【正文】 出 實行財政直接支付的主體范圍 建設單位（項目法人問題） 資金范圍 年度財政投資超過 500萬元（含）的基建支出 建安工程 設備采購 工程監(jiān)理 設計服務 等等支出 80 工程采購支出的具體操作程序 （ 1）建設單位按規(guī)定提出申請 （ 2）財政專員辦審核簽署意見 （ 3）報一級預算單位審核匯總 （ 4）一級預算單位向財政部提出匯總申請 （ 5）財政部審核 （ 6）財政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 7）代理銀行按規(guī)定支付資金 （ 8）代理銀行向中國人民銀行清算資金 81 工程采購支出的申請依據(jù) （ 1）年度部門預算 （ 2）分月用款計劃 （ 3）有關憑證 （ 4）符合工程進度 82 注： 工程采購支出需要提供哪些憑證？ 年度預算、概算批復（或調(diào)概批復） 年度投資計劃批復 用款計劃批復文件（加蓋公章的復印件） 施工合同 監(jiān)理合同 工程價款結算單（監(jiān)理簽字） 購貨合同 發(fā)票（視情況而定） 上述憑證選擇使用，且僅用于專員辦審核，不需上報財政部。 對于基建款和其他特別的款項 ， 部門要求一次撥付 ， 或不按均衡要求的 ， 用款部門在報送用款計劃時要附書面說明 。 如果是追加的項目支出預算 ， 按追加預算金額 （ 2023萬元以上 ） 均衡在以后各月核批 。 對 500萬元（ 含 ） 以下的 ， 可一次性申請 。 （ 即全年預算按月份均衡 ，遇有元以下金額的將零數(shù)放在編報當月 ， 下同 ） 。 （二） 用款計劃管理 68 一是財政部批復的部門預算 — 申請的資金量方面 （包括“一下”預算控制數(shù)） 二是財政部批復的范圍劃分文件 — 資金支付方式和項目編碼等方面 三改革后的有關制度規(guī)定 － 主要是表格編制方面 （主要是本辦法） 編制依據(jù) 69 基本支出用款計劃 預算單位 15月基本支出分月用款計劃表 （ 或 612月 ） 預算單位 15月基本支出分月用款計劃匯總表 （ 或 612月 ） 項目支出用款計劃 預算單位項目支出分月用款計劃表 （ 按季分月 ） 預算單位項目支出分月用款計劃匯總表 （ 按季分月 ） 用款計劃的種類和格式 70 預算管理信息： （ 1） 預算管理類型－基本支出 項目支出 （ 2）預算科目 ———類、款、項 （ 3）支出類型 ——— 資金支付方式 －財政直接支付 財政授權支付 實行財政直接支付的資金應當填寫財政國庫部門確定的項目編碼和項目名稱，實行財政授權支付的資金暫不填寫項目編碼和項目名稱。 38 67 分月用款計劃是辦理 財政性資金支付的依據(jù) 原則要求 財政直接支付申請 財政授權支付業(yè)務 如何理解用款計劃的重要性： （ 1）預算執(zhí)行（可控制預算） 。 開設零余額賬戶后原實有資金賬戶管理 38 65 改革部門已納入集中支付資金范圍的原財政領撥款銀行賬戶（如基本建設支出的基建賬戶等），原則上“只出不進”，尚未用完的資金，包括改革實施前領取的財政撥款、轉撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng)費性質和基建投資性質的結余資金等，應轉入單位經(jīng)批準保留的“基本存款賬戶”，分賬核算，并及時辦理原賬戶的清理撤戶和備案手續(xù)。 38 64 財政國庫管理制度改革之后，預算單位申請和使用財政資金通過零余額賬戶辦理。 若因正常的技術性差錯，誤用預算科目類款項的，可按規(guī)定填據(jù)更正指令，通知代理銀行進行更正。 預算單位零余額賬戶只用于辦理支付業(yè)務， 單位的經(jīng)營收入、往來收入等非財政性資金，不得進入零余額賬戶。 預算單位零余額賬戶原則上不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，但《支付管理辦法》規(guī)定的住房公積金、提租補貼、工會會費三類經(jīng)費除外。上下級單位之間，如果均已實施改革，不得從一個單位零余額賬戶向另一個單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉資金劃撥資金 。 零余額賬戶的管理要求 60 獨立核算的異地非法人機構、同一單位的異地辦公機構，經(jīng)財政部批準，可以開設一個零余額賬戶。一級、二級、三級等各級管理單位本級，在開設零余額賬戶方面視同一個基層預算單位管理，只能開設一個零余額賬戶。 