【正文】 3個月內(nèi)：活期利率計算 36個月：按 3個月整存整取的 6折計算 6個月 1年：按 6個月整存整取的 6折計算 1年以上：均按 1年整存整取的 6折計算 保值定期儲蓄存款的核算 定活兩便儲蓄存款的核算 【 例 7】 ? 老張急需資金將 1萬定活兩便存款要求提前支取，已存 6個月， 6個月定期存款年利率 2%，銀行扣稅后全部支付。 整存整?。? 指一次存入一定數(shù)額、約定存期，到期一次支取本息的儲蓄存款 利息計算采取利隨本清的辦法。 利息 =季存款均余額 年利率 247。計息時間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。單位結(jié)算帳戶按用途不同可分為以下四種： 1） 基本帳戶 ：辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，單位需符合一定條件，經(jīng)人民銀行批準，只能開立 1個。是銀行生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，其本質(zhì)是信用貨幣，是銀行的 主要負債 。 （四）個人存款帳戶開設(shè)及管理 ?實名制 ?提交有效證件 ?分為結(jié)算帳戶與儲蓄帳戶 （五） 科目設(shè)置－－ “吸收存款” 2022 該科目核算商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。 30 . ?由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用積數(shù)法計算利息，公式為： ? 利息 =日利率 計息積數(shù) ?計息積數(shù)指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 【 例 6】 C公司一張 50000元一年定期存款已逾期期一個月，要求支付，銀行審核后，計算利息將本金與應(yīng)得利息共計，其中定期存款年 利率為 6%，活期年利率為 3% （ 逾期只計活期利息） 借：單位定期存款 C 50000 借：應(yīng)付利息、利息支出 —存款利息支出 （只能轉(zhuǎn)帳支取） 貸：單位活期存款 C 利息計算： 50000*6％ *1+50000*（ 6%*1+1）3%*/12= 部分提前支取 ? 【 例 7】 A公司因急需資金，將定期存款 100000元提前支取 50000元，定期存款 利率為 3%，活期利率為 1%，已存半年，交驗身份后辦理。 d、部分提前支取：更換存單；另立新存單；原存單 注明“部分提前支取 XX金額，新存單上注明”由XX 號存單部分轉(zhuǎn)存”字樣。 （ 2）分戶帳頁計息：一般使用乙種帳頁，該法適用存款余額變動不多的存款戶。 存入程序：根據(jù)開戶要求，由記帳員填寫一式三聯(lián)（貸方傳票、存單、卡片帳） 支取程序：填寫取款憑條；審核；登帳卡；付款。 ? 設(shè)置科目 ：吸收存款 活期儲蓄存款 [例 1]存入業(yè)務(wù)的處理 ? 張公 2022元現(xiàn)金交存銀行，銀行開立存折辦理存款手續(xù) 借：現(xiàn)金 2022 貸：活期儲蓄存款 張公 2022 續(xù)存業(yè)務(wù)同上 0 支取的核算：填寫 “ 取款憑條 ” 連存折一并交記帳員 ?審核 ?憑條作為借方傳票登記分戶帳存折 ?交出納復(fù)核帳折，配好款 ?記帳員 ?客戶。 .. . 帳號 30121253060 戶名： 飛刀公司 2022年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 2022 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000