【正文】 將 NC固定資產(chǎn)管理制度 用友軟件股份有限公司 47 固定資產(chǎn)記錄不完整不準(zhǔn)確 風(fēng)險 系統(tǒng)中資產(chǎn)分類與編碼管理方法增加到固定資產(chǎn)管理制度中，并要求各機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行。（實際操作方法：由機構(gòu)或部門按照公司的管理類型逐級申 請，由客戶經(jīng)營管理總部、集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算管理部、總部行政部審批后，根據(jù)批復(fù)意見實施購置） 固定資產(chǎn)管理制度 預(yù)算外資產(chǎn)購置申請人 /審批人 確認(rèn)和分類 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) FAR03 固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確不清晰容易導(dǎo)致固定資產(chǎn)記錄不完整不準(zhǔn)確 財務(wù)風(fēng)險 FAC03 公司已經(jīng)編制固定資產(chǎn)管理制度，其中規(guī)定了公司固定資產(chǎn)的分類辦法和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，各各分子公司參照執(zhí)行。 融資內(nèi)部控制制度 用友軟件股份有限公司 46 固定資產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險點編號 風(fēng)險事件描述 風(fēng)險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容 崗位 固定資產(chǎn) 預(yù)算管理 購置計劃 FAR01 固定資產(chǎn)的購置計劃沒有納入預(yù) 算管理，有可能造成資金緊張或者無法及時購置所需資產(chǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險 FAC01 各機構(gòu)和部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)購置計劃上報歸口管理部門匯總，歸口管理部門負(fù)責(zé)人對購置計劃進(jìn)行審批和調(diào)整，并將最終結(jié)果以郵件形式報至預(yù)算部。 融資臺賬的維護(hù)人 /審核人 FMR13 利息計算不準(zhǔn)確、不完整或未計入正確的會計期間 財務(wù)風(fēng)險 FMC12 資金 部融資專員每月編制利息計算表，資金部經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部 控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資信用管理 FMR12 沒有按約定時間還本付息，造成信用違約 財務(wù)風(fēng)險 FMC11 資金部融資專員做融資臺賬，包括銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進(jìn)度等，每月與財務(wù)記錄、貸款實際使用支持性憑據(jù)等信息進(jìn)行核對，核對無誤后簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資臺賬的維護(hù)人 /審核人 用友軟件股份有限公司 45 FMC10 在融資內(nèi)控制度中已經(jīng)明確要求“對信貸資金的使用要遵守銀監(jiān)會的《流動資金貸款管理辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》等監(jiān)管制度，以及和貸款行的《借款合同》中的約定，不得違規(guī)使用信貸資金。 融資資金使用管理 FMR11 違規(guī)使用信貸資金 運營風(fēng)險 FMC09 資金部融資專員做融資臺賬，包括 銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進(jìn)度等，每月與財務(wù)記錄、貸款實際使用支持性憑據(jù)等信息進(jìn)行核對，核對無誤后簽字確認(rèn)。 團(tuán)資金管理辦法 批人 融資合同文本審議 FMR09 借款合同未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 運營風(fēng) 險 FMC07 資金部經(jīng)理根據(jù)借款合同填寫內(nèi)部《合同會簽單》，明確合同的基本信息，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)報送財務(wù)總監(jiān)、法務(wù)部、分管董事、董事長，分別出具審批意見并簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部控制制度，流動資金貸款管理辦法、固定資產(chǎn)貸款管理辦法、貸款通則等需要遵守的外部法律法規(guī)。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 融資方案的編寫人 /審批人 融資方案分解 FMR07 融資期限設(shè)置不合理、品種錯配，導(dǎo)致到期還款壓力。 FMR06 融資渠道的選擇結(jié)果未經(jīng)過合理的分析和比較，未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? 