【正文】 再次深深叩謝！附錄 鄂爾多斯羊絨集團 2022~2022 年度報表會計年度 20221231 20221231 20221231 20221231貨幣資金 2,905,268, 2,792,836, 2,593,429, 1,253,389,交易性金融資產 應收票據(jù) 1,324,748, 595,860, 599,503, 333,551,應收賬款 1,230,193, 1,427,439, 1,196,258, 1,248,214,30預付款項 2,030,048, 1,268,029, 894,571, 401,412,其他應收款 2,625,790, 2,516,397, 52,730, 238,763,應收關聯(lián)公司款 應收利息 應收股利 存貨 4,084,701, 3,012,723, 2,712,225, 3,056,405,產品存貨 1,377,007, 1,204,083, 1,412,659, 1,197,238,在產品存貨 350,385, 395,473, 158,394, 144,822,材料存貨 2,357,308,308, 1,413,167, 1,141,171, 1,714,344,一年內到期的非流動資產 7,267, 18,206, 13,954,其他流動資產 116,466,流動資產合計 14,200,751, 11,620,555, 8,066,925, 6,662,158,可供出售金融資產 持有至到期投資 長期應收款 10,446,長期股權投資 834,658, 802,197, 874,216, 735,790,投資性房地產 117,810, 132,777, 148,600, 121,423,固定資產 11,703,117, 9,547,529, 8,178,150, 6,118,600,在建工程 2,374,028, 2,403,591, 2,350,757, 1,392,965,工程物資 365,170, 568,330, 218,091, 固定資產清理 生產性生物資產 油氣資產 無形資產 692,200, 544,081, 428,883, 414,662,開發(fā)支出 商譽 40,250, 40,250, 32,264, 26,461,長期待攤費用 128,010, 128,919, 133,226, 79,992,遞延所得稅資產 85,307, 85,954, 63,992, 65,918,其他非流動資產 123,810, 96,450,非流動資產合計 16,340,555, 14,253,631, 12,551,993, 9,062,711,資產總計 30,541,306, 25,874,186, 20,618,919, 15,724,869,短期借款 7,414,160, 5,854,622, 5,773,951, 5,010,000,交易性金融負債 應付票據(jù) 1,000, 1,000, 349,800, 395,999,應付賬款 3,019,231, 1,891,928, 563,378, 638,579,預收款項 390,389, 485,016, 283,521, 194,128,應付職工薪酬 83,091, 124,926, 80,092, 74,116,應交稅費 148,976, 52,391, 63,358, 174,542,應付利息 23,878, 20,067, 17,365, 13,178,應付股利 1,310, 7,022, 9,462, 其他應付款 1,251,687, 480,510, 1,243,637, 1,079,065,31應付關聯(lián)公司款 一年內到期的非流動負債 2,647,992, 799,676, 216,200, 261,596,其他流動負債 608,556, 609,635, 流動負債合計 14,。在會計系的學習期間，我的專業(yè)知識儲備有了很大提高，為論文的撰寫奠定了基礎，同時我也在學做人、學做事方面有了較大提升，希望今后能在學習及工作中取得成就回報各位老師。此外，從兩位老師身上我還學習到在學術上要刻苦鉆研，精益求精的精神，這使我受益終身。參考文獻[1] Andrew Capital Management：Difficult，but Rewarding[J].FinancialExecutive，2022 ，(5) ：5253. 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[18] 譚文柱. 寧波服裝啟示:全球生產網絡中的服裝業(yè)集群升級研究[M].北京：中國紡織出版社，2022：98~101.28致謝能夠順利地完成這篇專業(yè)畢業(yè)論文，我非常感謝幫助過我的每一個人。而且，本文以鄂爾多斯羊絨集團作為案例，使運用渠道管理的營運資金管理應用到實例中。同時渠道理論的營運資金管理績效評價體系，來評價企業(yè)營運資金管理的情況，分析可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)各渠道營運資金的特點，為基于渠道理論的營運資金管理策略和模式的探討提供了數(shù)據(jù)支持。集團利用一個賬戶統(tǒng)管全資、控股企業(yè),內部有效調劑資金。（3）兩級管理: 對于大型集團實行一級核算, 各企業(yè)再對自己的車間、工會、分廠等部門進行二級管理。主要財務管理策略如下：（1）做好“四統(tǒng)”:機構統(tǒng)一、人員統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、資金統(tǒng)一。（4）調貨機制:各營銷分公司提出調出貨物的要求, 片區(qū)經理綜合本地區(qū)的情況實施調貨。（2）儲運機制:儲運業(yè)務部設專職跟單業(yè)務員,監(jiān)督交貨；儲運業(yè)務部統(tǒng)籌安排,科學組織商品出庫發(fā)運。從客戶關系管理出發(fā)，制定營銷策略，利用預售手段，縮短銷售周期加快資金回收，不僅可提高企業(yè)經濟效益，還可降低企業(yè)財務風險。