【正文】 5次數(shù)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)圖 6 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 圖 從 表 8計算得出 圖 6中 的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 看出， 2020年到 2020 年 9 月間，集團(tuán)公司的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)呈波動上升趨勢，流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)呈波動下降趨勢。生產(chǎn)經(jīng)營任何一個環(huán)節(jié)上的工作得到改善，都會反映到周轉(zhuǎn)天數(shù)的縮短上來。 而 流動資 金 周轉(zhuǎn)率的表示方法 有 兩種 ： 1． 一定時期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉(zhuǎn)次數(shù) =流動資 金 周轉(zhuǎn)額（產(chǎn)品銷售收入） /流動資 金 平均余額 2． 流動資 金 周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉(zhuǎn)天數(shù) =流動資產(chǎn)平均余額 計算期天數(shù) /流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 (產(chǎn)品銷售收入 ) =計算期天數(shù) /流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 在一定時期內(nèi)，流動資 金 周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明以相同的流動資 金 完成的周轉(zhuǎn)額越多，流 動資 金 利用的效果越好 ， 企業(yè)盈利能力越強(qiáng) 。 050000100000150000202000250000300000350000400000450000500000 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 單位：萬元0 . 0 0 %1 0 . 0 0 %2 0 . 0 0 %3 0 . 0 0 %4 0 . 0 0 %5 0 . 0 0 %6 0 . 0 0 %資產(chǎn)總額 貨幣資金占總資產(chǎn)比 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 存貨占總資產(chǎn)比 圖 5 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比走勢圖 （二）流動資金周轉(zhuǎn)速度分析 流動資金周轉(zhuǎn)速度， 即為流動資金周轉(zhuǎn)率。但是在 2020 年 9 月，集團(tuán)公司的存貨占總資產(chǎn)比又有所上升，由 2020 年的 %上升到 2020 年 9月的 %。 由于時間跨度拉長，發(fā)生 壞賬 的機(jī)率增多 ，集團(tuán)公司 不能收回賬款的風(fēng)險也就越大 ， 時間越長 ，而 風(fēng)險就越大 。 然而， 應(yīng)收賬款直接影響到 集團(tuán)公司 營運資金 的周轉(zhuǎn)和 企業(yè)的 經(jīng)濟(jì)效益 。雖然集團(tuán)公司的流動比率和速動比率 都指 明公司資金流動性強(qiáng) ，但貨幣資金占總資產(chǎn)比的下降趨勢對集團(tuán)公司的資金流動性還是會產(chǎn)生一定的影響 ，使集團(tuán)公司的資金變現(xiàn)能力降低。 集團(tuán)公司的貨幣資金占總資產(chǎn)比在 2020 年到 2020 年 間 呈波動上升趨勢，雖然在 2020 年到 2020 年的一年里，貨幣資金占總資產(chǎn)比下降的很厲害，降到%，在 2020 年，又急劇上升，上升到 %；但是在 2020 年到 2020 年 9月份間呈不斷下降的趨勢，由 2020 年的 %下降到 2020 年 9 月份的 %。 除了世界金融危機(jī)產(chǎn)生較大影響的 2020 年以外，集團(tuán)公司 在 2020 年到 2020 年 9 月份 的流動比率都 2，速動比率都 1， 這 表明集團(tuán)公司的資金流動性很強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)率強(qiáng)，則集團(tuán)公司的資產(chǎn)的安全性很強(qiáng)。 從圖 4中看出， 報喜鳥集團(tuán)公司在 2020 年時，流動比率和速動比率分別為 和 ，資金流動性一般 。 避免 了存貨、預(yù)付賬款等 變現(xiàn)速度較慢， 甚至 有些存貨可能滯銷 導(dǎo)致 無法 變現(xiàn) 的狀況 。 但應(yīng)注意的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng)，因為流動資產(chǎn)之中雖然 有貨幣資金 、有價證券、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力很強(qiáng)，但是 存貨 、待攤 費用 等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況， 可能 流動性較差。這表明報喜鳥集團(tuán)公司在 2020 年 9 月份里，變現(xiàn)能力較弱的存貨和預(yù)付款項占流動資產(chǎn)的份額比較大，對資金的流動性產(chǎn)生了一定的影響。 如圖 3所示： %%%%%%貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收款項 預(yù)付款項 其他應(yīng)收款 存貨圖 3 各項流動資產(chǎn)占流動資產(chǎn)比 圖 其中，應(yīng)收款項占流動資產(chǎn)的比重最大，達(dá)到 %，存貨和預(yù)付款項占流動資產(chǎn)的比重也相對較大，分別達(dá)到 %和 %。 