【正文】 723應(yīng)收信用證出口款項本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠(yuǎn)期用證項下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項。 716出口托收款項 本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或委托本行向國外托收的款項。 706未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數(shù)。 704抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。 703代保管有價值品 本科目核算本行代客戶保管的有價值品。702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。 616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán) 617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 612應(yīng)收利率調(diào)期 613應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。 608應(yīng)收買入外匯期權(quán) 609應(yīng)付買人外匯期權(quán) 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約(買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán))。 606期收遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項。 604期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項。 602承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負(fù)的責(zé)任。 560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01外幣兌換損失 02經(jīng)營套匯損失 03結(jié)售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務(wù)損失 536營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。 534其他營業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營業(yè)支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01儲蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出 02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出 03其他手續(xù)費(fèi)支出 532業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 本科目核算本行在辦理金融業(yè)營業(yè)及管理費(fèi)用。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l同業(yè)存放及拆入利息支出 02境外同業(yè)往來利息支出 03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 04其他利息支出 523發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01罰沒款收入 02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03出納長款收入 04其他營業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目設(shè)以下二級科目：01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資收益本科目核算本行進(jìn)行有價證券投資和其他投資所取得的收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入 04其他手續(xù)費(fèi)收入 512外匯業(yè)務(wù)收入 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。 本科目設(shè)以下二級科目： 01短期信用貸款利息收入 02短期保證貸款利息收入 03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入 04中長期信用貸款利息收入 05中長期保證貸款利息收入 06中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入 07貼現(xiàn)利息收入 08押匯利息收入 09其他利息收入 502金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。 03結(jié)售匯 核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及本行在國內(nèi)外匯市場上進(jìn)行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l外幣兌換 核算各種外匯之間買入與賣出通過人民幣進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。 420營運(yùn)資金 本科目核算市行與支行之間的營運(yùn)資金劃撥。 416轄內(nèi)往來 本科目核算市行轄內(nèi)各行(含與市行)之間相互辦理的款項劃撥業(yè)務(wù)。 413異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往賬”和“異地通匯來賬”兩科目借、貸發(fā)生額軋計的匯差，并應(yīng)每日與“匯差資金劃撥”科目對轉(zhuǎn)。 412異地通匯來賬 本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來賬款項。 411異地通匯往賬 本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往賬款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01市行系統(tǒng)內(nèi)往來 02支行系統(tǒng)內(nèi)往來 408同城交換清算 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出和提入憑證的款項。406委托業(yè)務(wù) 本科目核算本行接受當(dāng)?shù)刎斦块T或其他單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進(jìn)行投資的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01代理發(fā)行證券 02代理兌付證券 03代購證券 04代售證券 05其他代理證券 402代理外匯買賣 本科目核算本行受客戶委托經(jīng)營的外匯買賣業(yè)務(wù)。 312利潤分配 本科目核算本行按規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損，以及歷年分配(或彌補(bǔ))后的結(jié)存余額。 04其他資本公積 303盈余公積 本科目核算本行從稅后利潤中按規(guī)定比例提取的盈余公積。 02資本溢價 核算投資人實際繳付的出資額大于注冊資本的差額。 302資本公積 本科目核算本行取得的資本公積。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l待處理出納長款 02待處理固定資產(chǎn)溢余 03待處理其他溢余 280住房周轉(zhuǎn)金 本科目核算本行從各種來源取得的用于職工住房方面的資金。 275發(fā)行債券應(yīng)計利息 本科目核算本行發(fā)行債券的應(yīng)計利息。 274發(fā)行債券溢價 本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價高于債券面額的部分。債券折價應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。 272發(fā)行債券 本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。本科目設(shè)以下二級科目：01 應(yīng)付股利核算本行應(yīng)支付給投資者的股息及紅利。 266應(yīng)付利潤 本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。 265應(yīng)繳稅金 本科目核算本行應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。不論是否在當(dāng)期支付，都應(yīng)通過本科目核算。 262其他應(yīng)付款 本科目核算本行應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待抵用票據(jù)款 核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項。 260應(yīng)付利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所計提的應(yīng)付利息。255證券回購協(xié)議借入款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項。 251保證金 本科目核算本行收到的單位存入的保證金。本科目為不計息科目。 242境外同業(yè)拆入 本科目核算本行從境外金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項。236 境外同業(yè)存放款項本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項。234 同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)出于資金往來結(jié)算需要而存放在本行的款項。232 再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國人民銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)而獲得的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01單位信用卡存款 02個人信用卡存款 221財政性存款本科目核算本行吸收機(jī)關(guān)團(tuán)體的財政性存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01活期儲蓄存款 02定活兩便儲蓄存款 03個人支票存款 04其他活期儲蓄存款 215定期儲蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個人定期儲蓄存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l工業(yè)存款 02商業(yè)存款 03建筑企業(yè)存款 04農(nóng)業(yè)存款 05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款 06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款 07三資企業(yè)存款 08私營企業(yè)及個體戶存款 09其他企業(yè)存款 10異地單位存款 11單位其他存款 205定期存款 本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待處理出納短款 02待處理固定資產(chǎn)損失 03待處理其他損失 190其他資產(chǎn) 本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)以及其他財產(chǎn)等。 162遞延資產(chǎn) 本科目核算本行不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。本行購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊 02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊 153固定資產(chǎn)清理 本科目核算本行因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l經(jīng)營用固定資產(chǎn) 02非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 152累計折舊 本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計提的累計折舊。 15l固定資產(chǎn) 本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價。 146投資風(fēng)險準(zhǔn)備金 本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。 04債券應(yīng)計利息 核算購入長期債券的應(yīng)計利息。 03投資債券折價 本科目核算本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價部分。 本科目設(shè)以下二級科目： 01投資債券面值 02投資債券溢價 本科目核算本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價部分。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l國家債券回購協(xié)議借出款 02中央銀行債券回購協(xié)議借出款 03其他證券回購協(xié)議借出款 14l短期債券投資 本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券。 02存出保證金 核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項。 139其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個人的各種款項。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)人表外核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 01出口押匯 02進(jìn)口押匯 本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按委托開證客戶進(jìn)行明細(xì)核算。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。 130逾期貸款 本科目核算本行發(fā)放的到期(含展期到期)借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l技術(shù)改造保證貸款 02基本建設(shè)保證貸款 03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款 04其他中長期保證貸款 128中長期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設(shè)以下二級科目： 01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 07私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款 08其他短期抵押質(zhì)押貸款 126中長期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的信用貸款。 本科目設(shè)以下二級科目：0l工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款 03建筑業(yè)短期信用貸款 04農(nóng)業(yè)短期信用貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款 06三資企業(yè)短期信用貸款 07私營企業(yè)及個體短期信用貸款 08其他短期信用貸款 124短期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的保證貸款。 121拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機(jī)構(gòu)的款項。116存放境外同業(yè)款項 本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項。 114存放同業(yè)清算款項 本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項。l12繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。 110存放中央銀行備付金 本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。 本科目設(shè)以下二級科目： 01庫存現(xiàn)金 02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金 03庫存外幣 103貴金屬 本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。第一00條 本制度自1997年1月1日起施行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任。 第九十八條 會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)。 第九十七條 會計人員必須持會計證上崗并實行崗位培訓(xùn)。會計主管人員的任免、調(diào)動，須經(jīng)上一級行會計部門的同意。 第九十五條 會計人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。第二十章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第九十三條 各行的會計部門負(fù)責(zé)管理本行的會計工作。司法部門及由中國人民