【正文】 我校成立了內(nèi)審部門（人員兼職），制定了相關(guān)制度，對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。（5）實(shí)物資產(chǎn)控制程序資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。（3）不相融職務(wù)分離控制程序我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。（2）日常借款和費(fèi)用開支程序58借款必須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。（1）采購和付款控制程序我校的采購活動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。財產(chǎn)保護(hù)控制我校對實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。57授權(quán)控制對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。對已知風(fēng)險點(diǎn)，定期進(jìn)行評估、提示及完善。內(nèi)部審計機(jī)制我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險。人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)；學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價如下：一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實(shí)施（一）內(nèi)部環(huán)境。應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購的；規(guī)避公開招標(biāo)采購的；擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)的；委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。并將于支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等資料及時提交財會，作為賬務(wù)處理依據(jù)。第十一條：檔案保管。7第十四條：質(zhì)疑投訴答復(fù)。第十三條：款項(xiàng)支付?？倓?wù)室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明（驗(yàn)收書）。不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)范圍采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他方法是規(guī)避公開招標(biāo)。最后，總務(wù)室根據(jù)供供應(yīng)商最后報價，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商。根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定供應(yīng)商。采取單一來源方式采購的，總務(wù)室在供應(yīng)商保證采購項(xiàng)目質(zhì)量和雙方商定合理價格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購?？倓?wù)室按照確定的采購方式依法組織實(shí)施采購活動。必要時履行簽章手續(xù)，以示負(fù)責(zé)?？倓?wù)室按照《政府采購法》的規(guī)定，合理確定采購形式和方式。對政府集中采購目錄以外或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的，以及經(jīng)政府采購辦批準(zhǔn)自行采購的，遵循采購內(nèi)部控制制度，組織和實(shí)施采購活動?？倓?wù)室根據(jù)簽批后的采購計劃和申請會同財會人員依法審核采購計劃和申請，確定資金來源、采購組織形式和采購方式。預(yù)算的編制和審核既要滿足業(yè)務(wù)需要，同時也要和資產(chǎn)存量情況相適應(yīng)，既要避免出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費(fèi)資金，又要避免應(yīng)購未購影響業(yè)務(wù)工作。52第三章 實(shí)施與執(zhí)行第八條：政府采購預(yù)算編制與審核。第六條：財會人員負(fù)責(zé)審核各分校（部門）申報采購計劃，確定資金來源；復(fù)核采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室提供的采購合同和驗(yàn)收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度對采購進(jìn)行賬務(wù)處理；定期與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算情況。元以上的采購由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第二章 分工與授權(quán)第四條：政府采購實(shí)行校長簽批，單位價值在第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。第十五條：違反法律、法規(guī)的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理，并追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。第十三條：嚴(yán)格監(jiān)督支出執(zhí)行預(yù)算，采取切實(shí)有效的措施，從嚴(yán)從緊控制支出，嚴(yán)格把握支出范圍、支出項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出進(jìn)度，合理把握支出規(guī)模。年終要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行決算，對收入、支出情況及時予以核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。預(yù)算的調(diào)整。當(dāng)年預(yù)算安排的支出，必須當(dāng)年完成，不得跨年度執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在“二上二下”期間接受上級指導(dǎo)和群眾意見。學(xué)校召開專題會議研究預(yù)算建議草案，并公開公示，征求意見建議。月份根據(jù)上級下達(dá)的工作任務(wù)、發(fā)展目標(biāo)、學(xué)校財49力以及本年度的預(yù)算執(zhí)行情況提出預(yù)算編制方法，著手編制下一年度預(yù)算。第九條、預(yù)算的編制和審批程序每年包括財政補(bǔ)助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。預(yù)算支出范圍。學(xué)校開展教學(xué)及其它活動依法取得各項(xiàng)收入，必須全部納入學(xué)校預(yù)算。財會室負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應(yīng)當(dāng)參與其中。預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)分離。第四條：預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“歸口管理”原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費(fèi)來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實(shí)現(xiàn)收入增長的可能性。預(yù)算編制既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學(xué)校財力可能，不搞赤字預(yù)算。47北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校預(yù)算編制內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條：為有效發(fā)揮預(yù)算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和陽城縣財政部門的總體要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。月份以前安排好維修計劃及預(yù)算，報校領(lǐng)導(dǎo)審批；平時至少每月對校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進(jìn)行一次檢查，做好臺帳記錄，發(fā)現(xiàn)隱患及時報校領(lǐng)導(dǎo)，并采取果斷措施，確保安全；對偶然發(fā)生損壞的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。總務(wù)室在人以上對完工項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，復(fù)核必須公平公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好詳細(xì)記錄，復(fù)核員在完工單上簽字后交校領(lǐng)導(dǎo)審批?？倓?wù)室安排46五、總務(wù)室應(yīng)會同學(xué)校其他部門加強(qiáng)對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀(jì)守法。四、總務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)施工項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度等的監(jiān)督管理，并做好督工記錄，發(fā)現(xiàn)不符合合同要求的情況應(yīng)立即通知施工單位。元以上項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究確定施工單位。元以上的項(xiàng)目由總務(wù)室負(fù)責(zé)詢價比價，詢價一般不得少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽(yù)好、質(zhì)量優(yōu)、價位低的單位，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長審批。元，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定是否立項(xiàng)，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批?？們r超過200所有基建、維修項(xiàng)目必須遵循滿足使用功能、節(jié)約建設(shè)經(jīng)費(fèi)、兼顧美觀，確保經(jīng)費(fèi)的原則和先預(yù)算審核，后組織施工的程序。保證資金?？顚Ｓ?，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值。監(jiān)督：本單位專項(xiàng)資金的使用與管理部門均為專項(xiàng)資金的監(jiān)督部門，有權(quán)及有責(zé)任對專項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督。財務(wù)室負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控專項(xiàng)資金的全程使用，44定期進(jìn)行資金使用的匯總、分析。劃撥/審批：財會室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)到主管部門及財政部門跟蹤專項(xiàng)資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。五、專項(xiàng)資金的管理流程：論證：密切關(guān)注相關(guān)國家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的項(xiàng)目，由項(xiàng)目申請部門牽頭，組織相關(guān)部門、使用部門等進(jìn)行項(xiàng)目論證，就符合條件的項(xiàng)目組織材料及項(xiàng)目可研報告。項(xiàng)目申請部門：項(xiàng)目歸口部門，負(fù)責(zé)各個專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對應(yīng)項(xiàng)目評價、驗(yàn)收工作。43加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。建立專項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，明確專項(xiàng)資金的管理部門，提高使用效率。三、專項(xiàng)資金的管理要求：各項(xiàng)專項(xiàng)資金的申請、使用都必須符合國家及相關(guān)直屬部門管理規(guī)定。一、專項(xiàng)資金的概念：專項(xiàng)資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關(guān)職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，并由本單位使用的資金。積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實(shí)完整地提供一切會計資料和信息。保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)”。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。3.2.認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。41北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校出納員崗位職責(zé)1.，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。認(rèn)真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。完成教育局計財科布置的各項(xiàng)工作。40北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會計人員崗位職責(zé)、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。九、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。七、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項(xiàng)。五、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。39北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。五、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示。80由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。10050三、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷單》。五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。三、對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項(xiàng)。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算