金融會計第二章-商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算-免費閱讀
【正文】 實際利率 ，是指將金融資產或金融負債在預期存續(xù)期間或 適用的更短期間內的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產或金融 負債當前賬面價值所使用的利率。 習 題 —— 儲蓄存款 3年期零存整取儲蓄存款 ,每月存入 500元 .利 率 %.要求 :計算第 1季度，第 2季度及到期全部利息。月利率為 ‰ ，最后一次支取日為到期 日，連同利息一并支取。 ? 請看例題分析 2— 4 【 例 24】 儲戶周伍于 2022年 9月 18日來銀行辦理零存整取 定期儲蓄存款，月存 500元，存期 1年，利率為 ‰ ，于次年 9月 18日支取。查表得積數(shù)為 21 000； （ 4） 6月 20日結息。 如過期支取，其過期部分按支 取日掛牌公告的活期存款利率計息。 30） =（元） 借：利息支出 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位活期存款戶 （二）帳頁計息 此種方法適用于 存取款次數(shù)比較少 且采用乙種賬計息的客 戶。不滿規(guī)定存期的按 活期利率計算。 其會計分錄為： 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取 戶 利息支出 —— 定期存款利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 —— 利息稅 （二）零存整取定期儲蓄存款 零存整取定期儲蓄存款 是定期定額存儲，到期一次支取 本息的一種定期儲蓄存款。 同時，在取款憑條、存折、分戶賬上加蓋“結清”戳記， 存折作為取款憑條的附件，分戶賬另行保管，并登記“開銷 戶登記薄”。 （二）續(xù)存 儲戶持存折來銀行辦理 續(xù)存 時，應填寫存款憑證，連同 現(xiàn)金一并交銀行柜員。 銀行 會計人員抽出該戶 卡片 進行核對，核對無誤后，計算 出利息， 填制利息清單 ，并在存單上加蓋 “ 結清 ” 戳記。存期分為 3個月、半年、 1年 3個檔次。 會計部門： 審查、記賬。 記賬員 會計主管 記賬員 會計主管 支票戶，開戶后向單位發(fā)售銀行統(tǒng)一印制的各種專用憑證。 4．存款人開立和使用銀行結算賬戶應當遵守法律、行政 法規(guī)。它與基本存款賬戶的主要區(qū)別在于時間。 ? ，是指存款人在銀行開立的，用于辦理 日常經營活動的資金收付 及其 工資 、 獎金和 現(xiàn)金支取 的賬戶。個人通知存款最低起存 金額為 5萬元，最低支取金額為 5萬元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 匯豐銀行從 2022年 5月 14日起調整兩年期以上（包括兩年 期）的人民幣存款利率。兩年期人民幣存款利率從 ％下調 至 1％； 3年期存款利率從 ％下調至 ％； 5年期存款利率 從 ％下調至 ％；一年期及以下定期存款利率維持不變， 其中一年期利率為 ％。 單位協(xié)定存款 是客戶按照與金融機構約定的存款額度開 立的結算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，金融機構自動 將其轉入?yún)f(xié)定賬戶，并以協(xié)定存款利率計息的一種企業(yè)存 款?；敬婵钯~戶是存款人在的主辦賬戶。臨時存款賬戶的有效期，最長不得超過兩年 。 ? 如果你是銀行會計，面對下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？ ? 假設紫金學院在中信銀行南京分行開設主辦賬戶，銀行會計應選擇（ ）； ? 省建三公司 6分隊在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當?shù)劂y行開設存款賬戶，銀行會計應選擇（ ）； ? 紫金學院因建設而向交通銀行借款 Y萬元，因借款的轉存，銀行會計應選擇（ ）； 一、單位活期存款的核算 單位活期存款 是一種隨時可以存取，按結息期計 算利息的單位存款。 存折戶，在第一次存入款項開立賬戶時，發(fā)給單位存折。其會計分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 —— 本金 貸：庫存現(xiàn)金 出納部門： 出納員登記現(xiàn)金付出日記簿，配款復核后，支付現(xiàn)金。 另外，單位定期存款在支取時 只能轉賬，不能提取現(xiàn)金。 會計分錄為： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 —— 本金 應付利息 —— 定期存款利息戶 貸：吸收存款 — 活期存款 —— 單位戶 一、活期儲蓄存款業(yè)務的核算 活期儲蓄存款 是一種不規(guī)定期限，隨時可以存 取的儲蓄存款。銀行柜員審核無誤后，清點現(xiàn)金， 其 余手續(xù)與開戶時相同 。銷戶時，會計分錄為： 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 —— 本金 利息支出 —— 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 —— 代扣利息稅 二、定期儲蓄存款業(yè)務的核算 定期儲蓄存款 是指存入時約定存款期限，一次或分次存 入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式。其存取款會計核算 與整存整取相 同。 其他儲蓄品種 （一）個人通知儲蓄存款 （二）教育儲蓄存款 1999年國家為了支持非義務教育的發(fā)展，鼓勵家庭積蓄 資金，幫助孩子完成求學人生，出臺了教育儲蓄這一扶植政 策。 采用該種計息方法，當存款人存款賬戶發(fā)生資金收付后， 按 前一次最后余額 乘以該 余額的實存天數(shù) 計算出積數(shù)，記入帳 頁的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內。提前支取時，對提前支 取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計算。掛牌公告的活期儲蓄存款利率 ‰ 。 每元存款利息基數(shù) =（ 1+12） 247。 到期應付利息 =（ 30 000+2 500 ） 247。 1997年 3月 5
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