【正文】 二、納稅人向關(guān)聯(lián)方支付的借款利息，比照獨立交易原則，不得高于金融企業(yè)同期同類貸款利率。選擇方法是，“實際”小于等于“限額”，按“實際”；“實際”大于“限額”，按“限額”。捐贈支出鑒證表 索引號：捐贈支出鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門名稱金額備注12345678910合計11年度利潤總額12年度利潤總額12%13稅收金額14納稅調(diào)增金額鑒證說明：提示：一、注意區(qū)分公益救濟性捐贈和非公益救濟性捐贈，本表僅用于鑒證公益性捐贈支出；二、接受捐贈的非營利公益性社會團體和基金會是否符合稅法規(guī)定的條件；三、選擇稅前扣除金額是否正確。銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋視同銷售的收入；二、不超過收入15%的限定條件；三、注意審核行業(yè)待遇。銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋視同銷售的收入；二、按發(fā)生額60%，不超過收入的5‰兩個限定條件；三、對招待真實性管理與檢查。收入類調(diào)整項目－－其他鑒證表 索引號：收入類調(diào)整項目－－其他鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目未審金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1234567891011121314合 計鑒證說明：工資薪金及三項經(jīng)費鑒證表 索引號：工資薪金及三項經(jīng)費鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日 期　復(fù)核人日 期　序號項 目工資薪金總額職工福利費職工工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費備注1生產(chǎn)成本　　　　　2制造費用　　　　　3銷售（營業(yè)）費用　　　　　4管理費用　　　　　5在建工程　　　　　6業(yè)務(wù)及管理費（金融企業(yè)）　　　　　7未審金額小計　　　　8鑒證調(diào)整額　　　　9鑒證確認額　　　　10稅收金額　　　　11本期納稅調(diào)增額　　　　12本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額***　13以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額　**　14本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額　**　15本期納稅調(diào)減額　　　　16累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額***鑒證說明：　提示：一、應(yīng)關(guān)注工資薪金支出主要是合理性管理和真實性檢查；二、2008年度福利費支出應(yīng)按國稅函[2008]264號文件規(guī)定審核和福利費支出范圍的審核；三、職工教育經(jīng)費應(yīng)注意開支范圍的審核，職工教育經(jīng)費稅收金額包括鑒證年度按標準計算金額和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額；四、工會經(jīng)費應(yīng)注意審核計提、撥繳情況。不允許扣除的境外投資損失鑒證表 索引號：不允許扣除的境外投資損失鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次被投資企業(yè)未審金額鑒證調(diào)整額鑒證確認額備注12345678910合計鑒證說明：提示：一、根據(jù)在會計核算中的“投資收益”科目填寫。境外應(yīng)稅所得鑒證表 索引號：境外應(yīng)稅所得鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次國家或地區(qū)調(diào)增金額調(diào)減金額并入利潤總額的成本費用確認的境外投資損失小計并入利潤總額的境外收入并入利潤總額的投資收益小計合計鑒證說明：提示：一、鑒證境外應(yīng)稅所得的調(diào)增或調(diào)減金額，應(yīng)根據(jù)投資收益賬戶或記賬憑證的摘要及原始憑證，鑒證境外應(yīng)稅所得的發(fā)生情況。以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 索引號：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“－”表示）未審金額（公允價值）計稅基礎(chǔ)賬載金額（公允價值）計稅基礎(chǔ)123451一、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2345二、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債6789三、投資性房地產(chǎn)10合計11納稅調(diào)增金額****12納稅調(diào)減金額****鑒證說明:確認為遞延收益的政府補助鑒證表 索引號：確認為遞延收益的政府補助鑒證表（執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人填報）索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目未審金額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額12345678910合計鑒證說明：提示：會計上對與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，未直接確認為當(dāng)期損益，已確認為一項遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)形成并可供使用時起，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計入以后各期的損益（營業(yè)外收入）。不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓鑒證表 索引號：不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目未審金額稅收金額調(diào)增金額備注12345678910111213合計鑒證說明：未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入鑒證表 索引號：未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入鑒證表索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目未審金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1分期收款銷售業(yè)務(wù)2其中：3456其他7其中：業(yè)務(wù)891011121314151617合計鑒證說明：特殊重組鑒證表 索引號：特殊重組鑒證表（執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人填報）索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目未審金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12345678910合計鑒證說明：提示：對非同一控制下企業(yè)合并的長期股權(quán)投資成本初始計量，在“可能影響合并成本的未來事項”購買方記入合并成本的情況下，對估計未來很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。四、財務(wù)報表批準報出日后差錯調(diào)整行次，根據(jù)會計核算資料記錄的匯算清繳年度財務(wù)報表批準報出日之后，發(fā)生的會計差錯調(diào)整事項。對審出來的差錯，影響應(yīng)納稅所得額的，要在附表三中進行納稅調(diào)整；不影響應(yīng)納稅所得額的，不作為納稅調(diào)整事項。投資收益鑒證表 （執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人填報） 索引號：投資收益鑒證表（執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人填報）索引號：會計期間或會計截止日： 金額單位：元委托單位名稱：編制人日 期復(fù)核人日 期行次投資資產(chǎn)種類賬面金額資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項財務(wù)報表批準報出日后差錯調(diào)整鑒證確認額備注1一、長期股權(quán)投資收益2其中：成本法核算股權(quán)投資收益3權(quán)益法核算股權(quán)投資收益4股權(quán)投資處置收益5二、交易性金融資產(chǎn)6三、交易性金融負債7四、可供出售金融資產(chǎn)8五、持有至到期投資9六、其他10其中：1112131415合計鑒證說明：提示：一、根據(jù)在會計核算中的投資收益科目填寫。三、本表鑒證確認額等于主表第9行投資收益。二、對會計資料的審核，重點是審會計核算中的差錯。三、財務(wù)報表批準報出日后差錯調(diào)整行次，根據(jù)會計核算資料記錄的匯算清繳年度財務(wù)報表批準報出日之后，發(fā)生的會計差錯調(diào)整事項。二、對會計資料的審核，重點是審會計核算中的差錯。三、財務(wù)報表批準報出日后差錯調(diào)整行次，根據(jù)會計核算資料記錄的匯算清繳年度財務(wù)報表批準報出日之后，發(fā)生的會計差錯調(diào)整事項。二、對會計資料的審核，重點是審會計核算中的差錯。三、財務(wù)報表批準報出日后差錯調(diào)整行次，根據(jù)會計核算資料記錄的匯算清繳年度財務(wù)報表批準報出日之后，發(fā)生的會計差錯調(diào)整事項。二、對會計資料的審核，