會(huì)計(jì)第三章存款業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2025-01-10 18:46本頁面
【正文】 如果紅字沖回的已支付的利息大于計(jì) 算的提前支取利息，應(yīng)從本金中扣除。即： 借：利息支出（紅字） 貸：庫存現(xiàn)金 （紅字） 其他應(yīng)付款 （紅字） 然后，按提前支取計(jì)息規(guī)定計(jì)算應(yīng)付的利息，與本金一并 支付給儲(chǔ)戶。提前支取部 分的利息按規(guī)定計(jì)算。 到期利息 = 45000 ‰ = ( 元 ) 日期 存入 余額 月數(shù) 積數(shù) 3月 1日 6000 6000 3 18000 6月 1日 4500 3 13500 9月 1日 3000 3 9000 12月 1日 1500 3 4500 合計(jì) 45000 每次支取利息 =本金 存期 利率 247。 2 12 ‰ = ( 元 ) ① 采用月積數(shù)計(jì)息法（因?yàn)榇朔N存款是一次存入，余額逐漸減少，而不是固定本金。 2 存期 利率 到期利息 = (6000 + 6000247。 12 = （元） 儲(chǔ)戶每月存入 50元，到期支取本金 600元（中途無漏存），應(yīng)付利息為： 600 = （元） 3 .整存零取儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算 特點(diǎn)：一次存入，分次支取本金，利息在最后 一次支取本金時(shí)計(jì)算。 ［例］前例每月存入 1元，到期支取利息為 ，而本金為 12元。 【 例 】 一年期零存整取儲(chǔ)蓄存款如果每月存入 1元，到期支取的累計(jì)月積數(shù)為 78元，如月利率 ‰ ，則計(jì)算利息基數(shù)如下： 78 ‰ = （元） 如果儲(chǔ)戶每月存入 100元，則到期支取的利息為： 100 = （元） 第二種的做法：是計(jì)算出到期支取時(shí)，每元存款余額的利息為利息基數(shù)。 利息 =固定利息基數(shù) 每月固定存入的金額 b計(jì)算出到期支取時(shí)，每元存款余額的利 息為固定利息基數(shù) 利息 =固定利息基數(shù) 到期支取的余額 第一種做法：是以每月存入 1元，存滿 12個(gè)月，到期按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)支付的利息作為基數(shù)，儲(chǔ)戶支取到期零存整取儲(chǔ)蓄存款時(shí)，用固定利息基數(shù)，乘以每月固定存入的金額，即求出應(yīng)付到期利息。 2 ‰ = ( 元 ) 舉例 2022年 8月起每月存入 10元，利率 ‰ ，存期一年， 2022年 8月到期。 利息 =10 （ 12+1） 12247。 （ 1） 積數(shù)計(jì)息法 根據(jù)分戶賬上的每月余額，計(jì)算出累計(jì)余額積數(shù)，再乘以月利率即得出應(yīng)付利息。 整存整取儲(chǔ)蓄存款未到期，如果全部提前支取， 按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；部 分提前支取的，提前支取的部分，按支取日的活期儲(chǔ) 蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)，按原存入日 的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 定期儲(chǔ)蓄存款的存期一律按對年，對月，對日計(jì) 算，無論大月，小月，平月和閏月每月均按 30天計(jì) 算，全年按 360天計(jì)算，不足一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí) 際日歷天數(shù)計(jì)算。 利息計(jì)算的方法是積數(shù)計(jì)息法。 ② 提前支取 A 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款（全部本金） 借： 利息支出 （提前支取部分利息） 貸：庫存現(xiàn)金 B 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 ╳╳ 戶 （未支取部分本金）（新存單） 貸：其它應(yīng)付款 —— 利息稅戶 活期儲(chǔ)蓄利息計(jì)算 方法：查表法（計(jì)息查算表法） （積數(shù)法原理） 活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與核算 活期儲(chǔ)蓄存款每季度結(jié)計(jì)利息。 即：對原存單本金視同一次付出，并按規(guī)定 計(jì)付提前支取部分的利息。 （ 2）部分提前支取 只能辦理一次部分提前支取。 個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指要求存款人到金融機(jī)構(gòu) 辦理各種本外幣存款時(shí)，要
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