【正文】 支付通知 說(shuō)明： 預(yù)算單位支付信息通過(guò)代理銀行向支付機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)預(yù) 算單位向支付機(jī)構(gòu)直接報(bào)告。 – 20232023年，實(shí)施非稅收入收繳改革部門(mén)不斷增加，改革實(shí)施范圍全面擴(kuò)大 ； – 2023年，最后一批近 30個(gè)中央部門(mén)納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央 70多個(gè)有非稅收入的部門(mén)全部納入改革范圍。 – 改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來(lái)源于基層預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大幅度提高，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。 55 信息系統(tǒng) 建設(shè)還沒(méi)有完全到位。額度到賬，即有可用資金。 零余額賬戶(hù)的管理要求 60 獨(dú)立核算的異地非法人機(jī)構(gòu)、同一單位的異地辦公機(jī)構(gòu)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可以開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)。 若因正常的技術(shù)性差錯(cuò)，誤用預(yù)算科目類(lèi)款項(xiàng)的，可按規(guī)定填據(jù)更正指令，通知代理銀行進(jìn)行更正。 （二） 用款計(jì)劃管理 68 一是財(cái)政部批復(fù)的部門(mén)預(yù)算 — 申請(qǐng)的資金量方面 （包括“一下”預(yù)算控制數(shù)） 二是財(cái)政部批復(fù)的范圍劃分文件 — 資金支付方式和項(xiàng)目編碼等方面 三改革后的有關(guān)制度規(guī)定 － 主要是表格編制方面 （主要是本辦法） 編制依據(jù) 69 基本支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計(jì)劃表 （ 或 612月 ） 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計(jì)劃匯總表 （ 或 612月 ） 項(xiàng)目支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃表 （ 按季分月 ） 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃匯總表 （ 按季分月 ） 用款計(jì)劃的種類(lèi)和格式 70 預(yù)算管理信息： （ 1） 預(yù)算管理類(lèi)型－基本支出 項(xiàng)目支出 （ 2）預(yù)算科目 ———類(lèi)、款、項(xiàng) （ 3）支出類(lèi)型 ——— 資金支付方式 －財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 實(shí)行財(cái)政直接支付的資金應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)確定的項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱(chēng)，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金暫不填寫(xiě)項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱(chēng)。 對(duì)于基建款和其他特別的款項(xiàng) ， 部門(mén)要求一次撥付 ， 或不按均衡要求的 ， 用款部門(mén)在報(bào)送用款計(jì)劃時(shí)要附書(shū)面說(shuō)明 。 （ 2）通過(guò)改革，建立公務(wù)卡制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出，是深化預(yù)算制度改革、加強(qiáng)公共財(cái)政管理的必然要求；是方便預(yù)算單位用款、提高財(cái)務(wù)管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新，對(duì)全國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)及商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也具有重要意義。 一是有利于完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。 13個(gè)省在省本級(jí)全面推行了公務(wù)卡改革， 21個(gè)省在部分單位啟動(dòng)了試點(diǎn)。 代理銀行根據(jù)財(cái)政部通知，恢復(fù)預(yù)算單位用款額度，并《財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū)》形式通知預(yù)算單位。我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系，由財(cái)政部門(mén)代表政府控制預(yù)算執(zhí)行、反饋分析預(yù)算執(zhí)行信息、安全有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和政府債務(wù)的一系列管理職能構(gòu)成，實(shí)施中各項(xiàng)職能有機(jī)結(jié)合，成為完整的財(cái)政國(guó)庫(kù)職能體系。 ? 三是完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制。 119 ? （四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。 121 結(jié)束了，謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 三是穩(wěn)妥開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。 ? 一是完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。 112 （一）深化改革的總體思路 ? 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革與發(fā)展的 目標(biāo) ：要著力建立和完善具有國(guó)際先進(jìn)水平的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。 結(jié)余資金 ＝當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo) + 上年結(jié)余數(shù) －當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù) 應(yīng)繳中央財(cái)政數(shù) （含直接支付和 授權(quán)支付 ） 零余額賬戶(hù)支用數(shù) 108 （二）預(yù)算單位結(jié)余資金確認(rèn)程序 額度注銷(xiāo) 申報(bào)結(jié)余數(shù) 批復(fù)結(jié)余 109 下年度 1月份，財(cái)政部下達(dá)結(jié)余資金的 50％，其余資金在每個(gè)月將未下達(dá)的結(jié)余用款計(jì)劃額度 20％重新下達(dá)各部門(mén)（單個(gè)基層預(yù)算單位單個(gè)科目結(jié)余不足 10萬(wàn)元的，全部結(jié)轉(zhuǎn)在 1個(gè)月內(nèi)）， 6月份下達(dá)完畢。 