市場(chǎng)營(yíng)銷第二章存款與貸款業(yè)務(wù)的核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 3月 3日星期五 下午 9時(shí) 15分 27秒 21:15: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 15分 27秒 21:15:273 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 3, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :15:2721:15Mar233Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 7月 15日，永昌公司因遭受重大水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15000元逾期貸款無(wú)法追回，經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)作貸款損失處理。 79 （二）會(huì)計(jì)處理 貼現(xiàn)款發(fā)放 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 貸：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 交易費(fèi)用 同時(shí)表外登記： 收入：代保管有價(jià)值品 資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率法計(jì)算確定貼現(xiàn)利息收入 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 交易費(fèi)用 貸：利息收入 80 款項(xiàng)收回 票據(jù)付款人付款 借：活期存款、聯(lián)行來賬等 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 票據(jù)付款人拒付 借：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票 貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足 借：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶 逾期貸款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人貸款戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票 81 例：北京某建行開戶單位甲公司 3月 5日持南京乙公司 1月 13日開出并經(jīng)其開戶行承兌的匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，面額600000元，到期日 6月 13日，經(jīng)審查同意辦理，貼現(xiàn)月利率 5‰ ，試計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。 72 五、 貸款損失準(zhǔn)備的核算 73 貸款損失準(zhǔn)備包括：一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 出質(zhì)人應(yīng)將權(quán)利憑證交與貸款人。 借：逾期貸款 —— **單位 貸：抵押貸款 —— **單位 64 借款人超過規(guī)定期限仍未還款信貸部門取得擔(dān)保物處分權(quán)的法律文書，填制“擔(dān)保物轉(zhuǎn)戶通知書”，會(huì)計(jì)部門調(diào)整表外賬戶。 ⑤抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)。 貸款超過規(guī)定年限仍未歸還，將其轉(zhuǎn)為呆滯貸款。 借款單位歸還貸款時(shí)，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票及填制一式四聯(lián)的還款憑證辦理還款手續(xù)。 損失貸款：指借款人已無(wú)償還本息的可能，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微的。 鏈接： 福建周寧籍鋼貿(mào)圈“帶頭大哥”、聯(lián)保互保融資模式的首創(chuàng)者周華瑞，未來幾個(gè)月里也將遭遇 20多起官司纏身。 擔(dān)保貸款按保證方式不同分為：保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。 6月 18日該儲(chǔ)戶申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利息支付利息，月利息率為 %。 （ 2） A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金 25000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。每張余額表的日期是按當(dāng)月 21日至下月 20日排序的，這是為了與結(jié)息期取得一致而設(shè)計(jì)的，每張余額表的最后都設(shè)置相應(yīng)的總計(jì)欄。 （ 3）單位及個(gè)人的定期存款，其利息按存款的不同檔次，與存款到期日利隨本清。 22 存入和支取 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 **戶 支取： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 **戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 23 定活兩便是一種事先不約定存期，一次性存入、一次性支取的儲(chǔ)蓄存款方式。 15 整存整取是一種由儲(chǔ)戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的定期儲(chǔ)蓄方式。 9 （二）單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位定期存款是指單位存入款項(xiàng)時(shí)約定期限，到期支取本息的一種存款業(yè)務(wù)。 一、存款業(yè)務(wù)概述 5 我國(guó)商業(yè)銀行存款種類 按存款期限劃分：活期存款、定期存款 按存款對(duì)象劃分：個(gè)人存款和單位存款 按存款幣種劃分：人民幣存款和外幣存款 6 二、單位存款的核算與管理 根據(jù) 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 的規(guī)定，各單位暫時(shí)閑置的資金，除核定的庫(kù)存限額部分可保留現(xiàn)金以外，其余要全部存入銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不足限額的，從銀行提取。 8 存入、支取和賬務(wù)核對(duì) 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：活期存款 —— **單位 支取 借：活期存款 —— **單位 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 賬務(wù)核對(duì)： 商業(yè)銀行與開戶單位必須進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。 12 （一）活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 活期儲(chǔ)蓄存款是指無(wú)固定期限、可隨時(shí)支取、存取金額不限的一種比較靈活的儲(chǔ)蓄方式。 存本取息起存金額 5000元，存期分為 1年， 3年和 5年。 商業(yè)銀行對(duì)活期存款的利息按季結(jié)算，以每季末月的 20日為結(jié)息日，計(jì)息后在次日入賬。在分戶賬每次余額變動(dòng)后，計(jì)算一次變動(dòng)前余額的積數(shù)： 積數(shù)＝本次變動(dòng)前的余額 該余額的實(shí)際存在天數(shù) 然后填寫分戶賬中該余額的“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。 如月利率 ％，月存入 1元，存滿 12個(gè)月，月積數(shù)為 78元，利息積數(shù)為： 1 78 ％＝ （元） 如每月存入 100元，存滿 1年支取時(shí)應(yīng)付的利息為： 100＝ （元） 78=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 36 存本取息定期儲(chǔ)蓄 每次支取利息數(shù) = 本金 存期 利率 取息次數(shù) 37 整存零取定期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算 2 到期應(yīng)付利息 = (全部本金 +每次支取本金數(shù) ) 存期 利率 38 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期超過整存整取最低檔次且在 1年以內(nèi)的，分別按同檔次整存整取利率的 60%計(jì)息；存期超過 1年（含 1年）的，一律按 1年期整存整取利率的60%計(jì)息；存期低于整存整取最低檔次的，按活期利率計(jì)算。 （ 7）李某持 40000元現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。 委托貸款 是委托人提供資金，由受托人指定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限和利率代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助委托人收回的貸款。 質(zhì)押貸款：按 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押發(fā)放的貸款。 關(guān)注貸款：指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的影響。 49 會(huì)計(jì)部門審核無(wú)誤后，為借款單位開立貸款分戶賬，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入借款單位存款賬戶。 52 （四）貸款逾期的核算 貸款到期，若借款單位無(wú)正當(dāng)理由而不歸還貸款，或申請(qǐng)展期未獲得批準(zhǔn)，或者已經(jīng)辦理
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