【正文】 716出口托收款項 本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或委托本行向國外托收的款項。702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。 606期收遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01外幣兌換損失 02經(jīng)營套匯損失 03結(jié)售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務(wù)損失 536營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01罰沒款收入 02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03出納長款收入 04其他營業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 03結(jié)售匯 核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及本行在國內(nèi)外匯市場上進行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。 413異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往賬”和“異地通匯來賬”兩科目借、貸發(fā)生額軋計的匯差，并應(yīng)每日與“匯差資金劃撥”科目對轉(zhuǎn)。406委托業(yè)務(wù) 本科目核算本行接受當(dāng)?shù)刎斦块T或其他單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進行投資的款項。 02資本溢價 核算投資人實際繳付的出資額大于注冊資本的差額。 274發(fā)行債券溢價 本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價高于債券面額的部分。 266應(yīng)付利潤 本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待抵用票據(jù)款 核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項。本科目為不計息科目。232 再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國人民銀行進行再貼現(xiàn)而獲得的款項。 本科目設(shè)以下二級科目： 01待處理出納短款 02待處理固定資產(chǎn)損失 03待處理其他損失 190其他資產(chǎn) 本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)以及其他財產(chǎn)等。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l經(jīng)營用固定資產(chǎn) 02非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 152累計折舊 本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計提的累計折舊。 03投資債券折價 本科目核算本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價部分。 139其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個人的各種款項。 130逾期貸款 本科目核算本行發(fā)放的到期(含展期到期)借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。 121拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機構(gòu)的款項。 110存放中央銀行備付金 本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。 第九十八條 會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)。第二十章 會計機構(gòu)和會計人員 第九十三條 各行的會計部門負責(zé)管理本行的會計工作。 (二)保管期15年的會計檔案： 1．憑證及附件； 2．總賬和明細分類核算的各種賬簿、卡； 3．會計主管人員移交清冊； 4．其他。 第八十二條 各行要建立會計分折報告制度，定期進行全面或?qū)ｎ}的會計分析，為本行經(jīng)營決策提供依據(jù)。 系統(tǒng)管理人員維護系統(tǒng)正常運行，有權(quán)檢查各終端機的狀態(tài)，但不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負責(zé)賬務(wù)核對。 第七十條 各行的會計部門是財務(wù)管理的主管部門，其主要任務(wù)是制訂和考核各項財務(wù)指標(biāo)，管理本行的收入、成本和費用，管理內(nèi)部資金和營運資金，監(jiān)督各項財產(chǎn)的購建、保管和使用、處置，以及繳納稅金和利潤分配等。 第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤點財產(chǎn)、核實賬務(wù)、核實損益工作，并根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。 第五十七條 凡錯賬沖正影響利息計算，應(yīng)計算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。 以本金計息的賬戶滿年的按年計算，滿月的按月計算。換算關(guān)系為： 年利率247。年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時，各種賬簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用的外，均應(yīng)更換新賬頁。 第四十二條 記賬時發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正、補充或更換，并加蓋名章后再行記賬?！艾F(xiàn)金”科目的日結(jié)單，根據(jù)各科目的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加，反方填記。二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。 結(jié)算專用章，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等； 匯票專用章，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票； 同城票據(jù)交換章，用于銀行間提出票據(jù)進行的票據(jù)交換代收、代付業(yè)務(wù)； 個人名章，用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。 客戶簽章?；緫{證是指現(xiàn)金收人傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、表外(備忘)科目收入傳票、表外(備忘)科目付出傳票。 表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類，各科目按分類編制科目代號。 第十五條 人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記帳單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上逗點計數(shù)采用三分位制。 