金融會計-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務的核算-文庫吧
2025-08-01 00:43 本頁面
【正文】 科目： ?“利息支出”科目 （ 6411） ?“應付利息”科目 （ 2231） （一）單位 活期存款（ demand deposit)業(yè)務的核算 支票戶 存入現(xiàn)金：填寫一式二聯(lián) 的進帳單，一聯(lián)退回，一聯(lián)作現(xiàn)金 收入傳票送會計部門。 支出現(xiàn)金：簽發(fā)現(xiàn)金支票，送會計部門、出納處取錢，現(xiàn)金 支 票作原始付出傳票，據(jù)以登記現(xiàn)金付出日記簿。 存折戶 存入現(xiàn)金：填寫存款憑條。 支取現(xiàn)金：填寫取款憑條。 二、單位存款業(yè)務核算 設置科目 吸收存款 ― （單位）活期存款 應按存款單位和存款種類設置明細帳 ? 【 例子 1】 活期存款存入業(yè)務的處理 A公司現(xiàn)金 20220元連同現(xiàn)金繳款單交送銀行，存入其支票帳戶 借：現(xiàn)金 20220 貸：吸收存款 單位活期存款 A 20220 A公司另外現(xiàn)金 5000元，填寫存款憑條存入其存折帳戶 ?? ? 【 例子 2】 存款支取業(yè)務的處理 B公司簽發(fā)現(xiàn)金支票送交銀行提取備用金 3000元，銀行審核無誤記帳付款 借： 吸收存款 單位活期存款 B 3000 貸：現(xiàn)金 3000 ? 存款帳戶的對帳：支票實行柜面對帳（即通常的對帳單制）和上門面對面對帳；存折戶的對帳實行賬折見面。 ? 利息的處理 （ 1）計息時間規(guī)定：按季結(jié)息，每季末月的 20日為結(jié)息日。如 3月 20日。計息時間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。計息天數(shù)按實際天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 比如，一筆存款 4月 1日存入， 6月 18日支取，計息時間為：30+31+17=78天 ＃ ?（ 2）利息計算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。 12 日利率 =年利率 247。 360 或日利率 = 月利率 247。 30 . ?由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用積數(shù)法計算利息，公式為： ? 利息 =日利率 計息積數(shù) ?計息積數(shù)指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 （ 3）計息方法 ? 目前，活期存款計息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁計息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率 計息積數(shù)這一公式。 ①余額表計息：余額表客戶每日余額合計得 出計息積數(shù)，每旬、每月和結(jié)息期應結(jié)出累計計息積數(shù)，應付利息 =累計計息積數(shù) *月利率 /30，利息計算出來后填制特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票和特種轉(zhuǎn)帳借方傳票進行轉(zhuǎn)帳。 借：利息支出 —存款利息支出 貸：應付利息 付息時，填特種轉(zhuǎn)帳借方傳票及利息清單，辦理轉(zhuǎn)帳 借：應付利息 貸：單位活期存款 此法一般適用于存款余額 變動頻繁的存款帳戶。 ② 分戶帳頁計息： 一般使用乙種帳頁，該法適用存款余額變動不多的存款戶 ? 做法：發(fā)生收付時，計算計息積數(shù)，結(jié)息前全部相加得出累計計息積數(shù)，根據(jù)本季計息積數(shù)算得 本季應付利息 =本季累計計息積數(shù) *月利率 /30 ， 據(jù)此編制二聯(lián)貸方憑證，一聯(lián)借方特種轉(zhuǎn)帳傳票，一聯(lián)貸方傳票作收帳通知交款單位 ，另一借、貸傳票用以辦理記帳。 ? 借：利息支出 —存款利息支出 ? 貸：單位活期存款 xx ? 下面以分戶帳法為例來了解銀行計息的方法。 .. . 帳號 30121253060 戶名： 飛刀公司 2022年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日
范文總結(jié)相關推薦
鄂ICP備17016276號-1