【正文】 獨立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨立核算財務(wù)部借支（上海獨立核算門店除外）。 臨時備用金管理 1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號碼； 2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)； 3) 具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認(rèn)； 4) 部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)； 5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖。 6) 超過規(guī)定金額（ 5000 元及以上）必須報總部總裁審批。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 臨時備用金申請程序 1) 個人提 出申請，必須真實詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點； 2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核； 3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進行總體監(jiān)督； 4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核 □ 未轉(zhuǎn)正員工控制借支； □ 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支； □ 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)； □ 其他財務(wù)要求。 6) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進行實地盤點，作好盤點記錄。 定額備用金管理 1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次 2) 定額備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人； 3) 定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映； 4) 定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。 4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于 2021 但借支額 2021元以上），必須報總部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān) 審批。 注： 出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn) 的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 摘自《永 2021 財（規(guī)）字第 04004 號》 為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團備用金管理規(guī)定如下： 一、備用金 為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。 在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點 ，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。 （ 5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。 （ 4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 （ 1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行 處理。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。 (2)登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 2． 現(xiàn)金開支審批制度。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn) 金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所 有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分 2 分。此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。要求各分公司在 10 月 10 日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（ 通）字 04211 號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于 2021 年 8 月 15日下發(fā)“永 2021 財（規(guī)）字第 0026 號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。 九、以上規(guī)定自二 00 三年八月十五日起實施。 八、 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進行。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時間啟用。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 總部資金管理專員以 XX 工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 本通知自 2021 年 6 月 1 日起執(zhí)行。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇 分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。 五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團總部資金專戶，開戶單位：上海 XX 家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 三、 截止到 4 月 30 日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達(dá)賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX 家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“ XX 集團總部” 子目。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500 萬，期限 7 天，到期必須歸還。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理