第十條 會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第五條 城市合作銀行的會計工作，實在行長領(lǐng)導(dǎo)下由會計部門統(tǒng)一負責(zé)。 第三條 城市合作銀行會計的主要任務(wù)是真實、完整、及時地對全行的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤以及存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進行核算、反映、管理和監(jiān)督；向投資人、監(jiān)管部門提供會計信息。正確使用會計科目，客觀反映各項業(yè)務(wù)，如實編制會計報表；不得偽造篡改會計憑證、帳簿，不準(zhǔn)在制度規(guī)定之外另設(shè)會計帳冊。第三章 會計核算基本規(guī)定 第十三條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第十九條 現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記借后記貸，先記帳后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進帳。第五章 會計憑證 第二十三條 會計憑證(也稱傳票)一般采用單式憑證，如有特殊需要，也可采用復(fù)式憑證。 人民幣或外幣符號和大小寫金額。第二十七條 會計憑證應(yīng)按日清分，及時裝訂。重要印章的使用人員臨時離崗時應(yīng)妥善收管。 第三十六條 余額表分為計息余額表和一般余額表，是核對總賬、分戶賬余額和計息的重要工具，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶抄列。第八章 記賬規(guī)則 第四十條 賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效憑證序時登記，逐次結(jié)計余額，并做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。 第四十六條 定期或不定期核對的內(nèi)容包括： (一)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符； (二)使用銷賬式賬頁記賬的賬戶，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符； (三)余額表上的計息積數(shù)應(yīng)按旬、月與各該科目總賬的累計積數(shù)核對相符； (四)貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對相符； (五)應(yīng)定期或不定期(至少半年)發(fā)送余額對賬單對外核對賬務(wù)； (六)滿頁分戶賬頁應(yīng)及時發(fā)送，核對賬務(wù)。各種賬簿的裝訂順序按科目、賬號排列。可根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇，但不得中間變更。(二)使用計算機記賬發(fā)生錯誤時，應(yīng)通過邏輯程序進行刪除，辦理沖正。日計表按月裝訂，其他會計報表按年裝訂。第十五章 財務(wù)管理 第六十八條 城市合作銀行的財務(wù)管理工作應(yīng)遵守《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》等規(guī)章制度，嚴(yán)格進行財務(wù)管理。輸入計算機的開銷戶、沖賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等會計業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會計主管人員簽章的書面通知辦理。第十七章 會計分析 第七十九條 各行應(yīng)在進行日常會計核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開展會計分析。第十九章 會計檔案 第八十七條 計算機打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù)信息、憑證、賬表文件均為有效文件，作為會計檔案妥善保管。銀行內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。一般會計人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計主管的同意。附件：城市合作銀行會計制度––––––––會計科目1. 城市合用銀行會計科目 代號科目名稱一級二級一 級二 級資 產(chǎn) 類101現(xiàn)金01庫存現(xiàn)金02運送中外幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳放中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財政性存款114存放同業(yè)清算款項115存放同業(yè)一般款項116存放境外同業(yè)款項120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營企業(yè)及個體短期信用貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款01 工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營企業(yè)及個體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團聯(lián)合信用貸款04其他中長期信用貸款127中長期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團聯(lián)合保證貸款04其他中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬準(zhǔn)備132進出口押匯01出口押匯02進口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費用139其他應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其他應(yīng)收款140證券回購協(xié)議借出款01國家債券回購協(xié)議借出款02中央銀行債券回購協(xié)議借出款03其他證券回購協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國家債券02短期金融債券03其他短期債券142長期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價03投資債券折價04應(yīng)計債券利息145其他投資146投資風(fēng)險準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn) 01經(jīng)營用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152累計折舊01經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154 在建工程01在建營業(yè)用房工程款02其他在建工程款科目代號 科 目 名 稱一級二級 一 級 二 級161 無形資產(chǎn) 162 遞延資產(chǎn)163 待處理財產(chǎn)損失01 待處理出納短款02 待處理固定資產(chǎn)損失03 待處理其他損失190 其他資產(chǎn)負 債 類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營企業(yè)及個體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲蓄存款01活期儲蓄存款