【正文】 產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財(cái)產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款221財(cái)政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項(xiàng)234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項(xiàng)聯(lián)行存款項(xiàng)411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項(xiàng)401代理證券貸差填入賣出回購證券款255證券回購協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目備 注科目代號(hào)科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)264應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)繳稅金265。 721國外開來保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通出口單位辦理即期、遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證信。 705表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。匯票、本票、存單、報(bào)單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價(jià)格l元為單位記賬，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號(hào)碼，進(jìn)行控制。 614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 607期付遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 603貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l固定資產(chǎn)盤虧及清理損失 02出納短款損失 03其他營業(yè)外支出 550所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 02印刷費(fèi) 03業(yè)務(wù)招待費(fèi) 04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 05鈔幣運(yùn)送費(fèi) 06安全防衛(wèi)費(fèi) 07保險(xiǎn)費(fèi) 08郵電費(fèi) 09訴訟費(fèi) 10公證費(fèi) 11咨詢費(fèi) 12審計(jì)費(fèi) 13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 14研究開發(fā)費(fèi) 15外事費(fèi) 16職工工資 17職工福利費(fèi) 18職工教育經(jīng)費(fèi) 19工會(huì)經(jīng)費(fèi) 20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 23住房公積金 24公雜費(fèi) 25差旅費(fèi) 26水電費(fèi) 27會(huì)議費(fèi) 28固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 29低值易耗品攤銷 30遞延資產(chǎn)攤銷 3l無形資產(chǎn)攤銷 32租賃費(fèi) 33修理費(fèi) 34取暖及降溫費(fèi) 35綠化費(fèi)36董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37稅金 38壞賬損失 39呆賬準(zhǔn)備 40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 41上交管理費(fèi) 42其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533營業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 04定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融機(jī)構(gòu)往來利息支出 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營業(yè)收入。 損 益 類 501利息收入 本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l撥付所屬營運(yùn)資金 02上級(jí)撥人營運(yùn)資金 425外匯買賣 本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營各種外匯(幣)之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務(wù)。 414匯差資金劃撥 本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算，并應(yīng)每日與“異地通匯匯差”科目對(duì)轉(zhuǎn)。凡本行存放異地通匯行的存款，余額反映在借方；按協(xié)議透支額度在異地通匯行的欠款，余額反映在貸方。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01委托存款 02委托貸款 407系統(tǒng)內(nèi)往來 本科目核算市行與分支行之間以及各分支行之間的資金(存、欠)往來。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01盈余公積補(bǔ)虧 02提取盈余公積 03應(yīng)付利潤04未分配利潤資產(chǎn)負(fù)債共同類 40l代理證券 本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行、證券公司等委托，代理發(fā)行、買賣、兌付國庫券和其他債券的款項(xiàng)。 03接受捐贈(zèng) 核算本行接受的可用以增加資本的現(xiàn)金和實(shí)物捐贈(zèng)。 所有者權(quán)益 301實(shí)收資本 本科目核算本行實(shí)際收到投資人投入的資本，包括國家投資、其他單位投資和個(gè)人投資等。債券溢價(jià)應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。 273發(fā)行債券折價(jià) 本科目核算本行發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際售價(jià)低于債券面額的部分。本行與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人利潤的，也在本科目核算。 264應(yīng)付福利費(fèi) 本科目核算本行按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。 02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 核算本行已從客戶賬戶付出而因故未能劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01國家債券回購協(xié)議借人款 02中央銀行債券回購協(xié)議借人款 03其他證券回購協(xié)議借入款 258待報(bào)解預(yù)算收入 本科目核算本行當(dāng)日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項(xiàng)，每日劃分報(bào)解后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01應(yīng)解匯款 02臨時(shí)存款 244開出匯票 本科目核算本行受單位或個(gè)人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。 241同業(yè)拆入 本科目核算本行從境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)拆入和借人的款項(xiàng)。233 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向其他銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)而獲得的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01整存整取儲(chǔ)蓄存款 02零存整取儲(chǔ)蓄存款 03存本取息儲(chǔ)蓄存款 04整存零取儲(chǔ)蓄存款 05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單 06其他定期儲(chǔ)蓄存款 217信用卡存款 本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)收取的信用卡備付金。 負(fù) 債 類 201活期存款 本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01在建營業(yè)用房工程款 02其他在建工程款 16l無形資產(chǎn) 本科目核算本行長期使用的沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價(jià)值。本科目為“15l固定資產(chǎn)”科目的備抵科目。本科目為各有關(guān)投資科目的備抵科目。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l短期國家債券 02短期金融債券 03其他短期債券 142長期債券投資 本科目核算本行購買的期限在一年以上的長期債券。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項(xiàng)。 133應(yīng)收利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的府帥未收利息。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l逾期貸款 02呆滯貸款 03呆賬貸款 131貸款呆賬準(zhǔn)備 本科目核算本行按照規(guī)定計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01技術(shù)改造信用貸款 02基本建設(shè)信用貸款 03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款 04其他中長期信用貸款 127中長期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的保證貸款。 123短期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的信用貸款。 115存放同業(yè)一般款項(xiàng) 本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其他款項(xiàng)。111存放中央銀行特種存款 本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。附件：城市合作銀行會(huì)計(jì)制度––––––––會(huì)計(jì)科目1. 城市合用銀行會(huì)計(jì)科目 代號(hào)科目名稱一級(jí)二級(jí)一 級(jí)二 級(jí)資 產(chǎn) 類101現(xiàn)金01庫存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳放中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款01 工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其他中長期信用貸款127中長期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其他中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬準(zhǔn)備132進(jìn)出口押匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用139其他應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其他應(yīng)收款140證券回購協(xié)議借出款01國家債券回購協(xié)議借出款02中央銀行債券回購協(xié)議借出款03其他證券回購協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國家債券02短期金融債券03其他短期債券142長期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價(jià)03投資債券折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利息145其他投資146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn) 01經(jīng)營用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