【正文】 SpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra城市合作銀行會計制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范城市合作銀行的會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合城市合作銀行的實際，特制定本制度。 第十二條 各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。 第二十二條 會計科目修改變更時應(yīng)填制傳票，通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。 受理會計憑證應(yīng)接規(guī)定進(jìn)行審核。 第三十四條 登記簿(卡)是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性賬簿賬卡。第九章 賬務(wù)核對 第四十四條 賬務(wù)核對包括每日核對與定期核對或不定期核對。360＝日利率 第五十一條 存、貸款等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計息的，每季末月的20日為結(jié)息日：活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。 第六十條 各種會計報表的編制必須正確、真實、完整、及時，并經(jīng)會計主管人員審核；向外報送的會計報表應(yīng)加蓋行章。第十六章 會計電算化管理 第七十三條 會計軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會計基本制度。 第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會計檢查輔導(dǎo)員，定期、不定期地進(jìn)行會計檢查。 第九十六條 會計人員應(yīng)力求穩(wěn)定。 113劃繳中央銀行財政性存款 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政性存款。 132進(jìn)出口押匯 本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知，由本行償付款項后所墊付的款項。 145其他投資 本科目核算本行技規(guī)定對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直接投資。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l一般定期存款 02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單2ll活期儲蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個人活期儲蓄存款。 252開出本票 本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項。02 其他應(yīng)付利潤267 預(yù)提費用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費、固定資產(chǎn)修理費等。 本科目設(shè)以下二級科目： 01法定盈余公積 02任意盈余公積 03公益金 311本年利潤 本科目核算本行在本年度實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。它是一個聯(lián)行性質(zhì)的科目。 531手續(xù)費支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費。 610應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán))，在訂約成交后，用以上表外科目核算。3．城市合作銀行會計科目資產(chǎn)負(fù)債表項目對照表資產(chǎn)負(fù)債表項目會計科目備注科目代號科目名稱資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項114存放同業(yè)清算款項115存放同業(yè)一般款項116存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項411異地通匯往賬各科目軋差后的借差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯132進(jìn)出口押匯應(yīng)收賬款133應(yīng)收利息減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款139其他應(yīng)收款408同城交換清算貼現(xiàn)129貼現(xiàn)短期投資141短期債券投資委托貸款及委托投資406委托業(yè)務(wù)自營證券代理證券401代理證券軋差后的借方余額填人買入返售證券140證券回購協(xié)議借出款持處理流動資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失01待處理出納短款03待處理其他損失277待處理財產(chǎn)溢余01待處理出納長款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填人其他流動資產(chǎn)135待攤費用402代理外匯買賣軋差后的借差填人403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的借差填人407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的借差填人425外匯買賣軋差后的借差填人一年內(nèi)到期的長期投資142長期債券投資一年內(nèi)到期的部分填人長期資產(chǎn)中長期貸款126中長期信用貸款127中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款130逾期貸款減：貸款呆賬準(zhǔn)備131貨款呆賬準(zhǔn)備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃租產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊長期投資142長期債券投資145其他投資減：投資風(fēng)險準(zhǔn)備146投資風(fēng)險準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)原值151固定資產(chǎn)減：累計折舊152累計折舊固定資產(chǎn)凈值151固定資產(chǎn)累計折舊軋差后的借方余額填入152固定資產(chǎn)清理153固定資產(chǎn)清理在建工程154在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負(fù)債流動負(fù)債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲蓄存款215定期儲蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲蓄存款財政性存款221財政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項聯(lián)行存款項411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項401代理證券貸差填入賣出回購證券款255證券回購協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負(fù)債表項目備 注科目代號科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費264應(yīng)付福利費應(yīng)繳稅金265。 614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l業(yè)務(wù)宣傳費 02印刷費 03業(yè)務(wù)招待費 04電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費 05鈔幣運送費 06安全防衛(wèi)費 07保險費 08郵電費 09訴訟費 10公證費 11咨詢費 12審計費 13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 14研究開發(fā)費 15外事費 16職工工資 17職工福利費 18職工教育經(jīng)費 19工會經(jīng)費 20勞動保護(hù)費 21勞動保險費 22待業(yè)保險費 23住房公積金 24公雜費 25差旅費 26水電費 27會議費 28固定資產(chǎn)折舊費 29低值易耗品攤銷 30遞延資產(chǎn)攤銷 3l無形資產(chǎn)攤銷 32租賃費 33修理費 34取暖及降溫費 35綠化費36董事會和理事會費37稅金 38壞賬損失 39呆賬準(zhǔn)備 40投資風(fēng)險準(zhǔn)備 41上交管理費 42其他業(yè)務(wù)及管理費533營業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l撥付所屬營運資金 02上級撥人營運資金 425外匯買賣 本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營各種外匯(幣)之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務(wù)。 本科目設(shè)以下二級科目： 01盈余公積補(bǔ)虧 02提取盈余公積 03應(yīng)付利潤04未分配利潤資產(chǎn)負(fù)債共同類 40l代理證券 本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行、證券公司等委托，代理發(fā)行、買賣、兌付國庫券和其他債券的款項。 273發(fā)行債券折價 本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價低于債券面額的部分。 本科目設(shè)以下二級科目：01國家債券回購協(xié)議借人款 02中央銀行債券回購協(xié)議借人款 03其他證券回購協(xié)議借入款 258待報解預(yù)算收入 本科目核算本行當(dāng)日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項，每日劃分報解后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)以下二級科目： 01整存整取儲蓄存款 02零存整取儲蓄存款 03存本取息儲蓄存款 04整存零取儲蓄存款 05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲蓄存單 06其他定期儲蓄存款 217信用卡存款 本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)收取的信用卡備付金。本科目為各有關(guān)投資科目的備抵科目。 133應(yīng)收利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的府帥未收利息。 115存放同業(yè)一般款項 本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項外的其他款項。一般會計人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計主管的同意。第十九章 會計檔案 第八十七條 計算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù)信息、憑證、賬表文件均為有效文件，作為會計檔案妥善保管。輸入計算機(jī)的開銷戶、沖賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等會計業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會計主管人員簽章的書面通知辦理。日計表按月裝訂，其他會計報表按年裝訂?？筛鶕?jù)業(yè)務(wù)需要選擇，但不得中間變更。 第四十六條 定期或不定期核對的內(nèi)容包括： (一)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符； (二)使用銷賬式賬頁記賬的賬戶，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符； (三)余額表上的計息積數(shù)應(yīng)按旬、月與各該科目總賬的累計積數(shù)核對相符； (四)貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對相符； (五)應(yīng)定期或不定期(至少半年)發(fā)送余額對賬單對外核對賬務(wù)； (六)滿頁分戶賬頁應(yīng)及時發(fā)送，核對賬務(wù)。 第三十六條 余額表分為計息余額表和一般余額表，是核對總賬、分戶賬余額和計息的重要工具，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶抄列。第二十七條 會計憑證應(yīng)按日清分，及時裝訂。第五章 會計憑證 第二十三條 會計憑證(也稱傳票)一般采用單式憑證，如有特殊需要，也可采用復(fù)式憑證。第三章 會計核算基本規(guī)定 第十三條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第三條 城市合作銀行會計的主要任務(wù)是真實、完整、及時地對全行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤以及存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映、