零余額賬戶的用款額度 38 59 零余額賬戶的開設和撤消，應當由財政部根據(jù)預算單位的申請，通知代理銀行辦理，單位不得自行辦理。零余額賬戶可以看作是各個子賬戶的集合，基建等各類資金可以在該賬戶內(nèi)分賬核算。額度到賬，即有可用資金。 ?我國保持零余額的基本做法是，每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進行支付， 營業(yè)終了，該賬戶與國庫單一賬戶清算，做到零余額。 56 三、國庫集中支付主要業(yè)務內(nèi)容 （一）零余額賬戶管理 （二）用款計劃管理 （三）財政授權支付 （四）財政直接支付 （五）資金支付清算 （六）結余資金管理 57 ?財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶，用于財政直接支付和財政授權支付及資金清算。 法規(guī)制度 建設還沒有到位。 55 信息系統(tǒng) 建設還沒有完全到位。 ? 一些改革措施還 不夠規(guī)范 。 53 圖 8：國庫存款余額走勢 54 （四）深化改革面臨的主要問題 ? 改革進展 不平衡 。 – 改革后，財政資金收繳和支付運行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留，大幅度提高了運行效率 。 – 改革后，預算執(zhí)行信息來源于基層預算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡傳輸，預算執(zhí)行信息的完整性、準確性、及時性大幅度提高，有效增加了預算執(zhí)行透明度，為財政運行管理和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供了更為及時可靠的信息基礎。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。 2023年至 2023年，中央財政通過國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達 55億元。在改革范圍不斷擴大的同時，實施改革的收入項目也逐步擴大到所有非稅收入，實施改革的進程不斷加快。 – 20232023年，實施非稅收入收繳改革部門不斷增加，改革實施范圍全面擴大 ； – 2023年，最后一批近 30個中央部門納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央 70多個有非稅收入的部門全部納入改革范圍。 從地方來看： 截至 2023年 10月底 ,全國 36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級， 300多個地市， 1900多個縣（區(qū)），超過 28萬個基層預算單位實施了改革。地方 36個省市區(qū)全面推行改革，并將改革推進到 200多個地市和 500多個縣。 45 圖 7：財政授權支付程序圖 財政部門 財政在中國人民銀行開設的 國庫單一賬戶 清算系統(tǒng) 收款人開 戶行及賬戶 預算單位 （部門） 財政部門 支付機構 代理銀行 (1) 申請用款計劃 (6)支付令 (8)清算 (7)支付通知 (8) 報 告 (9) 報 告 說明： 預算單位支付信息通過代理銀行向支付機構報告，必要時，預算 單位向支付機構直接報告； 虛線 (5a)、 (6a)表示未實現(xiàn)電子化的銀行清算系統(tǒng)之前的支付流程。 （見圖 7） 44 圖 6：財政直接支付程序圖 財政部門 財政在中國人民 銀行開設的 國庫單一賬戶 清算系統(tǒng) 收款人 開戶 銀行及 賬戶 代理銀行 財政部門 支付機構 預算單位 （部門 .下級財政） (12) 報 告 (11) 報 告 (2) 批復用款計劃 (1) 申請用款計劃 (6)支付令 (7)支付令 (8)清算 (9)支付通知 說明： 預算單位支付信息通過代理銀行向支付機構報告，必要時預 算單位向支付機構直接報告。 41 圖 4：直接繳庫程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入 零余額賬戶 非稅收入 財政專戶 財政部門 主管部門 繳款回單 開具繳款書 匯劃資金 (1) (2) (3) (4) 收款收據(jù) (5) (6) (7) (8) (9) 國庫 賬戶 （央行 ） 預算內(nèi)收入 定期向國庫繳款 42 圖 5：集中匯繳程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入