【正文】 前的這種經(jīng)營管理體制形象地稱為“部門銀行”，把先進商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體制稱之為“流程銀行”。管理流程和業(yè)務(wù)流程相 互影響、相互制約，兩者之間又必須具有動態(tài)的適應(yīng)性，是密不可分的。業(yè)務(wù)流程是基礎(chǔ)流程，由此產(chǎn)生出管理流程需求。業(yè)務(wù)流程就是“工作的流動 (WorkFlow)”，是業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的傳遞和移動的動態(tài)過程，是面向用戶和市場的日常經(jīng)營生產(chǎn)的流程。盡快實 現(xiàn)“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變是我國商業(yè)銀行當(dāng)前的一項重要而艱巨的任務(wù)。事實已經(jīng)證明，引進戰(zhàn)略投資者和完善公司治理結(jié)構(gòu)，并不能從根本上解決銀行運營效率較低和風(fēng)險控制能力偏弱的問題。 第三篇：商業(yè)銀行工作流程 商業(yè)銀行工作流程 現(xiàn)代管理學(xué)研究表明，業(yè)務(wù)流程是銀行的生命線，商業(yè)銀行工作流程。非現(xiàn)場審計室要按月填報《審計項目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28日前交辦公室進行匯總。 （ 2）非現(xiàn)場審計報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交辦公室編號登記；辦公室將審核通過的審計報告進行編號登記，根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門和條線管理部門進行提交， 并登記《向外報送審計報告登記簿》（附件 4） （ 3）向被審計單位下達整改通知書（處罰意見書），并送辦公室編號登記。報告應(yīng)說明審計的范圍、目的，陳述非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題、原因分析以及查實建議，結(jié)合對審計對象的風(fēng)險評估，對審計計劃提出建議。 數(shù)據(jù)篩選和分析 （ 1）對收集的數(shù)據(jù)和資料進行整理，確認(rèn)源數(shù)據(jù)、資料之間的關(guān)系及其可用性； （ 2）結(jié)合審計項目要求和數(shù)據(jù)抽樣的工具與方法 ,建立數(shù)據(jù)分析模型； （ 3）按照模型的設(shè)置 ,抽取相關(guān)的信息要素，進行數(shù)據(jù)分析，生成非現(xiàn)場稽核所需的指標(biāo)； （ 4）根據(jù)技術(shù)分析結(jié)果 ,運用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法，對其合理性、一致性和遵循性進行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動、差異以及需要引起關(guān)注的疑點； （ 5）如果非現(xiàn)場疑點需要現(xiàn)場審計進行核實 ,則向現(xiàn)場審計室提出現(xiàn)場審計需求申請。 （ 2）分管領(lǐng)導(dǎo)安排成立非現(xiàn)場審計項目小組，指定組長和組員， （ 3）非現(xiàn)場審計室將審計分組情況交辦公室留檔，辦公室登記《審計項目實施情況表》（附件 2）。 資料整理歸檔 現(xiàn)場審計組根據(jù)稽核檔案管理要求，對稽核項目的全部文件材料進行鑒別、取舍和歸類，及時歸檔，移交辦公室檔案管理人員編號保管，不需歸檔的項目資料，經(jīng)審計組組長同意后銷毀。 稽核追蹤 審計整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，現(xiàn)場審計室要對被查單位的整改處罰情況進行跟蹤督辦，及時掌握整改和處罰的進度情況，必要時實施后續(xù)審計?？倛蟾嫘纬珊?，現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計分管領(lǐng)導(dǎo)要對總報告的內(nèi)容和文字進行審核把 關(guān)，最后報審計稽核部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。非現(xiàn)場審計室根據(jù)各個審計小組提供的審計分報告，與分管領(lǐng)導(dǎo)初審時間同步組織匯總，并于 3 個工作日內(nèi)形成正式匯總報告。初審的重點是問題的歸類、定性以及整改要求的針對性等。 審計報告 （ 1）報告初審。 （ 4）下達整改通知。 （ 3）整理審計資料?，F(xiàn)場審計室要每日登記本室的《現(xiàn)場審計工作日志》（附件 3），按月交辦公室匯總存檔。在現(xiàn)場審計中，審計人員要切實履行審計職責(zé)，堅持實事求是，客觀公 正，確保審計質(zhì)量。 （ 7）辦公室登記?，F(xiàn)場審計分管領(lǐng)導(dǎo)在進場前組織審計人員進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。非現(xiàn)場審計室要根據(jù)審計項目內(nèi)容，擬定相關(guān)檢查表格，同時提出現(xiàn)場審計項目的重點和應(yīng)關(guān)注的事項，連同數(shù)據(jù)資料一起交現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，下發(fā)到現(xiàn)場審計室。非現(xiàn)場審計室根據(jù)審計項目要求，及時向總行業(yè)務(wù)部門或通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收集與檢查項目有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，進行篩選和分解，并做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。審計方案要在現(xiàn)場審計進場前 3 個工作日內(nèi)擬定完畢。非現(xiàn)場審計室根據(jù)辦公室下達的計劃表，提前逐項擬定審計方案（原有方案的，可根據(jù)需要適當(dāng)進行調(diào)整后形成），明確審計重點，遞交現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。非現(xiàn)場審計室分管領(lǐng)導(dǎo)安排非現(xiàn)場審計室 擬定方案，收集相關(guān)資料。現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計分管領(lǐng)導(dǎo)商定審計項目的實施日期。對于臨時性的審計項目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后直接提交。 審計準(zhǔn)備 （ 1）擬定月度計劃。審計室提出需要進行后續(xù)跟蹤的審計項目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，辦公室納入正式審計 項目，通知審計室實施。辦公室接到通知后進行登記，交部門負(fù)責(zé)人簽批后，對同意實施的項目納入正式審計項目，通知審計室實施。辦公室接到總行通知后進行登記，交部門負(fù)責(zé)人簽批后，納入正式審計項目，通知審計室實施。辦公室根據(jù)審計稽核部審計計劃的要求，通知審計室按計劃實施。 資料整理歸檔 非現(xiàn)場審計組根據(jù)稽核檔案管理要求，對稽核項目的全部文件材料進行鑒別、取舍和歸類，及時歸檔，移交辦公室檔案管理人員保管，不需歸檔的項目資料，經(jīng)審計組組長同意后銷毀。 稽核追蹤 審計整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，非現(xiàn)場審計室要對被查單位的整改處罰情況進行跟蹤督辦，及時掌握整改和處罰的進度情況，必要時實施后續(xù)審計。審計小組要在非現(xiàn)場審計結(jié)束后的 3 個工作日內(nèi)出具非現(xiàn)場匯總審計報告。 審計報告 （ 1）根據(jù)非現(xiàn)場審計的分析和評估結(jié)果，撰寫非現(xiàn)場審計報告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。 （ 4）根據(jù)非現(xiàn)場審計方案討論所需數(shù)據(jù)和資料，從本 行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計外掛系統(tǒng)中提取非現(xiàn)場稽核所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對缺乏的數(shù)據(jù)和資料填寫非現(xiàn)場審計資料調(diào)閱清單到相關(guān)部門和被審計單位提取。 （二）非現(xiàn)場審計流程 審計準(zhǔn)備