目前按下列步驟辦理： （ 1）預(yù)算單位在批復(fù)的用款計(jì)劃內(nèi)發(fā)生財(cái)政直接支付支出時(shí)，填寫《財(cái)政直接支付申請書（預(yù)算內(nèi) /外）》，報(bào)財(cái)政國庫支付中心。 （ 3）工程采購支出：概算批復(fù)或調(diào)概批復(fù)、年度投資計(jì)劃批復(fù)、用款計(jì)劃批復(fù)文件、施工合同、監(jiān)理合同、工程價(jià)款結(jié)單、購貨合同、發(fā)票（視情況而定）。 財(cái)政直接支付需附帶憑證 （ 1）工資：財(cái)政局工資統(tǒng)發(fā)的批復(fù)文件、工資數(shù)據(jù)盤。 （ 2）國庫支付中心填寫的表格：《財(cái)政直接支付憑證》、《財(cái)政直接支付匯總清算資金通知單》、《財(cái)政支出日／月報(bào)表（預(yù)算內(nèi)／外）》。 財(cái)政直接支付的資金主要有：人員支出中在職在編人員的基本工資、津貼等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出；公用支出中列入政府采購范圍（暫不含需要用外匯結(jié)算的政府采購項(xiàng)目，下同）的支出；公用支出中列入財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資條的工會費(fèi)支出；對個(gè)人 和家庭的補(bǔ)助支出中的離退休金、住房補(bǔ)貼等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出；專項(xiàng)支出中列入政府采購范圍的支出，以及支付對象明確、可以實(shí)行直接支付的支出。在試點(diǎn)期間，同時(shí)將匯總的計(jì)劃書面批復(fù)主管部門和基層預(yù)算單 位，并抄送國庫支付中心、人民銀行。各環(huán)節(jié)若不能及時(shí)審核，系統(tǒng)按默認(rèn)日期自動予以通過并轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)，責(zé)任由上一環(huán)節(jié)來負(fù)。每環(huán)節(jié)修改都有歷史記錄和顏色提醒標(biāo)志。 各審批環(huán)節(jié)經(jīng)辦入對用款計(jì) 劃可提出修改，并提出修改意見；既可修改數(shù)據(jù)，也可通過修改數(shù)據(jù)，修改支付類型。 計(jì)劃的審批 計(jì)劃審批的流程是：單位經(jīng)辦人 —— 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 —— 主管部門經(jīng)辦人 —— 主管部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 —— 財(cái)政局業(yè)務(wù)處專管員 —— 業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人 —— 國庫處專管員 —— 國庫處負(fù)責(zé)人 —— 財(cái)政局負(fù)責(zé)人。其中，對直接支付財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資部分（ 以應(yīng)撥合計(jì)數(shù)為準(zhǔn)），可參照上月發(fā)放數(shù)據(jù)略大填報(bào)，防止統(tǒng)發(fā)工資戶出現(xiàn)赤字，年終再進(jìn)行清算。為提高工作效率，減少網(wǎng)絡(luò)線路占用時(shí)間，國庫集中支付系統(tǒng)提供了將計(jì)劃表下載轉(zhuǎn)化成 EXCEL 表的功能，各預(yù)算單位在 EXCEL 表上對每條預(yù)算指標(biāo)編制下月用款計(jì)劃，再導(dǎo)入系統(tǒng)進(jìn)行審核確認(rèn)。 計(jì)劃的填報(bào) 為提高工作效率，各預(yù)算單位用款計(jì)劃的申報(bào)以網(wǎng)上申報(bào)為主，不需再報(bào)書面計(jì)劃。對一些部分適合直接支付的項(xiàng)目，目前財(cái)政部以單筆支 付金額作為限定標(biāo)準(zhǔn)。我市市級在試點(diǎn)期間，除納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)部分的工資、政府集中采購的財(cái)政資金實(shí)行直接支付外，其他專項(xiàng)資金適合直接支付的也應(yīng)直接支付。若需要在科目之間調(diào)劑使用，需按正常渠道報(bào)我局預(yù)算部門批準(zhǔn)，并在系統(tǒng)中將可執(zhí)行指標(biāo)進(jìn)行調(diào)增、調(diào)減處理。即：所有國庫集中支付系統(tǒng)中的可執(zhí)行指標(biāo)除按政府預(yù)算收支科目規(guī)定的類、款、項(xiàng)分列外．還分列到人員經(jīng)費(fèi)、一般公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目的公用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、分項(xiàng)目的發(fā)展和建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)五類明細(xì)科目。通過國庫集中支付控制預(yù)算執(zhí)行的目的也就難以達(dá)到。 指標(biāo)的分類和國庫集中支付控制明細(xì)程度 原則上，部門預(yù)算下達(dá)后即應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，編報(bào)用款計(jì)劃也要按照部門預(yù)算編制的明細(xì)指標(biāo)即詳細(xì)到目級甚至節(jié)級科目來控制。