增值稅納稅申報表、附表及填報說明(參考版)
2025-07-04 01:53本頁面
【正文】 《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。六、《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》填表說明本表填報納稅人在《本期進(jìn)項稅額明細(xì)》（附表二）中實際抵扣進(jìn)項稅額中固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)進(jìn)項稅額的數(shù)據(jù)。）（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期?！昂嫌嫛睓跀?shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。五、《本期可抵減稅額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。（五）本表“當(dāng)期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。（四）本表“當(dāng)期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。按季申報納稅人應(yīng)根據(jù)實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細(xì)。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》填報的數(shù)據(jù)。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報自動導(dǎo)入。（四）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：①《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進(jìn)項稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報抵扣進(jìn)項稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進(jìn)項稅額。7．第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。4．第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。3．第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。2. 第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”：填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。（二）本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅?！巴赓Q(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項稅額。 輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷售額填報?！斑\(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》份數(shù)、金額和稅款。6．第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫本期稅務(wù)
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1