【正文】 本 制度 由 總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂 。 會計檔案 的保管年限按 財政部《會計檔案管理辦法》 規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力 丟 失 檔案資料則 追究保管 人 責(zé)任。 六、 相關(guān)責(zé)任 物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任， 會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé) 任。 物業(yè)公司財務(wù)和 總 公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。 21 21 會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報 總公司財務(wù)。 歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄 會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還。 財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔 。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細(xì)報總公司審批，批準(zhǔn)后才報稅。 20 20 會計報表 （ 1） 、 財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。 三、 會計核算 統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目： （ 1） 、 營業(yè) 收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)； 小區(qū)收取的停車費(fèi) ；工本費(fèi)等； ； （ 2） 、 營業(yè) 費(fèi)用 ：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、 折舊費(fèi)，辦公費(fèi)，其他費(fèi)用，低值易耗品攤銷，長期待攤費(fèi)用攤銷， 福利費(fèi)、 維修費(fèi)、 清潔 費(fèi)、 電費(fèi)，水費(fèi)， 社保費(fèi)及其他。 資金報表： （ 1） 、 每天由各小區(qū) 收銀 員填 報 每 日收款報表 給物業(yè)公司 出納 ，由物業(yè)公司 出納 匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。水 費(fèi) 按供水公司計收費(fèi)用減去 屬于小區(qū) 業(yè)主應(yīng)承擔(dān) 的代收代繳項目 的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原 因，經(jīng)物業(yè)公司 經(jīng)理同意后，報 董事成員 批準(zhǔn)， 董事成員 同意后方可實施。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法 規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是 公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項目 大小寫金額 必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。 （ 4） 、 日常性開銷的費(fèi)用。 小區(qū)工程維修費(fèi)用， 將已報呈 的 維修 項目 按 已 審批 的 程序：物業(yè)公司 經(jīng)理 → 總公司財務(wù) 部 → 董事成員 簽章 。 對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等， 根據(jù)實際情 況，本著節(jié)約原則， 物業(yè)各部門 擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司 經(jīng)理， 再報總公司 財務(wù) 部 審批， 董事成員簽字同意后 方可實施。 人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后， 做出當(dāng)月考勤表 ， 報物業(yè)公司 經(jīng)理審批， 審批后交財務(wù)部門， 財務(wù)人 員根據(jù)當(dāng)月考勤表，計算 當(dāng) 月員工的應(yīng)付工資， 制作 工資 表 ， 復(fù)核無誤后 交 物業(yè) 經(jīng)理簽字 ，報總公司 財務(wù) 部 簽批 ， 董事成員 簽名 同意后方可發(fā)放。 （ 4） 、 物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是 否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否 繳款 入賬，并進(jìn)行核銷。 （ 2） 、 已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。 收款規(guī)定 （ 1） 、 各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加 蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋 “作廢 ”章或?qū)懨鳌白鲝U ”字再另行開具。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè) 助理 ）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。 （ ） 、 各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。 二、 收支規(guī)定 收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定： （ ） 、 收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司 財務(wù)部 統(tǒng) 一 購買 、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。 16 16 每月初 物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 收支預(yù)算由會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng) 物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團(tuán) 財務(wù) 部 審核， 總董事成員 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 一、 預(yù)算管理 物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。 公司的相關(guān) 經(jīng)營 費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司 董事成員 批準(zhǔn)后方可使用。 費(fèi)用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。 其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷 （ 1）、 租賃費(fèi)按 6 年平均攤銷； （ 2） 、 裝修費(fèi)按 5 年平均攤銷； （