金融會計(jì)第二章-商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 實(shí)際利率 ，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或 適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融 負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。 習(xí) 題 —— 儲蓄存款 3年期零存整取儲蓄存款 ,每月存入 500元 .利 率 %.要求 :計(jì)算第 1季度，第 2季度及到期全部利息。月利率為 ‰ ，最后一次支取日為到期 日，連同利息一并支取。 ? 請看例題分析 2— 4 【 例 24】 儲戶周伍于 2022年 9月 18日來銀行辦理零存整取 定期儲蓄存款，月存 500元，存期 1年，利率為 ‰ ，于次年 9月 18日支取。查表得積數(shù)為 21 000； （ 4） 6月 20日結(jié)息。 如過期支取，其過期部分按支 取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 30） =（元） 借：利息支出 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位活期存款戶 （二）帳頁計(jì)息 此種方法適用于 存取款次數(shù)比較少 且采用乙種賬計(jì)息的客 戶。不滿規(guī)定存期的按 活期利率計(jì)算。 其會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取 戶 利息支出 —— 定期存款利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) —— 利息稅 （二）零存整取定期儲蓄存款 零存整取定期儲蓄存款 是定期定額存儲，到期一次支取 本息的一種定期儲蓄存款。 同時(shí)，在取款憑條、存折、分戶賬上加蓋“結(jié)清”戳記， 存折作為取款憑條的附件，分戶賬另行保管，并登記“開銷 戶登記薄”。 （二）續(xù)存 儲戶持存折來銀行辦理 續(xù)存 時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同 現(xiàn)金一并交銀行柜員。 銀行 會計(jì)人員抽出該戶 卡片 進(jìn)行核對，核對無誤后，計(jì)算 出利息， 填制利息清單 ，并在存單上加蓋 “ 結(jié)清 ” 戳記。存期分為 3個月、半年、 1年 3個檔次。 會計(jì)部門： 審查、記賬。 記賬員 會計(jì)主管 記賬員 會計(jì)主管 支票戶，開戶后向單位發(fā)售銀行統(tǒng)一印制的各種專用憑證。 4．存款人開立和使用銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政 法規(guī)。它與基本存款賬戶的主要區(qū)別在于時(shí)間。 ? ，是指存款人在銀行開立的，用于辦理 日常經(jīng)營活動的資金收付 及其 工資 、 獎金和 現(xiàn)金支取 的賬戶。個人通知存款最低起存 金額為 5萬元，最低支取金額為 5萬元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 匯豐銀行從 2022年 5月 14日起調(diào)整兩年期以上（包括兩年 期）的人民幣存款利率。兩年期人民幣存款利率從 ％下調(diào) 至 1％； 3年期存款利率從 ％下調(diào)至 ％； 5年期存款利率 從 ％下調(diào)至 ％；一年期及以下定期存款利率維持不變， 其中一年期利率為 ％。 單位協(xié)定存款 是客戶按照與金融機(jī)構(gòu)約定的存款額度開 立的結(jié)算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，金融機(jī)構(gòu)自動 將其轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定賬戶，并以協(xié)定存款利率計(jì)息的一種企業(yè)存 款?；敬婵钯~戶是存款人在的主辦賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期，最長不得超過兩年 。 ? 如果你是銀行會計(jì)，面對下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？ ? 假設(shè)紫金學(xué)院在中信銀行南京分行開設(shè)主辦賬戶，銀行會計(jì)應(yīng)選擇（ ）； ? 省建三公司 6分隊(duì)在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)存款賬戶，銀行會計(jì)應(yīng)選擇（ ）； ? 紫金學(xué)院因建設(shè)而向交通銀行借款 Y萬元，因借款的轉(zhuǎn)存，銀行會計(jì)應(yīng)選擇（ ）； 一、單位活期存款的核算 單位活期存款 是一種隨時(shí)可以存取，按結(jié)息期計(jì) 算利息的單位存款。 存折戶，在第一次存入款項(xiàng)開立賬戶時(shí)，發(fā)給單位存折。其會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 —— 本金 貸：庫存現(xiàn)金 出納部門： 出納員登記現(xiàn)金付出日記簿，配款復(fù)核后，支付現(xiàn)金。 另外，單位定期存款在支取時(shí) 只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 —— 本金 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 貸：吸收存款 — 活期存款 —— 單位戶 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 活期儲蓄存款 是一種不規(guī)定期限，隨時(shí)可以存 取的儲蓄存款。銀行柜員審核無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金， 其 余手續(xù)與開戶時(shí)相同 。銷戶時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 —— 本金 利息支出 —— 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣利息稅 二、定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 定期儲蓄存款 是指存入時(shí)約定存款期限，一次或分次存 入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式。其存取款會計(jì)核算 與整存整取相 同。 其他儲蓄品種 （一）個人通知儲蓄存款 （二）教育儲蓄存款 1999年國家為了支持非義務(wù)教育的發(fā)展，鼓勵家庭積蓄 資金，幫助孩子完成求學(xué)人生，出臺了教育儲蓄這一扶植政 策。 采用該種計(jì)息方法，當(dāng)存款人存款賬戶發(fā)生資金收付后， 按 前一次最后余額 乘以該 余額的實(shí)存天數(shù) 計(jì)算出積數(shù)，記入帳 頁的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。提前支取時(shí)，對提前支 取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算。掛牌公告的活期儲蓄存款利率 ‰ 。 每元存款利息基數(shù) =（ 1+12） 247。 到期應(yīng)付利息 =（ 30 000+2 500 ） 247。 1997年 3月 5
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1