公司的總資產(chǎn)從 2020 年的 23126 萬元到 2020 年 9 月 30 日的 444830 萬元，從圖 2中可以看 出，雖然公司的總資產(chǎn)增長率有大幅度的波動，從 2020年到 2020年的大幅度上升，再到 2020 年到 2020 年的大幅度下降，然后到 2020 年到 2020年 9 月 的呈波動下降趨勢，但公司的總資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，表示公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大 ，公司的資本實力不斷增強(qiáng)。近年來，報喜鳥品牌積極延伸產(chǎn)品系列，拓寬服飾版圖，目前已細(xì)分為 經(jīng)典、華服、商務(wù)、新銳、皮具、皮鞋、女裝、非凡、戶外、內(nèi)衣等十大系列。 集團(tuán)核心子公司浙江報喜鳥服飾股份有限公司于 2020 年 8月在深交所成功上市，成為溫州地區(qū)第一家國內(nèi)上市的鞋服企業(yè)。 公司服裝產(chǎn)業(yè)以弘揚民族服飾文化為己任，創(chuàng)立高級商務(wù)裝品牌報喜鳥（ SAINT ANGELO）、高級職業(yè)裝品牌 BONO、高端私人定制品牌 CARL BONO、年輕時尚商務(wù)裝圣捷羅（ ）、英倫休閑服飾比盧特（ BIG ROOSTER）、時尚休閑法蘭 ?詩頓（ FRANSITION）。集團(tuán)下屬一家服飾上市公司、兩家地產(chǎn)開發(fā)公司和兩家創(chuàng)業(yè)投資公司，擁有 6 個原創(chuàng)服飾品牌、 4個國際代理品牌、3個服裝生產(chǎn)基地及 2020 多家銷售網(wǎng)點。通過報喜鳥集團(tuán)公 司的 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比分析和 流動資金周轉(zhuǎn)速度分析，了解到報喜鳥集團(tuán)公司資金管理的不足之處，并提出相應(yīng)的 措施解決集團(tuán)公司的不足之處，提高集團(tuán)公司的資金管理能力。資金管理是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況好壞的重要指標(biāo)， 是企業(yè)生存發(fā)展的命脈 ，所以 加強(qiáng)資金管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最重要的舉措。 年 6月 10 日 前，完成畢業(yè)設(shè)計答辯、成績評定及資料整理工作。 年 5月 30 日前畢業(yè)設(shè)計定稿。 2020 年 1 月 10 日前完成畢業(yè)設(shè)計開題報告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo)老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進(jìn)行論文的撰寫。 主要參考文獻(xiàn) ，加強(qiáng)企業(yè)資金管理促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展 [J].哈爾濱：經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息 .2020.（ 10） .中小企業(yè)資金安全管理的問題與改進(jìn)措施 [J].太原：經(jīng)濟(jì) 師 .2020.（ 08） .企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 [J].北京：中國城市經(jīng) 濟(jì) .2020.（ 08） .強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)時思考 [J].昆明：時代金融 .2020.（ 06） .企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析 [J].北京：現(xiàn)代商業(yè) .2020.（ 26） 進(jìn)度安排 年 12 月 10 日前，落實畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師安排工作，并布置畢業(yè)設(shè)計相關(guān)工作。促使 企業(yè)的資金運動暢通，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。 六、 2020 年 6 月 10 日 前，完成畢業(yè)設(shè)計答辯、成績評定及資料整理工作。 3 五、 2020 年 5 月 30 日前畢業(yè)設(shè)計定稿。 三、 在 2020 年 1 月 10 日前完成畢業(yè)設(shè)計開題報告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo) 老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進(jìn)行論文的撰寫。 2 三、畢業(yè)設(shè)計主體框架與進(jìn)度安排： 主題框架 一、 公司概況 （一）公司簡介 （二）公司組織機(jī)構(gòu)圖 （三）公司員工構(gòu)成 二、公司資金管理 概況 （一）公司收入構(gòu)成 （二）公司資本實力 （三） 公司資金 流動性 三、 公司資金管理不足 及分析 （一）貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比分析 （二）流動 資金周轉(zhuǎn)速度分析 四、 加強(qiáng)公司 資金管理的對策 及 建議 （一） 提高流動資金變現(xiàn)能力 （ 二 ）提升周轉(zhuǎn)資金速率，強(qiáng)化內(nèi)部管控 （ 三 ） 完善 資金的內(nèi)部控制制度 （ 四 ） 完善 不相容的職務(wù)相互分離互相制約制度 （五）強(qiáng)化資金流預(yù)測研究，實施全面預(yù)算 （六） 加強(qiáng)資金的保管和控制 進(jìn)度安排 一、 2020 年 12 月 10日前，落實畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師安排工作，并布置畢業(yè)設(shè)計相關(guān)工作。其最終目的是要鞏固自身的專業(yè)知識，提升解決問題的能力，為自身的工作打下堅實基礎(chǔ)。 資金管理 是 企業(yè) 財務(wù) 管理 的一個組成部分，組織 企業(yè)財務(wù)活動 ，處理財務(wù)關(guān)系的一項 經(jīng)濟(jì)管理 工作。并且， 企業(yè)資金管理是財務(wù)管理的核心 ， 也是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié) 。 畢 業(yè) 設(shè) 計