金融會計-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2024-09-12 00:43 本頁面
【文章內容簡介】 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結息 160 000 2022 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 例子 ?該公司 2022年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計算如下： 21 900 000 %247。 360=438（元） ? 會計分錄為： 借：利息支出 ——活期存款利息 438 貸：單位活期存款 —— 公司 438 （二）單位 定期存款 (time deposit)業(yè)務的核算 單位 定期存款 ：起存金額 10000元，一律記名，到期支取只能轉帳，不能支取現(xiàn)金， 一般不能提前支取、過期支取則按活期計算利息，不能流通轉讓。 存入款項：簽發(fā)轉帳支票 ?銀行會計審核 ?登分戶帳 ?填一式三聯(lián)定期存存單。 （第一聯(lián)存帳傳票；第二聯(lián)交存款單位；第三聯(lián)代定期存款卡帳） 【 例 3】 A公司簽發(fā)轉帳支票一張，金額 100000元，連同進帳單送交銀行轉為定期存款，銀行審核簽發(fā)存單辦妥手續(xù) 借：單位活期存款 A 100000 貸：單位定期存款 ——A 100000 利息處理：采用利隨本清方式。但根據(jù)權責發(fā)生制原則應按季預提，編制轉帳借、貸方憑證進行處理。 利息 =季存款均余額 年利率 247。 4 【 例 4】 某 2年定期存款 500000元，采取按季預提利息，年利率 4％，銀行應計提存款利息 5000元 借：利息支出 —存款利息支出 5000 貸：應付利息 5000 到期支取本息 續(xù)存：延續(xù)舊存單或另開新存單。 不續(xù)存：結清存單作借方傳票，填制兩聯(lián)貸方傳票，及利息清單。 【 例 5】 到期支付存款本金利息轉入存款戶 借：單位定期存款 500000 應付利息、利息支出 40000 貸：單位活期存款 XX 540000 存期內遇利率調整，按原存入日利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日活期利率計息 。 【 例 6】 C公司一張 50000元一年定期存款已逾期期一個月，要求支付，銀行審核后，計算利息將本金與應得利息共計，其中定期存款年 利率為 6%，活期年利率為 3% （ 逾期只計活期利息） 借：單位定期存款 C 50000 借：應付利息、利息支出 —存款利息支出 （只能轉帳支取） 貸：單位活期存款 C 利息計算： 50000*6％ *1+50000*（ 6%*1+1）3%*/12= 部分提前支取 ? 【 例 7】 A公司因急需資金，將定期存款 100000元提前支取 50000元，定期存款 利率為 3%，活期利率為 1%，已存半年，交驗身份后辦理。 做法：銀行注銷原存單，提前支取部分按活期支付利息，剩余未支部分另開新存單。 借：單位定期存款 A 100000 借：應付利息、利息支出 —存款利息支出 250 （ 50000*1%*=250） 貸：單位活期存款 A 100250 開新存單 ： 借：單位活
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