【正文】 。要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程，推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。通過(guò)學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與反對(duì)“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來(lái)，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。四、保障措施（一）健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。三、實(shí)施步驟及工作內(nèi)容（一）組織準(zhǔn)備階段（2016年12月）成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營(yíng)造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。二要精心組織實(shí)施。各單位要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，深刻認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是依法執(zhí)政的必然要求，是堅(jiān)持反腐敗戰(zhàn)略方針、構(gòu)建懲防體系的迫切要求，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防止權(quán)力濫用的客觀需要。要把促進(jìn)制度落實(shí)，推進(jìn)工作開展作為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)，注重督促整改存在的問題，研究新情況、發(fā)現(xiàn)新問題、總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)增強(qiáng)制度的科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和實(shí)效性。凡因?yàn)閮?nèi)控機(jī)制建設(shè)工作不力，導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件、造成不良影響的，按照黨風(fēng)廉政責(zé)任制的相關(guān)規(guī)定，追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。各單位要按照完善內(nèi)部規(guī)范、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高行政效率的要求，排查權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)立、改、廢并舉，完善權(quán)力運(yùn)行風(fēng)內(nèi)控方式方法和手段適宜性等方面進(jìn)行剖析，不斷修復(fù)、完善內(nèi)控機(jī)制。凡屬重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用等重要問題，必須經(jīng)集體討論決定。第三階段：健全制度(20 年 月)重點(diǎn)圍繞以下五個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，健全完善各項(xiàng)制度：l、進(jìn)一步完善科學(xué)民主決策機(jī)制。各單位主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行并帶頭厘清自己主管、分管和監(jiān)督職權(quán)，明確用權(quán)規(guī)則，克服用權(quán)隨意性。要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，梳理現(xiàn)有職權(quán)，分析研究權(quán)力運(yùn)行存在的問題及對(duì)策，提出內(nèi)控機(jī)制建設(shè)思路，讓全體干部職工都了解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和任務(wù)要求。二、活動(dòng)實(shí)施步驟整個(gè)活動(dòng)分宣傳發(fā)動(dòng)、清理規(guī)范、健全制度、總結(jié)提高四個(gè)階段。第四篇：內(nèi)部控制工作方案局關(guān)于推進(jìn)單位內(nèi)部控制工作方案局機(jī)關(guān)各股室、局屬各單位：為深入貫徹落實(shí)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引的通知》、《88縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》等文件精神，全面提高系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的質(zhì)量和系統(tǒng)化程度，經(jīng)研究，決定在全局開展推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，制定本實(shí)施方案。（二）責(zé)任追究機(jī)制。決算公開。預(yù)算公開。上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。普及層面：面向單位全體職工開展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。培訓(xùn)分三個(gè)層面：管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。六、培訓(xùn)機(jī)制（一）培訓(xùn)機(jī)制。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門，由管理部門專業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：貫徹管理先行原則。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。中心主任審核簽字。經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。（3）票據(jù)。（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷程序。（三）出差、招待審批流程：中心主任審批。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷。收貨、驗(yàn)收。組織采購(gòu)。財(cái)政審批。單位審批。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。四、授權(quán)和審批機(jī)制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位預(yù)算。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人