金融會(huì)計(jì)學(xué)第二章發(fā)送-文庫吧
2024-12-24 18:34 本頁面
【正文】 體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款 ， 包括定期存款 、 活期存款 、 通知存款、 協(xié)議存款以及中國人民銀行批準(zhǔn)的其他存款 。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 財(cái)政性存款：屬于中央銀行歸集存款 ， 由商業(yè)銀行代理 、 各商業(yè)銀行按期 、 按 100%的比率向中央銀行繳存 。 ? 一般性存款：按規(guī)定的存款準(zhǔn)備金率由各商業(yè)銀行總行統(tǒng)一向中央銀行繳存 ， 其余的作為商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)資金 。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 二 、 單位存款賬戶 ? 基本存款賬戶：存款人因辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 需要開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 特點(diǎn)：開戶數(shù)量嚴(yán)格限制；可以支取現(xiàn)金 ? 一般存款賬戶：存款人 因借款或其他結(jié)算需要 ， 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶 。 其用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存 、 借款歸還和其他結(jié)算資金的收付 。 ? 特點(diǎn)：可辦理現(xiàn)金繳存 ， 不辦理現(xiàn)金支取 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 二 、 單位存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶：存款人 因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 而開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 特點(diǎn)：有效期限最長(zhǎng)不超過兩年；可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ， 也可辦理現(xiàn)金收付 。 ? 專用存款賬戶：存款人按照法律 、 行政法規(guī)和規(guī)章 ， 對(duì)其 特定用途資金 進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 特點(diǎn)：辦理專用資金的收付 ， 只能?？顚Ｓ?。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 三 、 單位活期存款 ? 存入現(xiàn)金 ? 存款單位填一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單 — 出納部門按第二聯(lián)登記現(xiàn)金收款日記簿— 會(huì)計(jì)部門代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬 。 ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：活期存款 — ** ? 支取現(xiàn)金 ? 存款單位向開戶銀行支取現(xiàn)金時(shí) ， 應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票 ， 并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒。 會(huì)計(jì)部門對(duì)支票內(nèi)容進(jìn)行審查 ， 將出納對(duì)號(hào)單交給取款人 ，以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登記取款單位分戶賬 ， 出納部門憑其付款 。 ? 借： 活期存款 — ** ? 貸：現(xiàn)金 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 三 、 單位活期存款業(yè)務(wù) ? 單位活期存款利息 ? 計(jì)息時(shí)間：按日計(jì)息 ， 按季結(jié)息 ， 計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息 ， 每季度末月的 20日為結(jié)息日 ， 次日付息 。 ? 計(jì)息方法：利息 =本金 *存期 *利率 ? 利息 =計(jì)息積數(shù) *月利率 /30 ? 余額表計(jì)息法和分戶賬計(jì)息法 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 三 、 單位活期存款業(yè)務(wù) ? 計(jì)算利息時(shí) ? 借：利息支出 — 活期利息支出戶 ? 貸
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