部門預(yù)算中的機(jī)動指標(biāo)、財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室管理的待分配指標(biāo)，要由財(cái)政預(yù)算和業(yè)務(wù)處室在預(yù)算管理系統(tǒng)作進(jìn)一步分配，明確具體用款單位和用途后，再作為預(yù)算單位的可執(zhí)行指標(biāo)，導(dǎo)入國庫集中支付系統(tǒng)。在部門預(yù)算正式批復(fù)后，財(cái)政部門通過系統(tǒng)更新將正式指標(biāo)替換原來的控制指標(biāo)，連同當(dāng)年追加的指標(biāo)，作為控制預(yù)算單位編報(bào)用款計(jì)劃的依據(jù)。 用款計(jì)劃（見操作流程） 直接支付和授權(quán)支付（見操作流程） 五、國庫集中支付業(yè)務(wù)操作流程 （一）編報(bào)用款計(jì)劃 用款計(jì)劃的編報(bào)依據(jù) 預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算和追加預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃。 轉(zhuǎn)移支出，即對企業(yè)的補(bǔ)貼支出、對非本級預(yù) 算中單位的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助及上下級財(cái)政結(jié)算事項(xiàng)（稅收返還、原體制補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等）的支出等，仍按現(xiàn)行辦法辦理。對專項(xiàng)支出采取如下辦法支付： 凡列入政府采購范圍的專項(xiàng)支出，實(shí)行財(cái)政直接支付。 對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離退休金、住房補(bǔ)貼支出等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；非財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付；對個(gè) 人和家庭的其他補(bǔ)助支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。 人員支出中在職在編入員的基本工資、津 貼等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；非財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出及其他人員（長期聘用人員、臨時(shí)工，病假兩個(gè)月以上人員）工資及加班工資等支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。 支出分類與支付方式 財(cái)政性資金支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 （ 1）財(cái)政直接支付，即由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人（即商品、勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。 支付方式 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。 規(guī)范收入退庫管理 涉及從國庫中退庫的，依據(jù)法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。對于級次多、層次復(fù)雜的單位，經(jīng)主管部門申請，由財(cái)政部門委托的商業(yè)銀行為執(zhí)收單位開設(shè)財(cái)政匯繳專戶。 （ 2）集中匯繳程序，小額零散稅收和法律法規(guī)另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的稅收收入，由納稅入或稅務(wù)代理入提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單 一賬戶。 收繳程序 收繳程序根據(jù)財(cái)政收入的收繳方式，分為直接繳庫程序和集中匯繳程序。 收繳方式 根據(jù)財(cái)政國庫管理制度的改革要求，新的收繳方 式分為直接繳庫和集中匯繳兩種： 1）直接繳庫是由預(yù)算單位或繳款人按法律法規(guī)規(guī)定，直接將收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。同時(shí)，將原屬預(yù)算外資金管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等項(xiàng)收入逐步納入預(yù)算管理。 建立國庫單一賬戶體系后，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算資金和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等，均通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實(shí)行財(cái)政集中支付。 按國務(wù)院、財(cái)政部和省人民政府、市人民政府規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，在政策性銀行或商業(yè)銀行開設(shè)特殊過渡性資金專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）。 財(cái)政部門在商業(yè)銀行開發(fā)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和撥付設(shè)置分類賬。 單位零余額