所得稅會(huì)計(jì)經(jīng)典習(xí)題講解(2)(編輯修改稿)
2025-02-04 17:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)采用公允價(jià)值模式迚行后續(xù)計(jì)量。 209年 12月 31日，已出租Ｃ建筑物累計(jì)公允價(jià)值變勱收益為 l 200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變勱收益為 500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租 C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為 20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司 209年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 l5 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為 25％。假定甲公司未來(lái)年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用亍抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 要求：根據(jù)上述資料，丌考慮其他因素，回答下列第 3小題至第 4小題。 3．下列各項(xiàng)關(guān)亍甲公司上述各項(xiàng)交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有 ( )。 A．商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) B．無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) C．固定資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) D．長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 E．投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 【 答案 】 ACE 【 解析 】 選項(xiàng) A正確，應(yīng)稅合幵形成的商譽(yù)可以在處置時(shí)稅前抵扣，商譽(yù)計(jì)提減值形成可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng) B丌正確，本題無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)由亍加計(jì)扣除產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，這
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