運營風(fēng)險 FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。 融資內(nèi)部控制制度 融資方案的編寫人 /審批人 計劃執(zhí)行 融資渠道管理 FMR05 融資渠道不暢通，影響融資方案實施。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 融資方案設(shè)置 FMR04 融資方案不合理，未經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批 運營風(fēng)險 FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 長期資金計劃的編寫人/審批人 用友軟件股份有限公司 42 FMR02 長期融資計劃編制不合理，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運營風(fēng)險 FMC02 資金部經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃做三年資金計劃預(yù)測（即長期融資計劃），以協(xié)助確定公司融資方案，以調(diào)查報告的方式發(fā)郵件報財務(wù)總監(jiān)。 借款報銷制度 融資管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險點編號 風(fēng)險事件描述 風(fēng)險類型 控制編號 規(guī)避辦法 /控制描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容崗位 融資 計劃編制 資金計劃編制 FMR01 長期資金計劃編制不合理，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運營風(fēng)險 FMC01 根據(jù)年度預(yù)算結(jié)果及相關(guān)部門搜集的資金需求信息，由資金專員編制資金計劃，通過郵件報部門經(jīng)理審核， 審核后再報財務(wù)總監(jiān)審批。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 員工借款 借款審批 EMR03 員工借款未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險 EMC04 借款申請人根據(jù)業(yè)務(wù)類 型填寫借款單據(jù)中事項，金額等相關(guān)內(nèi)容，部門經(jīng)理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認(rèn)；超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)借款金額金額依據(jù) 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算借款報銷制度、股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 借款人 /審批人 用友軟件股份有限公司 41 管理部審核費用預(yù)算及是否符合《借款報銷制度》并簽字確認(rèn)，交財務(wù)部付款。 網(wǎng)上銀行管理制度 網(wǎng)銀申請人/審批人 費用管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險點編號 風(fēng)險事件描述 風(fēng)險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容崗位 費用管理 費用報銷 費用報銷制度的建EMR01 未建立費用報銷制度，影響費用控制效果和費運營風(fēng)險、財務(wù)EMC01 公司于 2021 年 4 月及 2021 年 5 月下發(fā)了《借款報銷制度》和《借款報銷制度詳解》，規(guī)定各項費用報銷的原則，要求，時間等相關(guān)內(nèi)容，借款報銷制度、借款報銷制度詳解 用友軟件股份有限公司 40 立 用報銷規(guī)范 風(fēng)險 費用報銷按照費用報銷制度進(jìn)行審核，對于不符合報銷制度的費用不予以報銷 報銷報銷審批 EMR02 費用報銷未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險 EMC02 報銷申請人根據(jù)業(yè)務(wù)類型分別填寫差旅費及支出憑單中事項，部門，金額，預(yù)算項目相關(guān)內(nèi)容，部門經(jīng)理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認(rèn)，超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)費用金額依據(jù)2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算管理部審核發(fā)票及費用預(yù)算并簽字確認(rèn)，交財務(wù)部付款。 資金管理制度 出納 /領(lǐng)款人 網(wǎng)上銀行管 網(wǎng)銀安全 TRR21 對網(wǎng)上銀行缺乏有效的財務(wù)風(fēng)險 TRC21 目前財務(wù)部使用三個銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，制單和審核分設(shè)不同崗位網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)銀制單人/審核人 用友軟件股份有限公司 39 理 內(nèi)部控制，沒有設(shè)置有效的控制和審批流程 的會計，各自維護(hù)自己的密鑰。 