金融會計(jì)-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2024-08-27 00:43本頁面
【正文】 逐筆結(jié)息 利隨本清 （定期存款） 一般在支取本金時(shí)計(jì)息 存款利息 =存款本金 *存期 *利率 借：利息支出 —存款利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 //活期存款（現(xiàn)金） xx 思考：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則日常應(yīng)如何計(jì)息 ? 。 （ 2）分戶帳頁計(jì)息：一般使用乙種帳頁，該法適用存款余額變動不多的存款戶。 逐筆計(jì)息 定期存款 （ 1）余額表計(jì)息：一般適用于存款余額 變動頻繁的存款帳戶。 （假設(shè)個(gè)人利息所得稅 5%） 借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 (10000*6/12*2%* ) 60 貸：現(xiàn)金 100057 應(yīng)交稅費(fèi)－代收代交個(gè)人所得稅 3 （三）儲蓄存款利息計(jì)算 定期付息 活期存款： 2022年 9月 22日前按年結(jié)算，每年的 6月 30日為結(jié)算日。 存本取息定期儲蓄存款的核算 50元起存，存款期限不定，按實(shí)際存款期限確定利率的儲蓄 存款的方式。（第一聯(lián)代收入傳票；第二聯(lián)為儲戶存 單；第三聯(lián)為分戶帳） 取息程序：交存單；核對；填寫“取息憑條” 大額可轉(zhuǎn)讓存單 大額可轉(zhuǎn)讓存單： 是一種固定面額、固定 期限的存款憑證。 存入程序：根據(jù)開戶要求，由記帳員填寫一式三聯(lián)（貸方傳票、存單、卡片帳） 支取程序：填寫取款憑條；審核；登帳卡；付款。利息計(jì)算， 滿月計(jì)息，零頭天數(shù)不計(jì)算。（中間漏存后，仍可續(xù)存，不必補(bǔ)存） （ 2）支取程序 a. 填取款憑條，連同存折交銀行柜臺；帳折核對，注銷存折；登分類帳及開銷戶登記簿；本息交客戶。 d、部分提前支?。焊鼡Q存單；另立新存單；原存單 注明“部分提前支取 XX金額，新存單上注明”由XX 號存單部分轉(zhuǎn)存”字樣。 b、過期支?。和稀? （ 1）開戶存入程序：填寫存款憑條；審核；填制一式三聯(lián)整存整取儲蓄存單；同時(shí)登記開銷戶登記簿。（假設(shè)個(gè)人利息所得稅 20%） 借：利息支出 —存款利息支出 35 借：活期儲蓄存款 xx 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人利息所得稅戶 7 貸： 現(xiàn)金 3028 定期儲蓄存款按存取本息方式不同分為：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、華僑人民幣儲蓄存款等。 填憑條 ?填兩聯(lián)儲蓄存款利息單 ?存折分戶帳加蓋 “ 結(jié)清 ” ?憑條、利息結(jié)單付本息，作為付出傳票 ?會計(jì)處理，并在登記簿注銷，存折作為付出傳票附件。 ? 設(shè)置科目 ：吸收存款 活期儲蓄存款 [例 1]存入業(yè)務(wù)的處理 ? 張公 2022元現(xiàn)金交存銀行，銀行開立存折辦理存款手續(xù) 借：現(xiàn)金 2022 貸：活期儲蓄存款 張公 2022 續(xù)存業(yè)務(wù)同上 0 支取的核算：填寫 “ 取款憑條 ” 連存折一并交記帳員 ?審核 ?憑條作為借方傳票登記分戶帳存折 ?交出納復(fù)核帳折，配好款 ?記帳員 ?客戶。 ? 儲戶也可要求憑印鑒支取。 借：單位定期存款 A 100000 借：應(yīng)付利息、利息支出 —存款利息支出 250 （ 50000*1%*=250） 貸：單位活期存款 A 100250 開新存單 ： 借：單
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