【正文】 完美DOC格式整理 。本行第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。二、行次填寫說明（一）“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數(shù)。（十七）第14列“營業(yè)稅應納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應項目的營業(yè)稅應納稅額。（十六）第13列“應稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應項目的應稅營業(yè)額。（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額?！艿?列對應行次時本列各行次＝第10列對應各行次。本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次。（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準予差額扣除的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目金額。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”?！对鲋刀惣{稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。（十）第7列“增值稅應納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次＝第5列對應各行次247。（九）第6列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項目的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填寫：、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次＝第5列對應各行次247。（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除后的含稅銷售額。（七）第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”：納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。（六）第3列“價稅合計”：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數(shù)。（五）第2列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額（簡易征收）。（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。一、各列填寫說明（一）“應稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”征收率。“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應大于或等于0?！懊舛愪N售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額?！懊舛愪N售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般項目”列“本月數(shù)”?！懊庹髟鲋刀愴椖夸N售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。2.“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。 （四）“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第16行“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”。本列各行≤第3列對應各行。本列按表中所列公式填寫?！氨酒诎l(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。同時有多個減征項目的，應分別填寫。（三）“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。(五)、本表內(nèi)各欄間邏輯關系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄；第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄；第16欄≥第17欄；第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄。購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。(四)、第29至30欄“二、按抵扣項目歸集的進項”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。(三)、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。(二)、第1欄“合計”按表中所列公式計算填寫。本表按增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。（八）第6列“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫本期期末尚未抵扣的不動產(chǎn)進項稅額，按表中公式填寫。本列數(shù)≤《附列資料（二）》第23欄“稅額”。（五）第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。（三）第1列“期初待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。七、《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填表說明（一）本表由分期抵扣不動產(chǎn)進項稅額的納稅人填寫。本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。本表第3行由銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。本列各行次＝第4列對應各行次第5列對應各行次六、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術(shù)維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定抵減增值稅應納稅額的情況。本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。（六）第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應扣除的金額。本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。（四）第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填寫說明（一）本表由服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫?！氨酒谡J證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的增值稅專用發(fā)票的情況?！捌渌保悍从骋讶〉玫刂帘酒谄谀┤晕瓷陥蟮挚鄣钠渌鄱悜{證的情況?！稗r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。該欄應等于第30至33欄之和?！埃ǘ┢渌鄱悜{證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額?！凹{稅檢查調(diào)減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當期應由總機構(gòu)匯總的進項稅額也填入本欄?！胺钦p失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應在