資金管理制度 支出申請人/審批人 TRC20 現(xiàn)金必須在領(lǐng)款人簽字后方可支付。 付款管理 付款管理 TRR19 對現(xiàn)金支出沒有限定其支付范圍和結(jié)算限額 財務(wù)風(fēng)險 TRC18 目前，財務(wù)部對于超過 1 千元的報銷支付，盡量避免現(xiàn)金結(jié)算，而是使用支票或者網(wǎng)銀付款。 資金管理制度 用友軟件股份有限公司 38 目前，對于一些業(yè)務(wù)類別如果客戶匯款至公司賬戶，但是公司財務(wù)尚未接到業(yè)務(wù)方面的出庫單等確認(rèn)票據(jù)，將不會對此筆銀行存款進(jìn)行任何賬務(wù)處理，年底如果仍有此類業(yè)務(wù)將統(tǒng) 一調(diào)整報表；這種處理方法會導(dǎo)致截止性問題，影響上市公司季度財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。除出納外，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收款。 關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款資金管理的有關(guān)規(guī)定 銀行印鑒變更申請人 /審批人 用友軟件股份有限公司 37 財務(wù)印鑒管理 TRR16 財務(wù)印鑒的使用和移交為得到妥善記 錄 財務(wù)風(fēng)險 TRC16 財務(wù)部建立移交記錄登記簿，記錄對財務(wù)印鑒章的移交信息； 財務(wù)印鑒章只能用于銀行轉(zhuǎn)賬、開戶、銷戶、購買發(fā)票及代發(fā)工資的確認(rèn)。 財務(wù)風(fēng)險 TRC14 公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)指派不同崗位的人分開保管，此要求在資金管理制度中已經(jīng)明確闡述，請嚴(yán)格按照執(zhí)行。 資金管理制度 銀行余額調(diào)節(jié)表編制人/審核人 TRR13 未達(dá)賬項未及時處理 TRC13 銀行出納對對賬發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤處理，不允許存在長期未達(dá)賬項（超過兩個月的未達(dá)賬項），總會計師負(fù)責(zé)監(jiān)督。 財務(wù)風(fēng)險 TRC11 公司的網(wǎng)上銀行辦法中明確規(guī)定分子公司的收入賬戶必須設(shè)定在當(dāng)?shù)氐墓ど蹄y行，由集團(tuán)通過網(wǎng)上銀行統(tǒng)一管理。 賬戶管理 開 /銷賬戶 TRR10 銀行賬戶的開立、變更和撤銷沒有經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟跈?quán) 運營風(fēng)險 TRC10 如果業(yè)務(wù)需要，由資金專員或銀行出納填寫開 /銷戶申請表，注明申請原因、銀行名稱、單位名稱等信息，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)分別簽字確認(rèn)。 關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款資金管理的有關(guān)規(guī)定 TRR09 支票缺乏定期盤點，支票領(lǐng)用登記簿未被定期抽查 財務(wù)風(fēng)險 銀行出納每周進(jìn)行支票盤點，編制支票盤點表，并簽字確認(rèn)。 資金管理制度 用友軟件股份有限公司 35 格執(zhí)行 票據(jù)管理 票據(jù)安全 TRR07 支票沒有被安全存放于保險柜內(nèi) 財務(wù)風(fēng)險 TRC08 所有的空白支票都存放于支票保險柜內(nèi)，由銀行出納掌管保險柜密碼及鑰匙，密碼半年更換一次。 財務(wù)風(fēng)險 TRC06 現(xiàn)金收入必須及時存入銀行， 不得坐支、不得白條抵庫，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查，并在檢查記錄上簽字確認(rèn)。并在取得管理層審批后，做出相應(yīng)處理。盤點結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點表，由現(xiàn)金出納、監(jiān)盤人員及財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。 資金管理制度、費用管理制度 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金安全 TRR03 現(xiàn)金沒有被安全存放于保險柜內(nèi) 財務(wù)風(fēng)險 TRC03 現(xiàn)金被存放于現(xiàn)金保險柜內(nèi)，有攝像頭監(jiān)控；現(xiàn)金出納掌管保險柜密碼及鑰匙，密碼半年更換一次。 預(yù)算考核 預(yù)算考核制度的合理性 BMR11 不合理的預(yù)算考核指標(biāo)或預(yù)算考核與公司績效考核相脫節(jié)，導(dǎo)致相關(guān)單位和個人積極性不能得到有效發(fā)揮 戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險 相關(guān)責(zé)任部門對預(yù)算差異原因進(jìn)行解釋，預(yù)算小組根據(jù)差異情況和原因解釋進(jìn)行綜合判定和修正，并以此作為預(yù)算考核和責(zé)任落實的基本依據(jù) 總經(jīng)理獎金核算辦法 事業(yè)部獎金核算辦法 預(yù)算小組根據(jù)