【正文】 活期利率 1%。 4=495（元） （四）整存零取定期儲蓄存款利息的核算 整存零取定期儲蓄存款是本金一次存入，約定存期分次 支取本金，到期支取利息的一種儲蓄存款。 到期利息 =900 000 1 %=20 250（元） 逾期利息 =900 000 17 （ %247。 計息基本公式： 計息方式： 利息 =計息積數(shù) 利率 （二）帳頁計息 （一）余額表計息 （一）余額表計息 此種方法適用于 存款余額變動頻繁 的存款賬戶，其基本 原理與帳頁計息方法相同。此種儲蓄 50元起存 ，多存不 限，存期分為 3個月、半年、 1年、 2年、 3年、 5年 6個檔次。 銀行 在審查存款憑條的相關(guān)項目無誤和點收現(xiàn)金與憑條相 符后，即在憑條上加蓋 “ 新開戶 ” 戳記，據(jù)以 登記 “ 開銷戶登 記簿 ” ， 編列賬號 ， 開列分戶賬和存折 ，記入存款金額，并結(jié) 出余額。 支票戶是憑現(xiàn)金繳款單來存入的，存折戶是憑存折和存 款憑條來存入的。 其中 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 的辦理應(yīng)遵守人民銀行現(xiàn)金管理 條例，實行大額現(xiàn)金收支報備，大額支出審批制度。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但 不得辦理現(xiàn)金支取 。 二、存款業(yè)務(wù)的分類 單位存款 居民個人儲蓄存款 活期存款 定期存款 財政性存款 一般存款 人民幣存款 外幣存款 原始存款 派生存款 按期限分 按對象分 按性質(zhì)分 按來源分 按幣種分 此外，目前商業(yè)銀行還開辦了單位、個人通知存款、單 位協(xié)定存款等。 通知存款 包括 一天通知 存款和 七天通知 存款。 思考：紫金學(xué)院是在什么銀行開立 基本存款賬戶 的？ ? ，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 轉(zhuǎn)賬存取。 支票戶是憑現(xiàn)金支票來支取的，而存折戶是憑存折和取 款憑條來支取的。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄為： 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 —— 本金 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上 加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” ，在活期存折加蓋 “ 存單（折）專用章。 儲戶 將現(xiàn)金連同身份證和 存款憑條 交給銀行。 使用這種方法計算積數(shù)時，只需將結(jié)息期間的每日余額 累加，求出季度計息積數(shù)。 360） =306（元） 借：利息支出 20556 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位定期存款戶 20556 三、活期儲蓄存款利息的核算 計息時間： 每季末月 20日 計息基本公式： 計息方法： 其中，利息計算是所用利率為計息當日掛牌的活期儲蓄存 款利率，其計息會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲蓄存款利息支出戶 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 存款人戶 利息 =計息積數(shù) 利率 活期儲蓄計息積數(shù)查算表法 活期儲蓄存款積數(shù)查算表 日期 積數(shù) 本金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 360 359 358 357 356 355 354 353 352 351 2 720 718 716 714 712 710 708 706 704 702 3 1080 1077 1074 1071 1068 1065 1062 1059 1056 1053 4 1440 1436 1432 1428 1424 1420 1416 1412 1408 1404 5 1800 1795 1790 1785 1780 1775 1770 1765 1760 1755 6 2160 2154 2148 2142 2136 2130 2124 2118 2112 2106 7 2520 2513 2506 2499 2492 2485 2478 2471 2464 2457 8 2880 2872 2864 2856 2848 2840 2832 2824 2816 2808 9 3240 3231 3222 3213 3204 3195 3186 3177 3168 3159 10 3600 3590 3580 3570 3560 3550 3540 3530 3520 3510 例、儲戶李潔來銀行辦理活期儲蓄存款，業(yè)務(wù)內(nèi)容如下 （ 1） 4月 5日， 李潔來銀行開戶，存現(xiàn)金 3 000元。 其核算手續(xù)與存本取息基本相同，在開戶時要在存單內(nèi) 填寫取本金次數(shù)和每次支取數(shù)額。要求：計算提前支取的利 息以及進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 1年期利率 %。 每次支取利息數(shù) =（ 100 000 12 ‰ ） 247。 ? 請看例題分析 2— 2 【 例 22】 某單位存入銀行定期存款 900 000元定期 1年，年 利率為 %， 3月 20日到期，該單位于 4月 6日來行支取，支取 日活期存款年利率為 %，其利息計算如下。 教育儲蓄的對象： 小學(xué)四年級至高中的在校學(xué)生 第四節(jié) 存款利息的核算 一、單位活期存款利息的核算 計息時間： 商業(yè)銀行對單位活期存款 按季結(jié)息 ，對活期存款的存期 按照實際天數(shù)計算 ，所謂實際天數(shù)就是按照日歷天數(shù)，大月按 31天計算，小月按 30天計算，平月按 28天或 29天計算。 （一）整存整取定期儲蓄存款 整存整取定期儲蓄存款 是本金一次存入，約定存期，到 期一并支取本息的儲蓄存款。 （一）開戶 儲