截至 2023年 10月底，共有 140多個(gè)中央預(yù)算部門(mén)正式啟動(dòng)了公務(wù)卡改革試點(diǎn)，辦理公務(wù)卡 20230多張。 是堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。 （ 1）必要性。 如果是追加的項(xiàng)目支出預(yù)算 ， 按追加預(yù)算金額 （ 2023萬(wàn)元以上 ） 均衡在以后各月核批 。 38 67 分月用款計(jì)劃是辦理 財(cái)政性資金支付的依據(jù) 原則要求 財(cái)政直接支付申請(qǐng) 財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù) 如何理解用款計(jì)劃的重要性： （ 1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算） 。 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)只用于辦理支付業(yè)務(wù)， 單位的經(jīng)營(yíng)收入、往來(lái)收入等非財(cái)政性資金，不得進(jìn)入零余額賬戶(hù)。一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)等各級(jí)管理單位本級(jí)，在開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)方面視同一個(gè)基層預(yù)算單位管理，只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)。 ?我國(guó)保持零余額的基本做法是，每日營(yíng)業(yè)時(shí)，財(cái)政支出通過(guò)該賬戶(hù)進(jìn)行支付， 營(yíng)業(yè)終了，該賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算，做到零余額。 ? 一些改革措施還 不夠規(guī)范 。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。 從地方來(lái)看： 截至 2023年 10月底 ,全國(guó) 36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)， 300多個(gè)地市， 1900多個(gè)縣（區(qū)），超過(guò) 28萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。 41 圖 4：直接繳庫(kù)程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入 零余額賬戶(hù) 非稅收入 財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 財(cái)政部門(mén) 主管部門(mén) 繳款回單 開(kāi)具繳款書(shū) 匯劃資金 (1) (2) (3) (4) 收款收據(jù) (5) (6) (7) (8) (9) 國(guó)庫(kù) 賬戶(hù) （央行 ） 預(yù)算內(nèi)收入 定期向國(guó)庫(kù)繳款 42 圖 5：集中匯繳程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入 零余額賬戶(hù) 非稅收入 財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 財(cái)政部門(mén) 主管部門(mén) 現(xiàn)金繳款 匯劃資金 (1) 收款收據(jù) (2) (5) (4) (7) (8) 國(guó)庫(kù) 賬戶(hù) （央行 ） 預(yù)算內(nèi)收入 定期向國(guó)庫(kù)繳款 (3) 43 （二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容 ? 規(guī)范支出撥付程序 – 財(cái)政直接支付 ：由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶(hù)。 39 （二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容 ? 規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 – 取消按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系層層上繳收入的繳庫(kù)方式，改為直接繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或國(guó)庫(kù) 。財(cái)政部門(mén)的零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算。（ 見(jiàn)圖 2） – 資金撥付環(huán)節(jié)多，例如某項(xiàng)建設(shè)資金從財(cái)政部門(mén)到用款單位要經(jīng)過(guò)七個(gè)中間環(huán)節(jié)，平均每月有幾十億元資金滯留在相關(guān)單位的銀行賬戶(hù)。 （四） 國(guó)際通行做法和經(jīng)驗(yàn) 18 ?美國(guó)： 勞動(dòng)密集型的集中支付 ?法國(guó)： 國(guó)庫(kù)銀行統(tǒng)一集中支付 ?英國(guó)、澳大利亞、新西蘭： “隔夜清零”支付資金 ?意大利：商業(yè)銀行先墊后撥 ?匈牙利、巴西：先撥后付 ?信息系統(tǒng)的優(yōu)化 （四） 國(guó)際通行做法和經(jīng)驗(yàn) 一些國(guó)家的主要做法 19 財(cái)政部 中央銀行 美 國(guó) 預(yù) 算單 位 用款人 (社保等 ) ① 申請(qǐng) ③ 清算 收款人 ② 支付 ③ 清算 20 財(cái)政部 中央銀行 英國(guó)、澳大利亞、新西蘭 預(yù) 算 單 位 商業(yè)銀行 （預(yù)算單位賬戶(hù)） ① 申請(qǐng) ② 支付令 ③ 撥款 收款人 ⑥ 余額清回 ④ ⑤ 合同 21 財(cái)政部 法蘭西銀行 預(yù)算單位 收款人 法 國(guó) 預(yù)算單位 預(yù)算單位 收款人 收款人 … … 采購(gòu)合同或有關(guān)法令 ① 申請(qǐng) ② 支付令 ③ 支付 22 財(cái)政部 中央銀行 意大利、匈牙利、巴西 預(yù) 算單 位 商業(yè)銀行 ① 申請(qǐng) ② 指令 ④ 清算 收款人 ③ 支付 合同 ② 指令 23 二、我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革 （一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景 （二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容 （三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的進(jìn)展與成效