【正文】 在撰寫具體納稅調(diào)整事項時，也可按“納稅調(diào)整增加事項”及納稅調(diào)整減少事項”分別列示。如有需要說明的納稅調(diào)整事項，在重大事項情況說明中披露。納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是指根據(jù)鑒證人審核的鑒證確認額、稅收金額確認被鑒證單位的納稅調(diào)整的金額。鑒證確認額是指鑒證人鑒證確認被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額，即賬載金額與鑒證調(diào)整額之和。被鑒證單位（蓋章）：中介機構(gòu)名稱：年月日提示：企業(yè)所得稅鑒證事項說明賬載金額是指被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額。（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報重大事項，包括大額往來款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、長期股權(quán)投資。六、重大事項情況說明重大事項包括：企業(yè)重大事項和企業(yè)所得稅年度納稅申報重大事項。具體數(shù)據(jù)如下：以前納稅年度損益調(diào)整稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳的稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元。計算過程如下：實際應(yīng)納所得稅額 元－本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額元=元。具體數(shù)據(jù)如下：第一季度：本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第二季度：本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第三季度：本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第四季度：本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元。具體數(shù)據(jù)如下：（八）實際應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度實際應(yīng)納所得稅額元，計算過程如下：應(yīng)納稅額元+境外所得應(yīng)納所得稅額 元－境外所得抵免所得稅額 元=元。（六）境外所得應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度境外應(yīng)納所得稅額，鑒證確認金額合計元。具體情況如下：前五年度：本年度實際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前四年度：本年度實際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前三年度：本年度實際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前二年度：本年度實際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前一年度：本年度實際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；本年度：本年度實際抵免稅額合計元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免稅額合計元。（四）抵免所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度允許抵免的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額元,允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額元,允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額元。具體數(shù)據(jù)如下：符合條件的小型微利企業(yè)元，貴公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。（二）應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納所得稅額元，計算過程如下：應(yīng)納稅所得額元25%=元。三、應(yīng)納所得稅額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第33行“年度應(yīng)補（退）的所得稅額元”。具體具體數(shù)據(jù)如下： 1．前五年度：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 元；2．前四年度：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；3．前三年度：本年度實際彌補年度虧損金額 元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；4．前二年度：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 元；5．前一年度：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；6．本年度：本年度實際彌補以前年度虧損合計元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元。②于年滿2年的投資額元，可在滿2年的年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：年抵扣應(yīng)納稅所得額元，年抵扣應(yīng)納稅所得額元，……，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元?！ǘ┑挚蹜?yīng)納稅所得額事項被鑒證單位屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十七條、國稅發(fā)[2009]87號、財稅[2009]69號及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]71號）文件的規(guī)定，本年滿2年的投資額元和年滿2年的投資額元，鑒證確認年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。（一）所得減免事項被鑒證單位年度發(fā)生所得額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]72號）文件的規(guī)定，鑒證確認減免所得額合計元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。提示：發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時，應(yīng)滿足利潤總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＜0被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得元，可以抵減境內(nèi)的虧損元。具體數(shù)據(jù)如下：①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除元；②安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除元；③其他專項加計扣除元。具體數(shù)據(jù)如下：①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；②其他專項優(yōu)惠元，其中：金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入元，取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入元，其他收入元。具體數(shù)據(jù)如下：①取得國債利息收入元；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；③符合條件的非營利組織的收入元；④其他專項優(yōu)惠元，其中：中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入元,證券投資基金從證券市場取得的收入元,證券投資基金投資者獲得的分配收入元,證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入元,取得的地方政府債券利息所得或收入元,受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入元,中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入元,中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入元,其他元。被鑒證單位年度發(fā)生其他調(diào)整項目賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體項目如下：①項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；被鑒證單位年度，依據(jù)稅務(wù)機關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本年度應(yīng)自行納稅調(diào)整增加的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。具體調(diào)整情況如下：銷售未完工產(chǎn)品的收入元；銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額元；實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅元；銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入元；轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額元；轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅元。（3）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫A105120）被鑒證單位年度發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金元，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2012〕45號）、《關(guān)于保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕23號）、《關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2012〕11號）、《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕5號）、《關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2011〕104號）、《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕25號）等相關(guān)規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。）（2）政策性搬遷（填寫A105110）被鑒證單位年度完成政策性搬遷事項（或完成后發(fā)生損失分期扣除），根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第11號）文件規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。，會計資料確認的收入賬載金額元, 其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資調(diào)整減少額金額元。D. 企業(yè)合并, 會計資料確認的收入賬載金額元, 其中： 同一控制下企業(yè)合并賬載金額元, 非同一控制下企業(yè)合并賬載金額元,鑒證確認稅收金額元，其中： 同一控制下企業(yè)合并稅收金額元, 非同一控制下企業(yè)合并稅收金額元,鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中： 同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加元, 非同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加元,鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中： 同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額元, 非同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額元。 其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)納稅調(diào)整減少，債轉(zhuǎn)股納稅調(diào)整減少元；B. 股權(quán)收購,會計資料確認的收入賬載金額元, 其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購調(diào)整減少額金額元。根據(jù)取得的稅務(wù)機關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：）等資料確認的收入稅收金額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。，會計資料確認的收入賬載金額元, 其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資調(diào)整減少額金額元。D. 企業(yè)合并, 會計資料確認的收入賬載金額元, 其中： 同一控制下企業(yè)合并賬載金額元, 非同一控制下企業(yè)合并賬載金額元,鑒證確認稅收金額元，其中： 同一控制下企業(yè)合并稅收金額元, 非同一控制下企業(yè)合并稅收金額元,鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中： 同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加元, 非同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加元,鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中： 同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額元, 非同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額元。 其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)納稅