市場(chǎng)營(yíng)銷第二章存款與貸款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧
2025-02-03 22:00 本頁(yè)面
【正文】 利率計(jì)息，過(guò)期部分按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)算。 ③單位的存款利息一律轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；個(gè)人利息可以支付現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)入其存款賬戶。 26 計(jì)息方法 特點(diǎn)：活期存款賬戶余額不斷變動(dòng) 利息 =本金 *存期 *利率 27 計(jì)息方法： 余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息 分戶賬計(jì)息 即在分戶賬上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)不多的存款戶。 采用這種方法，一般在賬頁(yè)的余額后面設(shè)有“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。在分戶賬每次余額變動(dòng)后，計(jì)算一次變動(dòng)前余額的積數(shù)： 積數(shù)＝本次變動(dòng)前的余額 該余額的實(shí)際存在天數(shù) 然后填寫分戶賬中該余額的“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。 將這一季度的積數(shù)相加，得出累計(jì)積數(shù)，即可計(jì)算利息： 利息＝累計(jì)積數(shù) 日利率 28 計(jì)息方法： 余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息 余額表計(jì)息 即在計(jì)息余額表上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存取款項(xiàng)頻率快的存戶。每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。每張余額表的日期是按當(dāng)月 21日至下月 20日排序的，這是為了與結(jié)息期取得一致而設(shè)計(jì)的，每張余額表的最后都設(shè)置相應(yīng)的總計(jì)欄。 每季應(yīng)付利息 =累計(jì)計(jì)息基數(shù) *月利率 /30 到結(jié)息日，將當(dāng)期計(jì)息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計(jì)未計(jì)息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計(jì)利息。 29 計(jì)提利息會(huì)計(jì)處理 ：利息支出 貸：應(yīng)付利息 ：應(yīng)付利息 貸：活期存款 30 31 32 定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活兩便 33 整存整取定期儲(chǔ)蓄 客戶甲持當(dāng)日到期的 1年期整存整取存單到商業(yè)銀行支取本息，其儲(chǔ)蓄金額為 1萬(wàn)元，年利率為 4%，試計(jì)算應(yīng)付利息并編制會(huì)計(jì)分錄。 利息 =10000*4%=400元 借：利息支出 400 貸：應(yīng)付利息 400 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 客戶甲 10000 應(yīng)付利息 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10400 34 零存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法 月積數(shù)計(jì)算法是分戶賬上余額按月份計(jì)算出月積數(shù)，支取時(shí)求出累計(jì)積數(shù)，然后再乘以月利率。 適用于有漏存月份情況下的計(jì)算利息的方法 35 零存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法 固定基數(shù)計(jì)息法，是以每月存入 1元，存 12個(gè)月，到期按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)付的利息作為基數(shù)，然后乘以每月固定存入金額。 如月利率 ％，月存入 1元，存滿 12個(gè)月，月積數(shù)為 78元，利息積數(shù)為： 1 78 ％＝ （元） 如每月存入 100元，存滿 1年支取時(shí)應(yīng)付的利息為： 100＝ （元） 78=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 36 存本取息定期儲(chǔ)蓄 每次支取利息數(shù) = 本金 存期 利率 取息次數(shù) 37 整存零取定期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算 2 到期應(yīng)付利息 = (全部本金 +每次支取本金數(shù) ) 存期 利率 38 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期超過(guò)整存整取最低檔次且在 1年以內(nèi)的，分別按同檔次整存整取利率的 60%計(jì)息；存期超過(guò) 1年（含 1年）的，一律按 1年期整存整取利率的60%計(jì)息；存期低于整存整取最低檔次的，按活期利率計(jì)算。 39 作業(yè) **銀行 分 戶 賬 賬號(hào)： 20232251 戶名：某企業(yè) 地址： ** 利率：年 % 根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)填制分戶賬，并計(jì)算該企業(yè)第二季度活期存款利息。 40 假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金 100000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。 （ 2） A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金 25000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。 （ 3） B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 500000元，要求辦理 1年期的定期存款。 （ 4）銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某單位的利息 2023元，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （ 5） C單位 202300元的定期存款到期，該開戶行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息 3500元。 （ 6）王某持 5000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。 （ 7）李某持 40000元現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。 （ 8）張某持存折，辦理 30000元的定期儲(chǔ)蓄存款。 （ 9）儲(chǔ)戶劉某于今年 1月 20日存入 1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款 50000元。 6月 18日該儲(chǔ)戶申請(qǐng)?zhí)崆爸。?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利息支付利息，月利息率為 %。 （ 10）儲(chǔ)戶馬某持到期存單來(lái)銀行提款，該儲(chǔ)戶原存入本金 30000元，年利率為 %，存期為 1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以現(xiàn)金支付。 41 第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算 一、貸款業(yè)務(wù)概述 貸款是商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動(dòng)形式。 42 貸款業(yè)務(wù)的種類 按期限長(zhǎng)短劃分： 短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款 短期： 1年一下（含 1年） 中期： 1年到 5年（ 5年） 長(zhǎng)期： 5年以上 按照資金來(lái)源與貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人的不同： 自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款。 自營(yíng)貸款 是商業(yè)銀行自主發(fā)放的貸款。 委托貸款 是委托人提供資金，由受托人指定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限和利率代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助委托人收回的貸款。 特定貸款 是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后，責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 43 按發(fā)放貸款的條件劃分： 信用貸款和擔(dān)保貸款 信用貸款：以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款按保證方式不同分為：保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。 信用貸款：以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款按保證方式不同分為：保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。保證貸款：按 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款：按 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款：按 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 規(guī)定的質(zhì)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1