物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度(完整版)
【正文】 和使用會(huì)計(jì)科目。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 （ 1） 、 財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡， 并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表、收入預(yù)算表 。 編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間： 單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月 20 日前完畢。 第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理 8 8 貨幣資金 由出納人員負(fù)責(zé)管理 （ 1） 、 出納人員負(fù)責(zé)辦理 公司現(xiàn)金收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。 （ 5）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。對(duì)于 現(xiàn)金和各種 有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無缺。 （ 1） 、公司嚴(yán)格控制 應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi) 的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收 ； （ 2） 、 公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收 管理費(fèi) 進(jìn)行管理 ； 10 10 （ ）、 認(rèn)真作好應(yīng)收 管理費(fèi) 的日常 更新 工作； （ ） 、 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收 管理費(fèi) 的催收，并將應(yīng)收 管理費(fèi) 的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指 標(biāo) 之一； （ 3） 、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資 發(fā)放時(shí) 扣回。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 2021 元以上的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。 第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理 無形資產(chǎn)階級(jí) 計(jì)價(jià)原則： （ 1） 、 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)； 14 14 （ 2） 、 對(duì)于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)； （ 3） 、 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)； （ 4） 、 接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。 費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。 16 16 每月初 物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （ ） 、 各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。 收款規(guī)定 （ 1） 、 各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加 蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。 對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等， 根據(jù)實(shí)際情 況，本著節(jié)約原則， 物業(yè)各部門 擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司 經(jīng)理， 再報(bào)總公司 財(cái)務(wù) 部 審批， 董事成員簽字同意后 方可實(shí)施。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原 因，經(jīng)物業(yè)公司 經(jīng)理同意后，報(bào) 董事成員 批準(zhǔn)， 董事成員 同意后方可實(shí)施。 三、 會(huì)計(jì)核算 統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目： （ 1） 、 營業(yè) 收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)； 小區(qū)收取的停車費(fèi) ；工本費(fèi)等； ； （ 2） 、 營業(yè) 費(fèi)用 ：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、 折舊費(fèi)，辦公費(fèi)，其他費(fèi)用，低值易耗品攤銷，長期待攤費(fèi)用攤銷， 福利費(fèi)、 維修費(fèi)、 清潔 費(fèi)、 電費(fèi)，水費(fèi)， 社保費(fèi)及其他。 歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄 會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還。 六、 相關(guān)責(zé)任 物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任， 會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé) 任。 會(huì)計(jì)檔案 的保管年限按 財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力 丟 失 檔案資料則 追究保管 人 責(zé)任。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào) 總公司財(cái)務(wù)。 20 20 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） 、 財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。水 費(fèi) 按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去 屬于小區(qū) 業(yè)主應(yīng)承擔(dān) 的代收代繳項(xiàng)目 的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。 小區(qū)工程維修費(fèi)用， 將已報(bào)呈 的 維修 項(xiàng)目 按 已 審批 的 程序：物業(yè)公司 經(jīng)理 → 總公司財(cái)務(wù) 部 → 董事成員 簽章 。 （ 2） 、 已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè) 助理 ）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。 二、 收支規(guī)定 收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定： （ ） 、 收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司 財(cái)務(wù)部 統(tǒng) 一 購買 、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。 公司的相關(guān) 經(jīng)營 費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司 董事成員 批準(zhǔn)后方可使用。 無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷； （ 1） 、 專有技術(shù)按 15 年平均攤銷； （ 2） 、 土地使用權(quán)按 30 年 50 年平均攤銷； （ 3） 、 其它按 10 年平均攤銷。年終清查由 倉管員
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