農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)暫行辦法(參考版)
2025-05-17 22:48本頁面
【正文】 。 第二十六條本辦法自監(jiān)事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。 第六章附則 第二十四條本辦法是本行監(jiān)事會(huì)開展對本行高級管理人員專項(xiàng)審計(jì)以及離任審計(jì)必須遵循的行為規(guī)范。審計(jì)組成員與被審計(jì)人存在利害關(guān)系，審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)回避。 第二十三條審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。 第二十二條被審計(jì)人和相關(guān)部門存在下列情形的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)要求董事會(huì)、經(jīng)營班子查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范 第二十條被審計(jì)對象對述職報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并提供書面承諾保證。 （二）前任責(zé)任、后任責(zé)任 前任責(zé)任指遺留性問題的形成責(zé)任，一般 由前任責(zé)任人承擔(dān)。 第四章責(zé)任認(rèn)定 第十九條對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)事會(huì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)事實(shí)，認(rèn)定被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，包括： （一）直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 應(yīng)負(fù)直接責(zé)任的情況：未經(jīng)集體研究或者未采納大多數(shù)人的不同意見，造成決策失誤而產(chǎn)生的問題。 （六）審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 （七）審計(jì)建議 第十七條高級管理人員專項(xiàng)審計(jì)以及離任審計(jì)報(bào)告由審計(jì)組審定，報(bào)監(jiān)事長同意簽發(fā)，主送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子、被審計(jì)對象本人。 重要的未了事項(xiàng)（屆中責(zé)任審計(jì)無此項(xiàng)）。 業(yè)務(wù)操作中存在的問題及其責(zé)任。 經(jīng)營方面存在的問題及責(zé)任。 管理方面存在的問題及責(zé)任。 被審計(jì)人基本情況：包括姓名、職務(wù)、任職履歷、任職期間分管業(yè)務(wù)情況、任職期間的獎(jiǎng)懲情況、其他需要說明的問題。 對于在審計(jì)中查出的不屬于被審計(jì)
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