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科技類公司財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料

2025-04-15 05:35本頁(yè)面
  

【正文】 用品(統(tǒng)一采購(gòu)部分)、勞動(dòng)保險(xiǎn)及其他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)總監(jiān)離職的,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 會(huì)計(jì)檔案的保管由專人負(fù)責(zé),并按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。,在報(bào)銷時(shí)需提供支出流水賬,報(bào)銷的同時(shí)予以補(bǔ)足備用金。第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷 原則上,費(fèi)用單據(jù)必須在發(fā)生當(dāng)期及時(shí)交與財(cái)務(wù)報(bào)銷,特殊情況下,最遲在本年度報(bào)銷; 費(fèi)用單據(jù)(經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名)在報(bào)銷前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。 需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的《情況說(shuō)明書》填寫開具申請(qǐng)單,并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。第二十七條 發(fā)票的開具 增值稅發(fā)票由會(huì)計(jì)開具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開具。 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因、做出處理。第二十五條 定期核對(duì)、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)等相互核對(duì),以保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。、真實(shí)性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;第二十四條 記賬憑證; 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;前后口徑一致,相互可比。:財(cái)務(wù)人員匯總、編制全面預(yù)算;定期分析執(zhí)行差異、提供分析報(bào)告。:公司各部門經(jīng)理對(duì)本部門可能發(fā)生的費(fèi)用(項(xiàng)目費(fèi)用除外)做預(yù)算。 :由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(會(huì)同采購(gòu)人員)就可能發(fā)生的所有直接成本費(fèi)用,包括材料、設(shè)備、人工(各種人員的人數(shù)、工時(shí))、直接費(fèi)用(招待費(fèi)、差旅費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)零星材料采購(gòu)、運(yùn)輸費(fèi)、加工費(fèi)、維修費(fèi)、勞保用品、辦公用品、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、房租、水電等等)做詳細(xì)預(yù)算;財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行初步審核,逐級(jí)上報(bào)審批。,期間費(fèi)用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。第二十二條 預(yù)算管理,重點(diǎn)是項(xiàng)目成本預(yù)算。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即軟件開發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四章 基礎(chǔ)管理工作第二十一條 會(huì)計(jì)電算化管理,非會(huì)計(jì)電算化工作人員不得使用財(cái)務(wù)模塊,特殊情況確需使用時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第二十條 收入確認(rèn):年度內(nèi)完成的項(xiàng)目,在達(dá)到合同規(guī)定的“安裝完成并驗(yàn)收合格”且取得客戶的書面驗(yàn)收證明時(shí),確認(rèn)收入;跨年度的項(xiàng)目,在年終根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入。第十八條 一般核算原則、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算到部門+職員;;,所發(fā)生的成本費(fèi)用歸集到生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、研發(fā)支出等科目中。第十七條 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)包括公司的專利權(quán)、專有技術(shù)及財(cái)務(wù)軟件等。計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提,難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計(jì)提。對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)按減值后的金額計(jì)提折舊。,按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十六條 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)的定義及分類:公司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法:期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量。 存貨盤存制度:公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。 存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按個(gè)別計(jì)價(jià)法核算。 期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大(100萬(wàn)以上)的應(yīng)收款項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)
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