鋼材貿易商套期保值方案(參考版)
2024-11-18 07:13本頁面
【正文】 十、公司財務部應按照《企業(yè)商品期貨會計處理暫行規(guī)定》、《企業(yè)商品期貨會計處理補充規(guī)定》、《企業(yè)會計準則第24號——套期保值》等有關法律法規(guī)建立建全公司套期保值財務會計處理制度，采用套期會計方法，在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益。 九、套期保值交易中出現(xiàn)交割情況的，期貨部應在交割月到來前15日向總經理報告，并及時召開期貨管委會全體會議。 八、當套期保值期貨帳戶出現(xiàn)保證金不足，需追加保證金時，應召開期貨管委會全體會議。 七、期貨部建立套期保值交易盈虧報告制度。在發(fā)生錯單的情況下，須立即進入應急流程。 六、期貨部應建立錯單處理制度。在期貨行情發(fā)生較大波動時，期貨部經理可視情況自動決定要求財務部、采購部、銷售部每日向期貨部書面報告當日庫存量、采購量、銷售量的情況及短期內的計劃。財務部在庫存量、采購部在采購量、銷售部在銷售量發(fā)生較大變化時（一般為常規(guī)量上下浮動20%），應在當日向期貨部報告。 三、財務部、采購部、銷售部每年應將當年的庫存計劃、采購計劃、銷售計劃及時書面遞交期貨部備份。 XX企業(yè)套期保值風險管理與報告制度一、針對期貨交易中可能存在的重大的風險，特制訂公司期貨套期保值風險管理與報告制度，以期及時發(fā)現(xiàn)風險、防范風險、乃至盡量減少風險。 二十七、當交易員發(fā)生錯單時，須立即報告期貨部經理，請示處理方案。 二十五、結束套期保值計劃的方式： 平掉期貨頭寸； 進行實物交割。 二十四、成交確認后，交易員應及時向期貨部經理報告。 二十二、套期保值計劃應列明所需保值的數(shù)量、月份和持倉方向，說明所需期貨保證金數(shù)量及相關部門支持內容等方面。 二十、期貨業(yè)務相關人員應遵守本企業(yè)的保密制度，未經允許不得泄露本企業(yè)的套保計劃、交易情況、結算情況、資金狀況等。對套期保值計劃、交易原始資料、結算資料等業(yè)務檔案至少保存十年。 十八、期貨管委會成員可隨時向期貨部經理和其他工作人員了解公司套期保值業(yè)務的實際執(zhí)行情況。期貨部風控員應當將每日結算盈虧狀況、持倉風險狀況、保證金使用狀況等上述資金數(shù)據(jù)報期貨部經理及公司財務部。 十六、期貨部建立套期保值業(yè)務報告制度。原套期保值人員自變動之日起，不再享有被授予的一切權利。 十四、被授權從事套期保值交易業(yè)務的人員應具備相應的期貨專業(yè)知識。 十二、期貨套期保值業(yè)務授權書應由總經理簽署授權；涉及交易資金調撥的授權還應經財務總監(jiān)同意。期貨部應保持授權的交易人員和資金調撥人員相互獨立、相互制約。 第三章 內部風險控制 十、公司從事期貨套期保值業(yè)務的人員必須有書面授權。期貨管委會的各項決策由出席會議的所有人員過半數(shù)通過。經兩名以上小組成員申請，也可以召開臨時會議。交易員若干名，負責執(zhí)行期貨部經理制定的具體套保方案。 七、期貨部設經理一名，管理期貨部的各項日常事務。 六、公司設期貨部，承擔公司套期保值業(yè)務的具體開展實施。 五、期貨管委會由總經理、銷售總監(jiān)、財務總監(jiān)、生產副總組成。期貨管委會主任由總經理擔任。三、期貨部開展套期保值業(yè)務，應當依照本制度的規(guī)定，加強內部管理和風險控制，嚴格遵守各項管理制度，確保部門規(guī)范運營。二、
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