【正文】 戶 申請 開戶 時，應填寫存款憑證，連同身份證，填寫 “ 活期儲蓄存款憑條 ” ，連同現(xiàn)金交給銀行。 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 城南商廈 —— 本金 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 現(xiàn)金支票 會計專柜 銀行記賬 取款人 現(xiàn)金 出納專柜 現(xiàn)金付出登記簿 現(xiàn)金支票 1 2 3 4 （四）存折戶存取款項的核算 其會計分錄與持票戶沒有差別，只是在銀行的處理程序 上有所不同。 按業(yè)務處理與核算手續(xù)不同分為： 按存取款方式不同又分為： 現(xiàn)金存取。 ? ，是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶，其主要用于辦理存款人 借款轉存 、 借款歸還 和 其他結算的資金收付 。也就是說，兩 家外資行的兩年期、三年期定期存款利率比一年期存款利率還 低，首度出現(xiàn)了“利率倒掛”的怪現(xiàn)象。單位或個 人取款時應提前一天或七天通知銀行約定支取存款。如 財政預算外資金 、糧棉油收購資金 、 基本建設資金 、 更新改造資金 、社會保障資金 等，可申請開立專用存款賬戶 ,其只能 專款專用 。 轉賬業(yè)務 應按 《 支付結算辦法 》 的要求認真審 查辦理。 （五）對賬 每月打印對賬單交單位 定期向單位填發(fā)余額對賬單 帳折見面 二、定期存款的核算 單位定期存款是指單位一次性存入款項并約定存期，到期 支取本息的存款。 將存折、身份證件交客戶。 銀行 經(jīng)審查無誤，打印一式三聯(lián)的“整存整取定期儲蓄存 單”，第一聯(lián)代現(xiàn)金收入憑證辦理收款，第二聯(lián)加蓋業(yè)務公章后 作存單交儲戶保管，第三聯(lián)為 卡片賬 。 利息 =季度計息積數(shù) 日利率 ? 請看例題分析 2— 1 【 例 21】 某公司 3月 21日至 6月 20日活期存款賬戶累計積 數(shù)為 1 800 000元，由于錯帳沖正應加積數(shù) 90 000元，累計應計 積數(shù) 1 890 000元，月利率 ‰ 。查表得積數(shù)為 228 000； （ 2） 4月 21日，李潔來銀行續(xù)存現(xiàn)金 1500元。這種儲蓄存款，到期計息 可采用本金平均數(shù)法和月積數(shù)法。 第五節(jié) 存款的后續(xù)計量 一、金融負債的后續(xù)計量 根據(jù) 《 企業(yè)會計準則第 22號 —— 金融工具確認和計量 》 準 則第三十三條規(guī)定，企業(yè)應當采用 實際利率 法，按 攤余成本 對 金融負債進行后續(xù)計量（除了 3種特殊情況以外）。其余到期支 取。 2 %=（元） 應付利息 =6000 =54（元） （三）存本取息定期儲蓄存款利息的核算 計提應計利息時，會計分錄為： 借：利息支出 —— 定期儲蓄存款利息支出戶 貸：應付利息 —— 定期存款利息戶 ? 請看例題分析 2— 5 【 例 25】 儲戶鄭旺于 2022年 6月 10日存入本金 100 000元， 存期 1年，月利率為 ‰ ，每 3個月支取利息一次。 ，對單位定期存款應 按期計提應 付利息 ，一般為按月或按季計算，單位支取定期存款時，再 沖減應付利息。 教育儲蓄存款 是一種 零存整取 方式的儲蓄種類，開戶起 存金額為 50元，本金合計最高限額為 2萬元，存期分為 1年、 3年、 6年。 定期儲蓄存款按存取方式不同可分為 整存整取、存本取 息、零存整取、整存零取。 1元 起存，多存不限。 【 例 2】 城南商廈以支票從活期存款中提取現(xiàn)金 50000元，經(jīng)審查無誤后給予支付。是我國單位存款的主要方式。存款人只能在 一家 銀行開設 一個 基本存款賬戶。 花旗銀行也對其定期存款利率進行了調(diào)整，其兩年期和三 年期的人民幣定期存款利率分別為 1％和 ％，一年期定期存 款仍為 ％，但沒公布 5年期定期存款利率。單位通 知存款最低起存金額為 50萬元，最低支取金額為 10萬元，存 款人需一次存入，一次或分次支取。 ? ，是指存款人因 設立臨時機構 、異地臨時經(jīng)營活動 或 注冊驗資 的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。 支票戶 存折戶 第二節(jié) 單位存款的核算與管理 （一）開戶（以基本存款賬戶為例） 單位 相關資料 銀行 單位 審核同意 當?shù)厝嗣胥y行 單位 審核后的相關資料 開戶許可證 銀行 辦理開戶 開戶申請書、核發(fā) 《 開戶許可證申請書 》 及有關證件。單位定期存款起存金額為 一萬元， 多存不 限。存款憑證作為業(yè)務憑證送 監(jiān)督中 心 。 其會計分錄為： 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取 戶 存款到期，儲戶持存單支取存款，經(jīng)銀行人員核對無誤 后，在存單上加蓋支付日期和 “ 結清 ” 戳記，并登記 “ 開銷戶 登記簿 ” ，然后按規(guī)定計算應付利息。 利息 =1 890 000 （ ‰ 247。查表得積數(shù)為 90 000； （ 3） 5月 30日，李潔來銀行支取現(xiàn)金 1 000元。 ? 請看例題分析 2— 6 【 例 26】 儲戶趙力一次存入本金 30 000元，一年期，每月 支取一次 2 500元。 商業(yè)銀行吸收的客戶存款屬于金融負債中的其他金融負 債，并不在 3種特殊情況內(nèi)，對其的后續(xù)計量，應當采用實際 利率法，按攤余成本進行計量。 1997年 3月 5日持 1997年 1月 5日存入的一年 期定期儲