【文章內(nèi)容簡介】 向持票人開戶行傳遞劃款信息 ， 或者將第四聯(lián)委托收款結(jié)算憑證加蓋業(yè)務(wù)公章隨聯(lián)行貸方報(bào)單寄持票人開戶行 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? （ 2） 付款人的銀行賬戶不足票款支付的 ? 銀行在 “ 托收憑證 ” 和 “ 收到托收憑證登記簿 ” 備注欄注明退回日期和 “ 付款人無款支付 ” 字樣 ， 同時(shí)應(yīng)填制三聯(lián) “ 付款人未付票款通知書 ” ， 將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款結(jié)算憑證留存?zhèn)洳?， 將第二 、三聯(lián)通知書連同第四聯(lián)委托收款結(jié)算憑證及匯票郵寄持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? （ 3） 銀行在付款人接到通知的次日起 3日內(nèi)收到付款人的拒絕付款證明時(shí) ， 經(jīng)核對無誤后 ， 在委托收款結(jié)算憑證和 “ 收到托收憑證登記簿 ” 備查欄注明 “ 拒絕付款 ”字樣 。 然后 ， 將拒絕付款證明連同委托收款結(jié)算憑證及匯票一起郵寄給持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 持票人開戶行收到劃回匯票款項(xiàng)或退回票據(jù) ? 持票人開戶行接到付款人開戶行經(jīng)本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子劃收款憑證或寄來的聯(lián)行貸方報(bào)單和委托收款結(jié)算憑證 ， 或者通過票據(jù)交換提入的托收憑證后 ， 將留存的第二聯(lián)委托收款結(jié)算憑證抽出核對 ， 確認(rèn)無誤后填注轉(zhuǎn)賬日期作貸方憑證 ，或者以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單做貸方憑證 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 ? 借：清算資金往來 —— **清算中心往來戶 （ 或存放聯(lián)行款項(xiàng)或聯(lián)行來賬 ） ? 貸：活期存款 —— **持票人戶 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? （ 四 ） 、 銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)處理 ? 銀行承兌匯票由付款人出票 ， 并由出票人或持票人向出票人的開戶行申請 ， 經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù) 。 ? 銀行匯票一式三聯(lián)：第一聯(lián)卡片 ， 由承兌行留存?zhèn)洳?；第二?lián)匯票正聯(lián) ， 由收款人開戶行隨委托收款結(jié)算憑證寄給付款行做借方憑證的附件；第三聯(lián)存根 ， 由出票人存查 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 承兌銀行辦理匯票承兌 ? 承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后 ， 即可與出票人簽署一式三聯(lián)的銀行承兌協(xié)議 ， 一聯(lián)留存 ， 另一聯(lián)及其副本和第一 、 二聯(lián)匯票一并交本行會(huì)計(jì)部門 。 ? 借：活期存款 —— **出票人戶 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ? 收入：銀行承兌匯票 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 持票人開戶行受理匯票 ? 持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票款時(shí) ， 應(yīng)填制異地郵劃或電劃托收憑證， 在 “ 委托收款憑證名稱 ” 欄注明 “ 銀行承兌匯票 ” 及其匯票號碼 ， 連同匯票一并送交開戶行 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 承兌銀行對匯票到期收取票款 ? 正常付款 ? 借：活期存款 —— **出票人戶 ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 —— **出票人戶 ? 非正常付款 ? 借：活期存款 —— **出票人逾期貸款戶 ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 —— **出票人戶 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 承兌銀行支付匯票款項(xiàng) ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 —— **出票人戶 ? 貸：清算資金往來 （ 或聯(lián)行存放款項(xiàng)或聯(lián)行往賬或轄內(nèi)往來 ） ? 付出：銀行承兌匯票 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 持票人開戶行收到匯票款項(xiàng) ? 借：清算資金往來 （ 或聯(lián)行存放款項(xiàng)或聯(lián)行往賬或轄內(nèi)往來 ） ? 貸：活期存款 —— 持票人戶 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) ? 銀行承兌匯票的注銷 ? 當(dāng)出票人以未使用的銀行承兌匯票 （ 已承兌 ） 向承兌銀行申請注銷時(shí) ， 應(yīng)交回第二、 三聯(lián)銀行承兌匯票 ， 銀行將其與留存的第一聯(lián)卡片聯(lián)合承兌協(xié)議副本進(jìn)行核對 ，確認(rèn)無誤后 ， 在一 、 三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明 “ 未用注銷 ” 字樣 ， 將第三聯(lián)匯票加蓋業(yè)務(wù)公章退交出票人 。 以第一聯(lián)匯票代銀行承兌匯票表外科目付出傳票 ， 第二聯(lián)匯票做附件 ， 同時(shí)銷記表外登記簿 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) 四 、 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 一 ） 、 銀行本票 銀行本票： 銀行簽發(fā)的 ， 承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 。 （ 二 ） 、 適用范圍 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)的結(jié)算 ， 均可使用銀行本票 。 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) 四 、 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 三 ） 、 銀行本票必須記載事項(xiàng) 表明 “ 銀行本票 ” 的字樣 無條件支付的承諾 確定的金額 收款人名稱 出票日期 出票簽章 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 四 ） 、 銀行本票的會(huì)計(jì)處理 出票行簽發(fā)銀行本票 申請人向銀行申請本票時(shí) ， 由申請人填寫銀行本票申請書一式三聯(lián) ， 第一聯(lián)存根 ， 第二聯(lián)借方憑證， 第三聯(lián)貸方憑證 。 轉(zhuǎn)賬交付 借：活期存款 —— 申請人戶 貸：本票 現(xiàn)金交付 借：現(xiàn)金 貸：本票 出票銀行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后 ， 簽發(fā)銀行本票 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 四 ） 、 銀行本票的會(huì)計(jì)處理 銀行本票的付款 提交轉(zhuǎn)賬本票 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：活期存款 —— 持票人戶 提交現(xiàn)金本票 借：本票 貸：現(xiàn)金 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 四 ） 、 銀行本票的會(huì)計(jì)處理 銀行本票的結(jié)清 出票行收到票據(jù)交換提入的本票時(shí) ， 應(yīng)該與原留存的本票卡片戶存根核對 ， 審核無誤后 ， 以本票做借方憑證 借：本票 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 四 ） 、 銀行本票的會(huì)計(jì)處理 持票人 、 申請人在同一行處付款和結(jié)清本票 出票行受理本行簽發(fā)的本票 ， 除不通過票據(jù)交換以外 ， 可直接辦理轉(zhuǎn)賬 。 借：本票 貸：活期存款 —— 持票人戶 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) （ 四 ） 、 銀行本票的會(huì)計(jì)處理 銀行本票退款 、 超過付款期限的付款和掛失 銀行本票退款 借：本票 貸：活期存款 —— 申請人戶 （ 現(xiàn)金 ） 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) 超過付款期限請求付款 持票人在本行開戶 借：本票 貸：活期存款 持票人未在本行開戶 代理付款行 借：本票 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 持票人開戶行 借：存放中央銀行款項(xiàng) （ 轄內(nèi)往來 ） 活期存款 —— 持票人戶 第二節(jié) 三票結(jié)算業(yè)務(wù) 掛失和退款 掛失限于現(xiàn)金本票 。 失票人提交 2聯(lián)掛失止付通知書 ， 銀行審核受理 ，