【正文】 3．城市合作銀行會計科目資產(chǎn)負債表項目對照表資產(chǎn)負債表項目會計科目備注科目代號科目名稱資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準備金113劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項114存放同業(yè)清算款項115存放同業(yè)一般款項116存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項411異地通匯往賬各科目軋差后的借差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進出口押匯132進出口押匯應(yīng)收賬款133應(yīng)收利息減：壞賬準備其他應(yīng)收款139其他應(yīng)收款408同城交換清算貼現(xiàn)129貼現(xiàn)短期投資141短期債券投資委托貸款及委托投資406委托業(yè)務(wù)自營證券代理證券401代理證券軋差后的借方余額填人買入返售證券140證券回購協(xié)議借出款持處理流動資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失01待處理出納短款03待處理其他損失277待處理財產(chǎn)溢余01待處理出納長款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填人其他流動資產(chǎn)135待攤費用402代理外匯買賣軋差后的借差填人403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的借差填人407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的借差填人425外匯買賣軋差后的借差填人一年內(nèi)到期的長期投資142長期債券投資一年內(nèi)到期的部分填人長期資產(chǎn)中長期貸款126中長期信用貸款127中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款130逾期貸款減：貸款呆賬準備131貨款呆賬準備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃租產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊長期投資142長期債券投資145其他投資減：投資風(fēng)險準備146投資風(fēng)險準備金固定資產(chǎn)原值151固定資產(chǎn)減：累計折舊152累計折舊固定資產(chǎn)凈值151固定資產(chǎn)累計折舊軋差后的借方余額填入152固定資產(chǎn)清理153固定資產(chǎn)清理在建工程154在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負債流動負債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲蓄存款215定期儲蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲蓄存款財政性存款221財政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項聯(lián)行存款項411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項401代理證券貸差填入賣出回購證券款255證券回購協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負債表項目備 注科目代號科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費264應(yīng)付福利費應(yīng)繳稅金265。 721國外開來保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通出口單位辦理即期、遠期信用證、擔(dān)保函等保證信。 715進口代收款項本科目核算國外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代國內(nèi)進口單位收取的款項。 705表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。代保管有價值品如原封代保管的可用假定價格1元為單位記賬。匯票、本票、存單、報單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價格l元為單位記賬，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號碼，進行控制。 備忘科目 701有價單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實物國庫券等印有固定票面金額的有價單證。 614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 610應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán))，在訂約成交后，用以上表外科目核算。 607期付遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項。 605期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項。 603貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 表外科目 60l開往國外保證憑信 本科目核算本行受進口單位委托向境外銀行開出即期或遠期信用證、擔(dān)保函等保證憑信，本行對外所負的責(zé)任。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l固定資產(chǎn)盤虧及清理損失 02出納短款損失 03其他營業(yè)外支出 550所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。 本科目設(shè)以下二級科目： 01證券買賣支出 02其他營業(yè)支出 535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l業(yè)務(wù)宣傳費 02印刷費 03業(yè)務(wù)招待費 04電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費 05鈔幣運送費 06安全防衛(wèi)費 07保險費 08郵電費 09訴訟費 10公證費 11咨詢費 12審計費 13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 14研究開發(fā)費 15外事費 16職工工資 17職工福利費 18職工教育經(jīng)費 19工會經(jīng)費 20勞動保護費 21勞動保險費 22待業(yè)保險費 23住房公積金 24公雜費 25差旅費 26水電費 27會議費 28固定資產(chǎn)折舊費 29低值易耗品攤銷 30遞延資產(chǎn)攤銷 3l無形資產(chǎn)攤銷 32租賃費 33修理費 34取暖及降溫費 35綠化費36董事會和理事會費37稅金 38壞賬損失 39呆賬準備 40投資風(fēng)險準備 41上交管理費 42其他業(yè)務(wù)及管理費533營業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營業(yè)收入負擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。 531手續(xù)費支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費。 本科目設(shè)以下二級科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期儲蓄存款利息支出 04定期儲蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融機構(gòu)往來利息支出 本科目核算本行與其他金融機構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出。本科目設(shè)以下二級科目：01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益 515營業(yè)外收入 本科目核算本行經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入。 本科目設(shè)以下二級科目：01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營業(yè)收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l存放中央銀行款項利息收入 02存放及拆放同業(yè)利息收入 03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入 04其他利息收入 511手續(xù)費收入 本科目核算本行辦理各項業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入。 損 益 類 501利息收入 本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。 02外匯套匯 核算用自有外匯資金在國際金融市場經(jīng)營的以國際市場匯率直接進行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l撥付所屬營運資金 02上級撥人營運資金 425外匯買賣 本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營各種外匯(幣)之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務(wù)。它是一個聯(lián)行性質(zhì)的科目。 414匯差資金劃撥 本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算，并應(yīng)每日與“異地通匯匯差”科目對轉(zhuǎn)。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。凡本行存放異地通匯行的存款，余額反映在借方；按協(xié)議透支額度在異地通匯行的欠款，余額反映在貸方。同城票據(jù)交換中發(fā)生的退票款項也在本科目核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 01委托存款 02委托貸款 407系統(tǒng)內(nèi)往來 本科目核算市行與分支行之間以及各分支行之間的資金(存、欠)往來。 403其他代理業(yè)務(wù) 本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01盈余公積補虧 02提取盈余公積 03應(yīng)付利潤04未分配利潤資產(chǎn)負債共同類 40l代理證券 本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行、證券公司等委托，代理發(fā)行、買賣、兌付國庫券和其他債券的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01法定盈余公積 02任意盈余公積 03公益金 311本年利潤 本科目核算本行在本年度實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。 03接受捐贈 核算本行接受的可用以增加資本的現(xiàn)金和實物捐贈。 本科目設(shè)以下二級科目： 01財產(chǎn)重估增值 核算本行按規(guī)定對財產(chǎn)價值進行重估產(chǎn)生的增值。 所有者權(quán)益 301實收資本 本科目核算本行實際收到投資人投入的資本，包括國家投資、其他單位投資和個人投資等。 277待處理財產(chǎn)溢余 本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財產(chǎn)中發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的溢余。債券溢價應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。 本科目為“272發(fā)行債券”科目的備抵科目。 273發(fā)行債券折價 本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價低于債券面額的部分。02 其他應(yīng)付利潤267 預(yù)提費用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費、固定資產(chǎn)修理費等。本行與其他單位或個人的合作項目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付給其他單位或個人利潤的，也在本科目核算。 本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。 264應(yīng)付福利費 本科目核算本行按規(guī)定提取的職工福利費。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l久懸未取款項 02凍結(jié)存款 03其他應(yīng)付款項 263應(yīng)付工資 本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼、補貼等。 02待劃轉(zhuǎn)款項 核算本行已從客戶賬戶付出而因故未能劃轉(zhuǎn)的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01應(yīng)付定期存款息 02應(yīng)付定期儲蓄存款息 03其他應(yīng)付利息 261資金清算應(yīng)付款 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項。 本科目設(shè)以下二級科目：01國家債券回購協(xié)議借人款 02中央銀行債券回購協(xié)議借人款 03其他證券回購協(xié)議借入款 258待報解預(yù)算收入 本科目核算本行當日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項，每日劃分報解后，本科目應(yīng)無余額。 252開出本票 本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01應(yīng)