金融會計(jì)第二章-商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2025-08-01 00:46 本頁面
【正文】 支付結(jié)算辦法 》 的要求認(rèn)真審 查辦理。 支票戶 存折戶 第二節(jié) 單位存款的核算與管理 （一）開戶（以基本存款賬戶為例） 單位 相關(guān)資料 銀行 單位 審核同意 當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 單位 審核后的相關(guān)資料 開戶許可證 銀行 辦理開戶 開戶申請書、核發(fā) 《 開戶許可證申請書 》 及有關(guān)證件。 記賬員 會計(jì)主管 記賬員 會計(jì)主管 支票戶，開戶后向單位發(fā)售銀行統(tǒng)一印制的各種專用憑證。 存折戶，在第一次存入款項(xiàng)開立賬戶時(shí)，發(fā)給單位存折。 （二）銷戶 單位 銀行 相關(guān)資料 當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 銷戶許可證、開戶申請書 會計(jì)主管 記賬員 相關(guān)資料 開戶許可證（副本）、核發(fā) 《 開戶許可證 》 申請書 支票戶，收回所有空白專用憑證。 存折戶，收回存折，同時(shí)加蓋 “ 附件 ” 戳記。 （三）支票戶存取款項(xiàng)的核算 1. 現(xiàn)金存入核算 繳款單位： 填寫一式二聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。 出納部門： 審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金、登記現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽 章，繳款單的回單聯(lián)退交存款人，第二聯(lián)送會計(jì)部門。 會計(jì)部門： 憑登記單位存款分戶賬。其會計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 —— 本金 【 例１ 】 工商銀行靜安支行收到華聲商廈存入的現(xiàn)金 92600元，清點(diǎn)無誤，根據(jù)繳款單第二聯(lián)，作如下會計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金 92600 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 華聲商廈戶 —— 本金 92600 交款人 現(xiàn)金交款單 2 現(xiàn)金交款單 現(xiàn)金 出納專柜 銀行記賬 1 2 3 2. 現(xiàn)金支取核算 取款單位： 簽發(fā)現(xiàn)金支票送交會計(jì)部門。 會計(jì)部門： 審查、記賬。其會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 —— 本金 貸：庫存現(xiàn)金 出納部門： 出納員登記現(xiàn)金付出日記簿，配款復(fù)核后，支付現(xiàn)金。 【 例 2】 城南商廈以支票從活期存款中提取現(xiàn)金 50000元，經(jīng)審查無誤后給予支付。 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 城南商廈 —— 本金 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 現(xiàn)金支票 會計(jì)專柜 銀行記賬 取款人 現(xiàn)金 出納專柜 現(xiàn)金付出登記簿 現(xiàn)金支票 1 2 3 4 （四）存折戶存取款項(xiàng)的核算 其會計(jì)分錄與持票戶沒有差別，只是在銀行的處理程序 上有所不同。 支票戶是憑現(xiàn)金繳款單來存入的，存折戶是憑存折和存 款憑條來存入的。 支票戶是憑現(xiàn)金支票來支取的，而存折戶是憑存折和取 款憑條來支取的。 （五）對賬 每月打印對賬單交單位 定期向單位填發(fā)余額對賬單 帳折見面 二、定期存款的核算 單位定期存款是指單位一次性存入款項(xiàng)并約定存期，到期 支取本息的存款。單位定期存款起存金額為 一萬元， 多存不 限。存期分為 3個(gè)月、半年、 1年 3個(gè)檔次。 另外，單位定期存款在支取時(shí) 只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 并且 一般不能提前支取， 逾期支取的過期部分，按活期利率計(jì) 息。 定期存單一般不能流通轉(zhuǎn)讓。 （一）存入 存款單位 應(yīng)填寫 轉(zhuǎn)賬支票 。 銀行會計(jì)人員審核無誤后，以轉(zhuǎn)賬支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票。 然后填制一式三聯(lián)的定期存單，第一聯(lián)代轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第二 聯(lián)作存款 卡片賬 ，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章后作回 單，并登記 “ 開銷戶登記簿 ” 。 會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 —— 本金 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 —— 本金 （二）支取 存款單位 持 定期存單 到銀行辦理支取。 銀行 會計(jì)人員抽出該戶 卡片 進(jìn)行核對，核對無誤后，計(jì)算 出利息， 填制利息清單 ，并在存單上加蓋 “ 結(jié)清 ” 戳記。 會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 —— 本金 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 貸：吸收存款 — 活期存款 —— 單位戶 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 活期儲蓄存款 是一種不規(guī)定期限，隨時(shí)可以存 取的儲蓄存款。 1元 起存，多存不限。 （一）開戶 儲戶 申請 開戶 時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同身份證，填寫 “ 活期儲蓄存款憑條 ” ，連同現(xiàn)金交給銀行。 銀行 在審查存款憑條的相關(guān)項(xiàng)目無誤和點(diǎn)收現(xiàn)金與憑條相 符后，即在憑條上加蓋 “ 新開戶 ” 戳記，據(jù)以 登記 “ 開銷戶登 記簿 ” ， 編列賬號 ， 開列分戶賬和存折 ，記入存款金額，并結(jié) 出余額。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計(jì)分錄為： 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 —— 本金 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上 加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” ，在活期存折加蓋 “ 存單（折）專用章。 將存折、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送 監(jiān)督中 心 。 （二）續(xù)存
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