【正文】 723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠(yuǎn)期用證項(xiàng)下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項(xiàng)。 716出口托收款項(xiàng) 本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或委托本行向國外托收的款項(xiàng)。 706未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數(shù)。 704抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。 703代保管有價(jià)值品 本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報(bào)單等重要憑證。 616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán) 617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 612應(yīng)收利率調(diào)期 613應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。 608應(yīng)收買入外匯期權(quán) 609應(yīng)付買人外匯期權(quán) 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約(買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán))。 606期收遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 604期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 602承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負(fù)的責(zé)任。 560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01外幣兌換損失 02經(jīng)營套匯損失 03結(jié)售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務(wù)損失 536營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 534其他營業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營業(yè)支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01儲蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出 02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出 03其他手續(xù)費(fèi)支出 532業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 本科目核算本行在辦理金融業(yè)營業(yè)及管理費(fèi)用。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l同業(yè)存放及拆入利息支出 02境外同業(yè)往來利息支出 03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 04其他利息支出 523發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01罰沒款收入 02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03出納長款收入 04其他營業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目設(shè)以下二級科目：01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資收益本科目核算本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其他投資所取得的收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入 04其他手續(xù)費(fèi)收入 512外匯業(yè)務(wù)收入 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。 本科目設(shè)以下二級科目： 01短期信用貸款利息收入 02短期保證貸款利息收入 03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入 04中長期信用貸款利息收入 05中長期保證貸款利息收入 06中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入 07貼現(xiàn)利息收入 08押匯利息收入 09其他利息收入 502金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。 03結(jié)售匯 核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及本行在國內(nèi)外匯市場上進(jìn)行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l外幣兌換 核算各種外匯之間買入與賣出通過人民幣進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。 420營運(yùn)資金 本科目核算市行與支行之間的營運(yùn)資金劃撥。 416轄內(nèi)往來 本科目核算市行轄內(nèi)各行(含與市行)之間相互辦理的款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù)。 413異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往賬”和“異地通匯來賬”兩科目借、貸發(fā)生額軋計(jì)的匯差，并應(yīng)每日與“匯差資金劃撥”科目對轉(zhuǎn)。 412異地通匯來賬 本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來賬款項(xiàng)。 411異地通匯往賬 本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往賬款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01市行系統(tǒng)內(nèi)往來 02支行系統(tǒng)內(nèi)往來 408同城交換清算 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出和提入憑證的款項(xiàng)。406委托業(yè)務(wù) 本科目核算本行接受當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或其他單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進(jìn)行投資的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01代理發(fā)行證券 02代理兌付證券 03代購證券 04代售證券 05其他代理證券 402代理外匯買賣 本科目核算本行受客戶委托經(jīng)營的外匯買賣業(yè)務(wù)。 312利潤分配 本科目核算本行按規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損，以及歷年分配(或彌補(bǔ))后的結(jié)存余額。 04其他資本公積 303盈余公積 本科目核算本行從稅后利潤中按規(guī)定比例提取的盈余公積。 02資本溢價(jià) 核算投資人實(shí)際繳付的出資額大于注冊資本的差額。 302資本公積 本科目核算本行取得的資本公積。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l待處理出納長款 02待處理固定資產(chǎn)溢余 03待處理其他溢余 280住房周轉(zhuǎn)金 本科目核算本行從各種來源取得的用于職工住房方面的資金。 275發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息 本科目核算本行發(fā)行債券的應(yīng)計(jì)利息。 274發(fā)行債券溢價(jià) 本科目核算本行發(fā)行債券時，實(shí)際售價(jià)高于債券面額的部分。債券折價(jià)應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。 272發(fā)行債券 本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。本科目設(shè)以下二級科目：01 應(yīng)付股利核算本行應(yīng)支付給投資者的股息及紅利。 266應(yīng)付利潤 本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。 265應(yīng)繳稅金 本科目核算本行應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。不論是否在當(dāng)期支付，都應(yīng)通過本科目核算。 262其他應(yīng)付款 本科目核算本行應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待抵用票據(jù)款 核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項(xiàng)。 260應(yīng)付利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所計(jì)提的應(yīng)付利息。255證券回購協(xié)議借入款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項(xiàng)。 251保證金 本科目核算本行收到的單位存入的保證金。本科目為不計(jì)息科目。 242境外同業(yè)拆入 本科目核算本行從境外金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項(xiàng)。236 境外同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項(xiàng)。234 同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)出于資金往來結(jié)算需要而存放在本行的款項(xiàng)。232 再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國人民銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)而獲得的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01單位信用卡存款 02個人信用卡存款 221財(cái)政性存款本科目核算本行吸收機(jī)關(guān)團(tuán)體的財(cái)政性存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01活期儲蓄存款 02定活兩便儲蓄存款 03個人支票存款 04其他活期儲蓄存款 215定期儲蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個人定期儲蓄存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l工業(yè)存款 02商業(yè)存款 03建筑企業(yè)存款 04農(nóng)業(yè)存款 05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款 06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款 07三資企業(yè)存款 08私營企業(yè)及個體戶存款 09其他企業(yè)存款 10異地單位存款 11單位其他存款 205定期存款 本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待處理出納短款 02待處理固定資產(chǎn)損失 03待處理其他損失 190其他資產(chǎn) 本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)等。 162遞延資產(chǎn) 本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。本行購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊 02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊 153固定資產(chǎn)清理 本科目核算本行因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l經(jīng)營用固定資產(chǎn) 02非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 152累計(jì)折舊 本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的累計(jì)折舊。 15l固定資產(chǎn) 本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)。 146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 04債券應(yīng)計(jì)利息 核算購入長期債券的應(yīng)計(jì)利息。 03投資債券折價(jià) 本科目核算本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價(jià)部分。 本科目設(shè)以下二級科目： 01投資債券面值 02投資債券溢價(jià) 本科目核算本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價(jià)部分。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l國家債券回購協(xié)議借出款 02中央銀行債券回購協(xié)議借出款 03其他證券回購協(xié)議借出款 14l短期債券投資 本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券。 02存出保證金 核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。 139其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個人的各種款項(xiàng)。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)人表外核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 01出口押匯 02進(jìn)口押匯 本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按委托開證客戶進(jìn)行明細(xì)核算。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。 130逾期貸款 本科目核算本行發(fā)放的到期(含展期到期)借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l技術(shù)改造保證貸款 02基本建設(shè)保證貸款 03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款 04其他中長期保證貸款 128中長期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 07私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款 08其他短期抵押質(zhì)押貸款 126中長期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的信用貸款。 本科目設(shè)以下二級科目：0l工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款 03建筑業(yè)短期信用貸款 04農(nóng)業(yè)短期信用貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款 06三資企業(yè)短期信用貸款 07私營企業(yè)及個體短期信用貸款 08其他短期信用貸款 124短期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的保證貸款。 121拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。116存放境外同業(yè)款項(xiàng) 本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 114存放同業(yè)清算款項(xiàng) 本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。l12繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。 110存放中央銀行備付金 本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。 本科目設(shè)以下二級科目： 01庫存現(xiàn)金 02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金 03庫存外幣 103貴金屬 本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。第一00條 本制度自1997年1月1日起施行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任。 第九十八條 會計(jì)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)。 第九十七條 會計(jì)人員必須持會計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動，須經(jīng)上一級行會計(jì)部門的同意。 第九十五條 會計(jì)人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。第二十章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 第九十三條 各行的會計(jì)部門負(fù)責(zé)管理本行的會計(jì)工作。司法部門及由中國人民