【正文】 款利息的核算 ，即在支取存款 時(shí)一并計(jì)算利息，利隨本清。 使用這種方法計(jì)算積數(shù)時(shí)，只需將結(jié)息期間的每日余額 累加，求出季度計(jì)息積數(shù)。 整存零取定期儲蓄存款的會計(jì)核算與整存整取定期儲蓄 存款基本相同，其區(qū)別僅在平時(shí)支取時(shí)： 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存零取 戶 貸：庫存現(xiàn)金 （五）定活兩便儲蓄存款 定活兩便儲蓄存款 是一種本金一次存入，一般以 50元起 存，多存不限； 不約定存期， 可隨時(shí)一次支取本息的存款方 式。 儲戶 將現(xiàn)金連同身份證和 存款憑條 交給銀行。取款憑證作 為業(yè)務(wù)憑證送 監(jiān)督中心 。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計(jì)分錄為： 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 —— 本金 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上 加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” ，在活期存折加蓋 “ 存單（折）專用章。 銀行會計(jì)人員審核無誤后，以轉(zhuǎn)賬支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票。 支票戶是憑現(xiàn)金支票來支取的，而存折戶是憑存折和取 款憑條來支取的。 出納部門： 審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金、登記現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽 章，繳款單的回單聯(lián)退交存款人，第二聯(lián)送會計(jì)部門。 轉(zhuǎn)賬存取。 （二）單位結(jié)算賬戶的管理 1．單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本 存款賬戶。 思考：紫金學(xué)院是在什么銀行開立 基本存款賬戶 的？ ? ，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 通知存款 包括 一天通知 存款和 七天通知 存款。第二章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款的核算 第三節(jié) 儲蓄存款的核算 第四節(jié) 存款利息的核算 第五節(jié) 存款的后續(xù)計(jì)量 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款業(yè)務(wù)的意義 存款業(yè)務(wù)是金融企業(yè)以信用方式吸收社會閑置資金的籌 資活動。 二、存款業(yè)務(wù)的分類 單位存款 居民個(gè)人儲蓄存款 活期存款 定期存款 財(cái)政性存款 一般存款 人民幣存款 外幣存款 原始存款 派生存款 按期限分 按對象分 按性質(zhì)分 按來源分 按幣種分 此外，目前商業(yè)銀行還開辦了單位、個(gè)人通知存款、單 位協(xié)定存款等。按照 存款人的不同，可分為 單位銀行結(jié)算賬戶 和 個(gè)人銀行結(jié)算賬 戶 。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但 不得辦理現(xiàn)金支取 。為此，人行要求商業(yè)銀行 對單位結(jié)算賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，并 要求轉(zhuǎn)賬金額在 50000元以上者必須持付款證明。 其中 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 的辦理應(yīng)遵守人民銀行現(xiàn)金管理 條例，實(shí)行大額現(xiàn)金收支報(bào)備，大額支出審批制度。 （三）支票戶存取款項(xiàng)的核算 1. 現(xiàn)金存入核算 繳款單位： 填寫一式二聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。 支票戶是憑現(xiàn)金繳款單來存入的，存折戶是憑存折和存 款憑條來存入的。 （一）存入 存款單位 應(yīng)填寫 轉(zhuǎn)賬支票 。 銀行 在審查存款憑條的相關(guān)項(xiàng)目無誤和點(diǎn)收現(xiàn)金與憑條相 符后，即在憑條上加蓋 “ 新開戶 ” 戳記，據(jù)以 登記 “ 開銷戶登 記簿 ” ， 編列賬號 ， 開列分戶賬和存折 ，記入存款金額，并結(jié) 出余額。在取款憑證 上蓋章后，將現(xiàn)金、存折、身份證件交于客戶。此種儲蓄 50元起存 ，多存不 限，存期分為 3個(gè)月、半年、 1年、 2年、 3年、 5年 6個(gè)檔次。 存入時(shí)的會計(jì)分錄為： 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 存本取息 戶 定期支取利息時(shí)的會計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 定期存款利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) —— 利息稅 （四）整存零取 整存零取定期儲蓄存款 是本金一次存入，約定存期分次 支取本金，到期支取利息的一種儲蓄存款。 計(jì)息基本公式： 計(jì)息方式： 利息 =計(jì)息積數(shù) 利率 （二）帳頁計(jì)息 （一）余額表計(jì)息 （一）余額表計(jì)息 此種方法適用于 存款余額變動頻繁 的存款賬戶，其基本 原理與帳頁計(jì)息方法相同。 利息 =季度計(jì)息積數(shù) 日利率 積數(shù) =存款余額 存款天數(shù) 月 日 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 3 21 200 000 貸 200 000 11 2 200 000 4 1 120 000 貸 320 000 41 13 120 000 5 12 160 000 貸 160 000 39 6 240 000 6 20 180 000 貸 340 000 1 340 000 21 貸 92 21 900 000 21 900 000 %247。 到期利息 =900 000 1 %=20 250（元） 逾期利息 =900 000 17 （ %247。該檔利 率 2022年 2月 21日調(diào)至 %，該儲戶 2022年 6月 10日到期支 取。 4=495（元） （四）整存零取定期儲蓄存款利息的核算 整存零取定期儲蓄存款是本金一次存入，約定存期分次 支取本金，到期支取利息的一種儲蓄存款。請計(jì)算其支取的利息并進(jìn)行賬務(wù)處理。活期利率 1