【正文】 、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)： (1) 購(gòu)入的按照買(mǎi) 價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià) ； (2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)； 固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則， 把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。倉(cāng)管 記賬 必須根據(jù)采購(gòu)員 提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。 第七章 申購(gòu)物品及 存貨管理 對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行 先申 購(gòu) 后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序，需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財(cái)務(wù)主管 復(fù) 核，報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng) 總公司財(cái)務(wù)部 審批，方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 （ 3）、 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技 術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的 20% 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。 （ 2） 、 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容： （ ） 、 收入 預(yù)算。 5 5 會(huì)計(jì)核算 以人民幣為記帳本位幣 。 保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 因故不能簽批時(shí)，可委托 或授權(quán) 其它人代簽。 第一章 總 則 一 、 財(cái)務(wù)管理的 基本 職能 物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi) 、收入和分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益， 增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值 。 3 3 四 、 實(shí) 行 財(cái)務(wù)監(jiān)督 機(jī)制 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者 獲得 效益 。 4 4 公司財(cái)務(wù)部 設(shè) 會(huì)計(jì)、 出納、 收 款員 、財(cái)產(chǎn)物資管理員 等 相關(guān)崗位 ，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工 作。不能私自向外界提供 或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。 各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。 （ ） 、費(fèi)用預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期 。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào) 董事成員 批準(zhǔn) 后統(tǒng)一調(diào)度。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。 9 9 （ 7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 （ 12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現(xiàn)手續(xù)。 存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃， 先寫(xiě)申購(gòu)單，必須注明 申請(qǐng)部門(mén)，申請(qǐng)?jiān)颍?物品名稱(chēng)，單價(jià)，金額， 選擇公司及聯(lián)系方式等，申請(qǐng)人簽名。 12 12 在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后分別處理。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為 5%。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第十章 成本費(fèi)用管理 公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。 每月末 物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。 （ ） 、 收據(jù)的保管必須專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 （ ） 、 字跡清楚，不得涂改。 支出規(guī)定 （ 1） 、 工資費(fèi)用 。 差旅費(fèi)、 辦 公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū) 所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類(lèi)費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單， 物業(yè) 經(jīng)理批準(zhǔn) ，總公司財(cái)務(wù)部審核 ， 董事成員簽字同意，方 可報(bào)銷(xiāo)。 （ 6） 、 對(duì)于 需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng) 物業(yè) 經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送 總 公司財(cái)務(wù) 部 審核 、董事成員簽字 后，在支票簽發(fā)登記 本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。 四、 檔案保管 已使用的收據(jù) 存根聯(lián) 辦理 繳銷(xiāo) 登記 后 由物業(yè)公司 會(huì)計(jì) 進(jìn)行保管。 物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 年 3 月 7 日