另一方面，營銷渠道的資金，對資金需求量大的服裝制造企業(yè)來說，也意味著資金的回流，是營運資金管理的重要環(huán)節(jié)。（2）促進生產環(huán)節(jié)精干扁平，對于羊絨紗布等生產企業(yè)整合，加強人員培訓，提高設備自動化程度，用人精練。投資策劃機構和設計機構的設計方案優(yōu)劣直接決定銷售狀況的好壞，從而決定存貨水平及資產運作效率，影響生產渠道資金的使用。渠道關系管理，通過對供應商和分銷商的整合，將企業(yè)的業(yè)務流程納入一個整體當中，從銷售需求預測到采購尋源，從生產建造，到交付使用形成一個完整的價值鏈，使企業(yè)可以對生產成本、銷量和訂單進行可視化管理。因此半成品、在成品的流轉暢通性，直接影響營運資金管理。（3）通過與國外客戶以合作生產的方式建立供應鏈聯(lián)盟,引進和借鑒先進的經營管理思想。具體策略 [17]如下：（1）與農牧民建立長期、穩(wěn)定、互信的合作關系,通過簽訂合同等方式保障農牧民的收入, 降低企業(yè)原料經營的風險。服裝制造企業(yè)供應鏈管理強調服裝制造企業(yè)與其價值合作伙伴之間的協(xié)作關系，通過資源優(yōu)化配置、信息知識共享、技術交流與合作和有效的業(yè)務流程再造等方法體現(xiàn)經營管理一體化，關注整個經營活動的效率，最終將整個供應鏈上各價值節(jié)點的活動聯(lián)系起來，在最短的時間內以最低的成本為顧客提供最大的價值,從而贏得競爭優(yōu)勢。二是，采購方法和采購流程，采用科學的采購方法和采購流程則能夠降低存貨的購置成本，縮短存貨的購置時間。 服裝制造企業(yè)各渠道營運資金管理策略 采購渠道營運資金管理策略由于服裝生產對材料的依賴性較強，材料所占企業(yè)營運資金的比例較大，所以采23購渠道的管理是企業(yè)營運管理的重要部分。 （4）企業(yè)應減少占用資金的隨意行為，通過合理確定最佳現(xiàn)金持有量，充分利用資本市場金融創(chuàng)新工具，有意識地將閑置資金進行有價證券投資，充分根據(jù)資金的流動性和收益性，制定合適的有價證券投資策略。因此，企業(yè)應科學預計市場需求量，以需定產，并據(jù)此制定適宜的采購批量，加強存貨管理與控制，并在促進銷售的同時也使應收賬款能夠回收。如通過加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內部審計的職能，減少諸如私自截留現(xiàn)金問題、存貨虛報問題、應收賬款不實現(xiàn)象；通過將營運資金管理納入績效考核中，激勵相關人員改善營運資金管理，提高營運資金管理質量。 （2）對營運資金的變動趨勢進行實時監(jiān)控，并進行動態(tài)評價和及時調整。第三，優(yōu)化營運資金管理流程與手段，進行動態(tài)和過程管理。營運資金整合管理既包括對營運資金各項目，又包括流動負債項目以及各項目之間的優(yōu)化，還包括流動資產和流動負債的配比等。其次，科學界定營運資金管理內涵，實現(xiàn)營運資金整合管理。因此，轉變管理人員的經營管理觀念，并提升其財務素質是保證營運資金管理得到終歸是和執(zhí)行的首要措施。4 完善基于渠道管理的服裝制造企業(yè)營運資金管理的建議 基于渠道管理的服裝制造企業(yè)營運資金管理的總體建議通過上文對基于渠道管理的企業(yè)營運資金管理的理論，結合我國當前服裝制造企業(yè)營運資金管理存在問題的分析，下面將從渠道管理角度提出服裝制造企業(yè)營運資金管理的總體建議 [16]：首先，轉變經營管理理念，提升管理人員的財務素質。小結：通過對上述資料進行分析，鄂爾多斯集團三大渠道的營運資金分配比較合理，而且營運資金周轉期比同行短，管理比較完善，但也有其不足之處，特別是生產渠道和非經營渠道的營運資金管理力度比較弱。（4）鄂爾多斯集團由于采購、生產和營銷三大渠道的營運資金周轉期都比同行低，所以經營渠道營運資金周轉期都比同行短，這一優(yōu)勢在 2022 年、2022 年特別明顯。（2）2022 年~2022 年，鄂爾多斯生產渠道營運資金周轉期均比同行的短，生產所占用的營運資金周轉效率比較高，但 2022 年超出行業(yè)的幅度有所減少，而且 2022 年的生產渠道營運資金周轉期比 2022 年略高，鄂爾多斯對生產渠道營運資金的控制有所放松。圖 鄂爾多斯集團及服裝行業(yè)營運資金周轉期21根據(jù)上表 和圖 ，可看出鄂爾多斯集團各渠道營運資金周轉情況：（1）與同行相比，鄂爾多斯集團采購渠道營運資金周轉呈逆趨勢放緩。小結：企業(yè)經營活動營運資金與理財活動營運資金，以及經營活動各渠道營運資金存在一個比較穩(wěn)定的比例關系，說明企業(yè)內部并存在一個比較合適的營運資金結構。另一方面，鄂爾多斯的經營渠道營運資金遠遠大于同行數(shù)據(jù)，說明鄂爾多斯多年一直擴大生產規(guī)模。說明企業(yè)存在下列兩種情形之一：①成品存貨或應收賬款逐步增加；②預收賬款或應交稅費在逐步減少。（2）除 2022 年金融危機對企業(yè)的持續(xù)影響外，在近兩年 2022 到 2022 年期間，鄂爾多斯生產渠道營運資金有所減少，反映了在產品不斷增加，企業(yè)有擴大生產規(guī)模的趨勢，但同時工人工資不斷上升，加大了生產成本。鄂爾多斯集團營運資金結構分析2022 ～ 2022 年鄂爾多斯集團股份有限公司各渠道營運資金分布情況如下表 和圖 所示：表 鄂爾多斯集團股份有限公司各渠道營運資金分布表采購渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 行業(yè) 生產渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 18行業(yè) 營銷渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 2699296331 2940115623 3190256107行業(yè) 447521971 177085