市場(chǎng)營(yíng)銷第二章存款與貸款業(yè)務(wù)的核算(完整版)
【正文】 根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)填制分戶賬，并計(jì)算該企業(yè)第二季度活期存款利息。 將這一季度的積數(shù)相加，得出累計(jì)積數(shù)，即可計(jì)算利息： 利息＝累計(jì)積數(shù) 日利率 28 計(jì)息方法： 余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息 余額表計(jì)息 即在計(jì)息余額表上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存取款項(xiàng)頻率快的存戶。 月利率 =年利率 /12 日利率 =月利率 /30 日利率 =年利率 /360 25 計(jì)息的有關(guān)規(guī)定： （ 1）計(jì)息單位以元為單位，元以下不計(jì)息；利息計(jì)算到厘位，保留到分位。 20 存入和支取 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息 **戶 存款到期，提取本金： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息 **戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 支?。? 借：應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 21 整存零取是一種事先約定好存期，整數(shù)金額一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息的定期儲(chǔ)蓄方式。 設(shè)置會(huì)計(jì)科目“活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶” 13 存入、支取和銷戶 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 支?。? 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銷戶： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 14 （二）定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 定期儲(chǔ)蓄存款有：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定活兩便等幾種存取方式。 支票戶：定期向單位發(fā)放對(duì)賬單。第一篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 第二章 存款與貸款業(yè)務(wù)的核算 3 本章主要內(nèi)容 存款業(yè)務(wù)的核算 貸款業(yè)務(wù)的核算 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 4 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)的核算 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的社會(huì)各單位及個(gè)人的暫時(shí)閑置的或待用的貨幣資金。 存折戶：辦理存取款時(shí)，根據(jù)存折和賬單隨時(shí)對(duì)賬。 定期儲(chǔ)蓄是指在存款時(shí)約定存儲(chǔ)時(shí)間，一次或按期分次存入本金，到期一次或分次支取本息的一種儲(chǔ)蓄方式。 起存金額為 1000元，存期分為 1年、 3年和 5年，取款間隔可選擇 1個(gè)月、 3個(gè)月和半年，利息在期滿結(jié)清時(shí)支取。 （ 2）對(duì)活期存款，其利率按計(jì)息日掛牌公告的活期利率計(jì)算。每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。 40 假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金 100000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。 （ 9）儲(chǔ)戶劉某于今年 1月 20日存入 1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款 50000元。 43 按發(fā)放貸款的條件劃分： 信用貸款和擔(dān)保貸款 信用貸款：以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。曾有“鋼貿(mào)大王”之稱的上海松江鋼材城董事長(zhǎng)肖家守，被曝名下 。 可疑貸款：指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。 一般在貸款到期前 3天，由信貸部門通知借款人準(zhǔn)備還款資金，以便按期歸還。 53 逾期 90天的貸款，應(yīng)收利息不再計(jì)入利息收入，轉(zhuǎn)為表外核算。 ④抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通工具和其他財(cái)產(chǎn)。 付出：擔(dān)保物 —— 債務(wù)履行期擔(dān)保物 —— **單位 63 如果借款人未能按期還款，也不曾提出貸款展期申請(qǐng)，商業(yè)銀行將貸款轉(zhuǎn)至逾期貸款，并向借款人發(fā)送處理抵押品通知單，若借款人超過規(guī)定期限仍未還款，商業(yè)銀行有權(quán)處置抵押品。 67 ? 2023年 5月 20日，發(fā)放貸款時(shí) 借：貸款 —— 瑞達(dá)公司 150 貸：活期存款 —— 瑞達(dá)公司 150 同時(shí)：收入：擔(dān)保物 —— 債務(wù)履行期擔(dān)保物 —— 瑞達(dá)公司 200 ? 2023年 5月 20日，貸款到期 借：應(yīng)收利息 貸：利息收入 借：逾期貸款 —— 瑞達(dá)公司 150 貸：貸款 —— 瑞達(dá)公司 150 付出：擔(dān)保物 —— 債務(wù)履行期擔(dān)保物 —— 瑞達(dá)公司 200 收入：擔(dān)保物 —— 待處分擔(dān)保物 —— 瑞達(dá)公司 ? 2023年 6月 5日，處置擔(dān)保物 借：活期存款 —— 甲拍賣公司 165 貸：逾期貸款 —— 瑞達(dá)公司 150 應(yīng)收利息 活期存款 —— 瑞達(dá)公司 付出：擔(dān)保物 —— 待處分擔(dān)保物 —— 瑞達(dá)公司 68 （三）質(zhì)押貸款的核算 質(zhì)押貸款指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)押物發(fā)放的貸款。 借 ：利息收入 貸：應(yīng)收利息 —— **單位 71 應(yīng)收利息 =本金 *天數(shù) *利率 借：活期存款 —— **單位 貸： **貸款 —— **單位 利息收入 貸款逾期利息的計(jì)算：按合同利率計(jì)算合同期到期利息，逾期部分利息按照逾期天數(shù)和逾期利率計(jì)算逾期利息。 貼現(xiàn)從本質(zhì)上說是一種貸款業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)利率比同期貸款利率低；利息在放款時(shí)扣除。 83 貸款損失準(zhǔn)備例題 2023年 12月 31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款 1500000元、長(zhǎng)期貸款 1202300元、抵押貸款 6900000元、貼現(xiàn)資產(chǎn) 300000元，貸款損失準(zhǔn)備率為 1%，“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶為貸方余額87000元，計(jì)提本年度貸款損失準(zhǔn)備。 21:15:2721:15:2721:153/3/2023 9:15:27 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 下午 9時(shí) 15分 27秒 下午 9時(shí) 15分 21:15: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 下午 9時(shí) 15分 :15March 3, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 :15:2721:15:27March 3, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 9時(shí) 15分 :15March 3, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 9時(shí) 15分 27秒 下午 9時(shí) 15分 21:15: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 21:15:2721:15:2721:153/3/2023 9:15:27 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 21:15:2721:15:2721:15Friday, March 3, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 12月 31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款 1600000元、長(zhǎng)期貸款 1000000元、抵押貸款 7202300元、貼
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